2025年税务师考试《税法一》真题及解析

2025年税务师考试《税法一》真题及解析

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是：()A.一般纳税人和小规模纳税人都是增值税纳税人B.只有从事货物生产的企业才能成为一般纳税人C.小规模纳税人不能享受增值税进项税额抵扣D.一般纳税人和小规模纳税人的认定标准相同2.下列关于消费税的说法中，错误的是：()A.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等C.消费税实行从价定率和从量定额相结合的税率形式D.消费税的征收方式只有源泉扣缴3.下列关于企业所得税的说法中，正确的是：()A.企业所得税的纳税人是所有企业B.企业所得税的计税依据是企业的全部收入C.企业所得税实行源泉扣缴的征收方式D.企业所得税的税率是固定的4.下列关于个人所得税的说法中，错误的是：()A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人B.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D.个人所得税的征收方式只有源泉扣缴5.下列关于房产税的说法中，正确的是：()A.房产税的征税对象是所有房屋B.房产税的计税依据是房屋的原始价值C.房产税实行从价计税和从租计税的计税方法D.房产税的税率是固定的6.下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的是：()A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积C.城镇土地使用税实行从价计税和从租计税的计税方法D.城镇土地使用税的税率是固定的7.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是：()A.车辆购置税的征税对象是所有购置车辆的个人和企业B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格C.车辆购置税实行从价定率和从量定额相结合的税率形式D.车辆购置税的税率是固定的8.下列关于印花税的说法中，错误的是：()A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税B.印花税的征税范围包括国内经济合同和产权转移书据C.印花税实行从价定率和从量定额相结合的税率形式D.印花税的税率是固定的9.下列关于资源税的说法中，正确的是：()A.资源税的征税对象是所有自然资源B.资源税的计税依据是资源的开采数量C.资源税实行从价定率和从量定额相结合的税率形式D.资源税的税率是固定的10.下列关于土地增值税的说法中，错误的是：()A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税B.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物C.土地增值税实行从价定率和从量定额相结合的税率形式D.土地增值税的税率是固定的二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()A.应纳税所得额B.税前扣除项目C.税后利润D.税收优惠政策13.个人所得税的税率形式有哪些？()A.超额累进税率B.比例税率C.固定税率D.比例累进税率14.房产税的计税依据有哪些？()A.房产原值B.房产评估值C.房产租金D.房产用途15.资源税的征收方式有哪些？()A.从价定率征收B.从量定额征收C.混合征收D.临时征收三、填空题(共5题)16.增值税的一般纳税人实行增值税专用发票管理，其专用发票的联次和内容按照国家税务总局的规定执行。17.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、法规在中国境内登记注册的企业。18.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同收入档次设置不同的税率。19.房产税的计税依据是房产的评估值或房产租金，具体采用哪种方式由省、自治区、直辖市人民政府确定。20.资源税的征收方式包括从价定率征收、从量定额征收和混合征收，其中从量定额征收是根据资源产品的产量或销售量征收资源税。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在增值税的计算和申报方面没有区别。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不需要调整。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()A.正确B.错误24.房产税的计税依据是房产的原值，不考虑房产的用途和地理位置。()A.正确B.错误25.资源税的征收是按照资源产品的销售价格来计算的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税的纳税人分为哪两类？这两类纳税人在增值税的计算和申报方面有哪些区别？27.问：企业所得税的计税依据是什么？企业在计算应纳税所得额时需要注意哪些事项？28.问：个人所得税的税率有哪些形式？如何确定适用税率？29.问：房产税的计税依据是什么？如何确定房产税的税率？30.问：资源税的征收方式有哪些？如何确定资源税的税额？

2025年税务师考试《税法一》真题及解析一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者都是增值税纳税人。2.【答案】D【解析】消费税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报，不仅仅是源泉扣缴。3.【答案】C【解析】企业所得税实行源泉扣缴的征收方式，即源泉扣缴和自行申报相结合。4.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报，不仅仅是源泉扣缴。5.【答案】C【解析】房产税实行从价计税和从租计税的计税方法，税率根据不同地区和用途有所不同。6.【答案】C【解析】城镇土地使用税实行从价计税的计税方法，没有从租计税的方法。7.【答案】B【解析】车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，税率根据车辆类型和排量等因素确定。8.【答案】C【解析】印花税实行从价定率的税率形式，没有从量定额的税率形式。9.【答案】C【解析】资源税实行从价定率和从量定额相结合的税率形式，税率根据不同资源类型和开采条件确定。10.【答案】C【解析】土地增值税实行从价定率的税率形式，没有从量定额的税率形式。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。出口货物退（免）税也是增值税的重要组成部分。12.【答案】AB【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。其中，税前扣除项目和允许弥补的以前年度亏损是影响应纳税所得额的关键因素。13.【答案】AB【解析】个人所得税的税率形式包括超额累进税率和比例税率。其中，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。14.【答案】BC【解析】房产税的计税依据主要是房产的评估值或房产租金。房产评估值是根据房屋的实际情况评估出的价值，房产租金是指房屋出租所获得的租金收入。15.【答案】ABC【解析】资源税的征收方式包括从价定率征收、从量定额征收和混合征收。从价定率征收是根据资源产品的价格征收资源税；从量定额征收是根据资源产品的产量或销售量征收资源税；混合征收是两种征收方式的结合。三、填空题(共5题)16.【答案】国家税务总局【解析】增值税专用发票的管理和规定由国家税务总局负责制定，以确保发票的真实性和合法性。17.【答案】依照中国法律、法规在中国境内登记注册【解析】居民企业的定义是根据企业的成立地或注册地来判断，如果企业是在中国境内依照中国法律、法规登记注册的，则属于居民企业。18.【答案】不同收入档次【解析】个人所得税采用超额累进税率，意味着税率随着收入水平的提高而递增，不同收入档次对应不同的税率。19.【答案】省、自治区、直辖市人民政府【解析】房产税的计税依据的确定权下放至省、自治区、直辖市人民政府，根据地方实际情况选择评估值或租金作为计税依据。20.【答案】产量或销售量【解析】从量定额征收资源税时，是根据资源产品的产量或销售量来确定税额，这种方法简单直观，适用于资源产量稳定的情况。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算和申报增值税方面有区别。一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是会计利润。应纳税所得额需要根据税法规定进行调整。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，随着收入水平的变化而变化，收入越高，适用的税率越高。24.【答案】错误【解析】房产税的计税依据是房产的评估值，评估值会考虑房产的用途、地理位置等因素。25.【答案】错误【解析】资源税的征收方式包括从价定率征收和从量定额征收，既可以是按照资源产品的销售价格计算，也可以是按照资源产品的产量或销售量计算。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额，适用于增值税专用发票管理，而小规模纳税人不能抵扣进项税额，适用于简易计税方法。【解析】增值税纳税人的分类是根据企业的规模和会计核算水平来划分的。一般纳税人享受更多的税收优惠政策，但需要履行更复杂的税务申报程序。27.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】企业在计算应纳税所得额时，需要严格按照税法规定进行，注意区分税前扣除项目和不得扣除的项目，以及亏损弥补的相关规定。28.【答案】个人所得税的税率有超额累进税率和比例税率两种形式。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据不同收入档次设置不同的税率；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。【解析】个人所得税的适用税率根据税法规定的税率表确定，超额累进税率根据应纳税所得额的不同档次选择相应的税率，比例税率则按照税法规定的比例直接计算。29.【答案】房产税的计税依据是房产的评估值或房产租金，具体采用哪种方式由省、自治区、直辖市人民政