2011注册会计师考试审计-财务审计(分章节附答案)

2011注册会计师考试审计——财务审计(分章节附答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计人员在进行风险评估时，下列哪项不属于风险评估程序？()A.了解被审计单位及其环境B.识别和评估重大错报风险C.设计应对重大错报风险的审计程序D.评估控制风险2.审计人员在执行审计程序时，下列哪项不是对财务报表项目的实质性程序？()A.审查相关原始凭证B.审查管理层的声明C.审查银行对账单D.对存货进行盘点3.审计人员在进行审计工作底稿的归档时，下列哪项不是归档工作底稿的依据？()A.审计报告的日期B.审计意见的类型C.审计准则的要求D.审计人员的专业判断4.审计人员在执行审计程序时，下列哪项不是审计证据的充分性？()A.审计证据的相关性B.审计证据的可靠性C.审计证据的数量D.审计证据的权威性5.审计人员在执行审计程序时，下列哪项不是审计风险？()A.重大错报风险B.控制风险C.审计风险D.舆论风险6.审计人员在执行审计程序时，下列哪项不是审计意见的类型？()A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.拒绝表示意见7.审计人员在执行审计程序时，下列哪项不是审计证据的可靠性？()A.内部证据B.外部证据C.直接证据D.间接证据8.审计人员在执行审计程序时，下列哪项不是审计程序的类型？()A.风险评估程序B.实质性程序C.审计抽样程序D.审计调查程序9.审计人员在执行审计程序时，下列哪项不是审计人员的职责？()A.保持职业怀疑态度B.遵守职业道德规范C.评估审计风险D.评估被审计单位的风险10.审计人员在执行审计程序时，下列哪项不是审计证据的相关性？()A.审计证据与审计目标的关联性B.审计证据与被审计单位环境的关联性C.审计证据与财务报表项目的关联性D.审计证据与审计人员的关联性二、多选题(共5题)11.在审计过程中，下列哪些因素可能影响审计风险？()A.财务报表的复杂程度B.被审计单位内部控制的有效性C.审计人员的专业判断D.审计时间12.下列哪些是审计证据的三大特征？()A.实质性B.相关性C.可靠性D.全面性13.在审计过程中，下列哪些程序属于风险评估程序？()A.了解被审计单位及其环境B.识别和评估重大错报风险C.设计应对重大错报风险的审计程序D.审查管理层声明14.审计人员在进行审计工作底稿的归档时，应考虑以下哪些因素？()A.审计意见的类型B.审计报告的日期C.审计准则的要求D.审计人员的专业判断15.在审计过程中，审计人员应如何处理以下情况？()A.审计证据不足时，应扩大审计程序B.发现重大错报时，应立即与被审计单位沟通C.审计过程中遇到困难时，应寻求专业帮助D.审计完成后，应进行自我评价三、填空题(共5题)16.审计人员在进行风险评估时，首先应当了解被审计单位及其______。17.审计人员在执行审计程序时，如果发现重大错报风险，应当______。18.审计工作底稿应当至少保存______年。19.审计人员在进行审计抽样时，应当确保抽样结果能够______。20.审计人员在执行审计程序时，应当保持______，以获取可靠、相关的审计证据。四、判断题(共5题)21.审计人员在执行审计程序时，对于所有审计证据都需要进行详细记录。()A.正确B.错误22.审计人员在执行审计程序时，应当仅依靠审计证据来判断财务报表的真实性。()A.正确B.错误23.审计人员在执行审计程序时，如果发现重大错报风险，可以不采取任何应对措施。()A.正确B.错误24.审计人员的专业判断不受任何限制，可以完全自由地作出判断。()A.正确B.错误25.审计人员在执行审计程序时，如果遇到特殊情况，可以不遵守审计准则。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：审计人员在风险评估阶段，如何识别和评估重大错报风险？27.问：审计人员在实施审计程序时，如何保证审计证据的可靠性？28.问：审计人员在完成审计工作后，为什么需要对审计工作底稿进行归档？29.问：审计人员在执行审计程序时，如何处理识别出的内部控制缺陷？30.问：审计人员在执行审计程序时，如何确定审计证据的充分性？

2011注册会计师考试审计——财务审计(分章节附答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】评估控制风险属于控制测试程序，不属于风险评估程序。2.【答案】B【解析】审查管理层的声明通常属于风险评估程序，而不是对财务报表项目的实质性程序。3.【答案】B【解析】审计意见的类型不是归档工作底稿的依据，而是审计报告的内容。4.【答案】D【解析】审计证据的权威性不是审计证据的充分性要求，而是审计证据的相关性和可靠性。5.【答案】D【解析】舆论风险不属于审计风险，审计风险包括重大错报风险、控制风险和审计风险。6.【答案】D【解析】拒绝表示意见不是审计意见的类型，而是审计人员无法获取充分、适当的审计证据时出具的意见。7.【答案】D【解析】间接证据不是审计证据的可靠性要求，而是审计证据的一种分类。8.【答案】D【解析】审计调查程序不是审计程序的类型，审计程序包括风险评估程序、实质性程序和审计抽样程序。9.【答案】D【解析】评估被审计单位的风险不是审计人员的职责，而是审计人员执行风险评估程序的内容。10.【答案】D【解析】审计证据与审计人员的关联性不是审计证据的相关性要求，而是审计证据的相关性应该与审计目标相关。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】审计风险受多种因素影响，包括财务报表的复杂程度、被审计单位内部控制的有效性和审计人员的专业判断。审计时间虽然影响审计效率，但不直接影响审计风险。12.【答案】BC【解析】审计证据的三大特征是相关性、可靠性和充分性。实质性不是审计证据的特征，而全面性虽然重要，但不是特征之一。13.【答案】AB【解析】风险评估程序包括了解被审计单位及其环境和识别和评估重大错报风险。设计应对重大错报风险的审计程序和审查管理层声明属于实质性程序。14.【答案】ABC【解析】审计人员归档审计工作底稿时，应考虑审计意见的类型、审计报告的日期和审计准则的要求。审计人员的专业判断虽然重要，但不是归档工作底稿的直接因素。15.【答案】ABCD【解析】在审计过程中，如果审计证据不足，应扩大审计程序；发现重大错报时，应立即与被审计单位沟通；遇到困难时，应寻求专业帮助；审计完成后，应进行自我评价。三、填空题(共5题)16.【答案】环境【解析】风险评估的第一步是了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素等。17.【答案】设计相应的应对措施【解析】当审计人员识别出重大错报风险时，需要设计相应的应对措施，以获取充分、适当的审计证据。18.【答案】十年【解析】根据中国注册会计师审计准则，审计工作底稿应当至少保存十年，以备日后查阅或应对可能的审计投诉。19.【答案】代表总体【解析】审计抽样是为了通过测试样本得出关于总体的结论，因此抽样结果应当能够代表总体。20.【答案】职业怀疑态度【解析】职业怀疑态度是审计人员执行审计工作的核心要求，有助于审计人员识别和评估重大错报风险，并获取可靠的审计证据。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计人员不需要对所有审计证据进行详细记录，只需对与审计目标相关、有重大影响或需要解释的审计证据进行详细记录。22.【答案】正确【解析】审计人员应当依赖审计证据来判断财务报表的真实性，确保审计意见的客观性和公正性。23.【答案】错误【解析】如果审计人员发现重大错报风险，应当设计相应的应对措施，以获取充分、适当的审计证据，降低审计风险。24.【答案】错误【解析】审计人员的专业判断虽然重要，但应当基于充分、适当的审计证据，并受到审计准则和职业道德规范的约束。25.【答案】错误【解析】审计人员在执行审计程序时，应当遵守审计准则，即使遇到特殊情况，也应尽量符合准则的要求，以确保审计工作的质量和独立性。五、简答题(共5题)26.【答案】审计人员应通过了解被审计单位及其环境，识别可能引起财务报表重大错报的领域，然后根据风险因素对这些领域进行评估，以确定哪些风险可能导致财务报表出现重大错报。【解析】风险评估是审计工作的关键环节，正确识别和评估重大错报风险有助于审计人员设计和实施有效的审计程序。27.【答案】审计人员可以通过以下方式保证审计证据的可靠性：1）获取内部证据时，审查原始凭证；2）获取外部证据时，确认其来源的可靠性；3）实施必要的审计程序以验证证据的真实性；4）评价证据的获取过程是否受到限制或操纵。【解析】审计证据的可靠性是审计质量的重要保证，审计人员需要采取适当措施确保所获取证据的可靠性。28.【答案】审计人员需要对审计工作底稿进行归档，以确保审计工作底稿的完整性、可用性和可追溯性。此外，归档工作底稿有助于后续审计工作，包括应对审计投诉、复核审计工作，以及满足相关法律法规的要求。【解析】审计工作底稿的归档是审计工作的重要环节，有助于维护审计工作的质量和审计意见的可靠性。29.【答案】审计人员识别出内部控制缺陷后，应首先与被审计单位的管理层沟通，讨论缺陷的性质和可能的影响。根据缺陷的严重性和可能导致的错报风险，审计人员可能需要采取以下措施：1）增加对相关财务报表项目的审计程序；2）调整审计计划，以应对控制风险的增