2018年注册会计师《审计》考试测试题及答案一【2】

2018年注册会计师《审计》考试测试题及答案一【2】

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计师在执行风险评估程序时，以下哪项不是评估舞弊风险的因素？()A.交易的性质和规模B.内部控制的有效性C.管理层的诚信和道德价值观D.客户的满意度2.以下哪项不是审计师在确定审计程序的性质、时间和范围时需要考虑的因素？()A.审计目标B.内部控制的有效性C.管理层的意图D.财务报表的复杂性3.审计师在执行实质性程序时，以下哪种抽样方法最常用于测试交易的发生认定？()A.随机抽样B.选取样本C.审计抽样D.判断抽样4.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师的责任？()A.对财务报表的真实性和公允性发表意见B.保护客户的商业秘密C.确保财务报表的合规性D.独立性和客观性5.审计师在执行财务报表审计时，以下哪项不是审计师在风险评估阶段的工作？()A.识别和评估重大错报风险B.设计应对程序C.确定审计程序的性质、时间和范围D.审查财务报表的编制基础6.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师应该关注的内部控制缺陷？()A.控制环境不足B.信息系统失效C.审计师的经验丰富D.监督不足7.审计师在确定样本规模时，以下哪种方法不是审计师通常使用的？()A.估计总体误差B.估计总体变异C.估计总体规模D.估计样本误差8.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师在审计报告中应当披露的内容？()A.审计意见B.审计范围C.审计师的责任D.客户的年度财务报表9.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师在审计过程中应当遵守的职业道德准则？()A.独立性B.客观性C.专业胜任能力D.客户满意度10.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师在审计计划阶段的工作？()A.确定审计目标B.识别和评估重大错报风险C.设计应对程序D.审计师的专业胜任能力11.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师在审计完成阶段的工作？()A.审计工作底稿的编制B.审计意见的确定C.审计报告的编制D.审计师的经验二、多选题(共5题)12.审计师在识别和评估舞弊风险时，以下哪些因素应当被考虑？()A.管理层的诚信和道德价值观B.交易的性质和规模C.内部控制的有效性D.财务报表的复杂性E.客户和供应商的满意度13.审计师在执行实质性程序时，以下哪些程序有助于测试交易的发生认定？()A.审计抽样B.分析程序C.询问管理层D.审计师的专业判断E.审计师的经验14.审计师在执行审计工作时，以下哪些情况可能表明存在重大错报风险？()A.财务报表存在异常波动B.管理层对内部控制的有效性表示怀疑C.审计师发现内部控制存在重大缺陷D.审计师无法获取必要的审计证据E.财务报表的编制基础发生重大变化15.审计师在编制审计报告时，以下哪些内容应当在审计报告中披露？()A.审计意见B.审计范围C.审计师的责任D.审计师的专业胜任能力E.财务报表的编制基础16.审计师在执行审计工作时，以下哪些职业道德准则应当遵守？()A.独立性B.客观性C.专业胜任能力D.客户满意度E.保密三、填空题(共5题)17.审计师在评估舞弊风险时，应考虑舞弊的动机、机会和______。18.审计师在执行审计工作时，应当保持______，以避免对审计意见的客观性产生不利影响。19.审计师在执行审计程序时，应当根据______来设计和实施审计程序。20.审计师在执行审计工作时，应当获取充分、适当的审计证据，以______发表审计意见。21.审计师在编制审计报告时，应当明确说明审计范围受到______的限制。四、判断题(共5题)22.审计师在执行审计工作时，不需要考虑财务报表的编制基础。()A.正确B.错误23.审计师在执行风险评估程序时，不需要与管理层沟通。()A.正确B.错误24.审计师在执行审计工作时，如果发现内部控制存在重大缺陷，可以不采取任何应对措施。()A.正确B.错误25.审计师在执行审计工作时，应当对所有交易进行详细审查。()A.正确B.错误26.审计师在编制审计报告时，如果发现财务报表存在重大错报，应当直接修改财务报表。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.什么是审计师的三大责任？28.在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险？29.为什么审计师需要保持独立性？30.在审计报告中，审计师如何表达审计意见？31.什么是审计抽样，其在审计中有什么作用？

2018年注册会计师《审计》考试测试题及答案一【2】一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计师在执行风险评估程序时，会考虑交易的性质和规模、内部控制的有效性以及管理层的诚信和道德价值观等因素来评估舞弊风险，而客户的满意度与舞弊风险评估无直接关联。2.【答案】C【解析】审计师在确定审计程序的性质、时间和范围时，主要考虑审计目标、内部控制的有效性和财务报表的复杂性等因素，管理层的意图虽然重要，但不是直接决定审计程序的因素。3.【答案】B【解析】审计师在测试交易的发生认定时，通常采用选取样本的方法，因为它允许审计师从总体中选取样本进行测试，以评估总体中的发生认定。4.【答案】B【解析】审计师的责任包括对财务报表的真实性和公允性发表意见、确保财务报表的合规性以及保持独立性和客观性，保护客户的商业秘密不是审计师的责任。5.【答案】D【解析】审计师在风险评估阶段的工作包括识别和评估重大错报风险、设计应对程序以及确定审计程序的性质、时间和范围，审查财务报表的编制基础是审计执行阶段的工作。6.【答案】C【解析】审计师在执行审计工作时，应关注控制环境不足、信息系统失效和监督不足等内部控制缺陷，审计师的经验丰富不是内部控制缺陷。7.【答案】C【解析】审计师在确定样本规模时，通常考虑估计总体误差、估计总体变异和估计样本误差等因素，估计总体规模不是确定样本规模的直接方法。8.【答案】D【解析】审计师在审计报告中应当披露审计意见、审计范围和审计师的责任等内容，客户的年度财务报表是审计的对象，而不是在审计报告中披露的内容。9.【答案】D【解析】审计师在执行审计工作时，应当遵守独立性、客观性和专业胜任能力等职业道德准则，客户满意度虽然重要，但不是职业道德准则的内容。10.【答案】D【解析】审计师在审计计划阶段的工作包括确定审计目标、识别和评估重大错报风险以及设计应对程序，审计师的专业胜任能力是审计师的基本要求，不是审计计划阶段的工作。11.【答案】D【解析】审计师在审计完成阶段的工作包括审计工作底稿的编制、审计意见的确定和审计报告的编制，审计师的经验是审计师个人素质的一部分，不是审计完成阶段的工作。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCD【解析】审计师在识别和评估舞弊风险时，应当考虑管理层的诚信和道德价值观、交易的性质和规模、内部控制的有效性以及财务报表的复杂性等因素。虽然客户和供应商的满意度可能影响公司的财务状况，但它并不是评估舞弊风险的直接因素。13.【答案】ABCD【解析】审计师在测试交易的发生认定时，会使用审计抽样、分析程序、询问管理层和审计师的专业判断等方法。审计师的经验虽然有助于执行这些程序，但它本身不是测试交易发生认定的程序。14.【答案】ABCDE【解析】审计师在执行审计工作时，如果遇到财务报表存在异常波动、管理层对内部控制的有效性表示怀疑、内部控制存在重大缺陷、无法获取必要的审计证据或财务报表的编制基础发生重大变化等情况，都可能表明存在重大错报风险。15.【答案】ABCE【解析】审计师在编制审计报告时，应当在报告中披露审计意见、审计范围、审计师的责任以及财务报表的编制基础。审计师的专业胜任能力是审计师个人素质的一部分，通常不需要在审计报告中单独披露。16.【答案】ABCE【解析】审计师在执行审计工作时，应当遵守独立性、客观性、专业胜任能力和保密等职业道德准则。客户满意度虽然重要，但它不属于职业道德准则的范畴。三、填空题(共5题)17.【答案】态度或借口【解析】舞弊风险的三要素包括动机、机会和态度或借口。动机是指舞弊者进行舞弊的内在驱动力，机会是指舞弊者能够实施舞弊的条件，而态度或借口是指舞弊者实施舞弊的心理状态和理由。18.【答案】独立性【解析】审计师的独立性是审计质量的重要保证，它要求审计师在执行审计工作时，保持实质上的独立性和形式上的独立性，以避免对审计意见的客观性产生不利影响。19.【答案】风险评估结果【解析】审计师在设计审计程序时，应当基于对重大错报风险的评估结果，包括对舞弊风险的评估，来确定审计程序的性质、时间和范围，以确保审计程序的有效性。20.【答案】支持【解析】审计师的目标是获取充分、适当的审计证据，以支持其对财务报表是否不存在重大错报的结论，并据此发表审计意见。21.【答案】限制【解析】如果审计师在执行审计工作时遇到审计范围受到限制的情况，例如无法获取必要的审计证据，应当在审计报告中明确说明这一限制，并对审计意见产生影响进行说明。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，必须考虑财务报表的编制基础，因为编制基础的变化可能会影响财务报表的公允性。23.【答案】错误【解析】审计师在执行风险评估程序时，需要与管理层沟通，以便了解管理层对财务报表重大错报风险的评估和应对措施。24.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，如果发现内部控制存在重大缺陷，应当考虑采取相应的应对措施，以降低重大错报风险。25.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，应当基于风险评估结果选择适当的审计程序，并不需要对所有交易进行详细审查，而是关注高风险领域。26.【答案】错误【解析】审计师在编制审计报告时，如果发现财务报表存在重大错报，应当与被审计单位沟通，并要求其进行调整。审计师无权直接修改财务报表。五、简答题(共5题)27.【答案】审计师的三大责任包括：1.对财务报表的真实性和公允性发表意见；2.遵守审计准则，保持职业怀疑态度；3.保持独立性和客观性。【解析】审计师的三大责任是其职业行为的基石，确保了审计工作的质量和可信度。这三项责任分别关注审计意见的准确性、审计准则的遵循和审计师职业行为的独立性。28.【答案】识别和评估舞弊风险通常包括以下步骤：1.询问管理层和内部员工关于舞弊的迹象；2.评估舞弊的动机、机会和态度或借口；3.审查内部控制和交易流程；4.使用分析程序和实质性程序来发现异常；5.评估舞弊风险对财务报表的影响。【解析】通过综合运用询问、审查、分析和评估等方法，审计师可以识别和评估舞弊风险，从而设计相应的审计程序以应对这些风险。29.【答案】审计师需要保持独立性，以确保审计意见的客观性、公正性和可信度。独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性，它有助于防止审计师受到不当的影响，从而减少审计师发表不公正审计意见的风险。【解析】审计师的独立性是其职业生命线，保持独立性能增强审计结果的可靠性，对利益相关者做出明智决策至关重要。30.【答案】审计师在审计报告中表达审计意见通常采用以下几种方式：1.表达无保留意见；2.表达保留意见；3.表达否定意见；4.表达无法表示意见。审计意见的具体表达取