2019年中级审计师《专业相关知识》考试真题及答案

2019年中级审计师《专业相关知识》考试真题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.1.下列关于审计目标的说法，正确的是：()A.审计目标是确定企业财务报表的合法性B.审计目标是评价企业内部控制的有效性C.审计目标是合理保证财务报表不存在重大错报D.审计目标是确保企业财务报表的公允性2.2.下列关于审计证据的说法，不正确的是：()A.审计证据是审计人员为形成审计意见所获取的资料和事实B.审计证据可以是直接获得的，也可以是间接获得的C.审计证据必须具有充分性和可靠性D.审计证据包括内部证据和外部证据，但不包括审计人员的专业判断3.3.下列关于审计程序的说法，正确的是：()A.审计程序是审计人员为了获取审计证据而采取的具体方法B.审计程序是审计人员为了形成审计意见而制定的计划C.审计程序是审计人员为了完成审计任务而制定的工作流程D.审计程序是审计人员为了确保审计质量而采取的质量控制措施4.4.下列关于审计报告的说法，不正确的是：()A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计结果进行总结和报告的文件B.审计报告是审计人员对被审计单位内部控制进行评价的文件C.审计报告是审计人员对被审计单位财务状况和经营成果进行评价的文件D.审计报告是审计人员对被审计单位经营管理的合规性进行评价的文件5.5.下列关于审计独立性说法，正确的是：()A.审计独立性是指审计人员在执行审计业务时，不受被审计单位的影响B.审计独立性是指审计人员与被审计单位没有经济利益关系C.审计独立性是指审计人员不受审计机构内部管理的影响D.审计独立性是指审计人员不受社会公众的影响6.6.下列关于审计质量控制的说法，不正确的是：()A.审计质量控制是确保审计工作质量的重要手段B.审计质量控制是审计机构对审计工作进行监督和检查的过程C.审计质量控制是审计人员对审计工作进行自我约束的过程D.审计质量控制是审计机构对审计人员的考核和评价过程7.7.下列关于内部控制的说法，正确的是：()A.内部控制是企业管理层为保护企业资产安全而采取的措施B.内部控制是审计人员为获取审计证据而采取的措施C.内部控制是企业管理层为提高企业运营效率而采取的措施D.内部控制是审计机构为提高审计质量而采取的措施8.8.下列关于审计意见的说法，不正确的是：()A.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的意见B.审计意见是审计人员对被审计单位内部控制的有效性发表的意见C.审计意见是审计人员对被审计单位财务状况和经营成果发表的意见D.审计意见是审计人员对被审计单位经营管理的合规性发表的意见9.9.下列关于审计风险的说法，正确的是：()A.审计风险是指审计人员无法发现重大错报的风险B.审计风险是指审计人员因失误而发表不恰当审计意见的风险C.审计风险是指审计人员因舞弊而发表不恰当审计意见的风险D.审计风险是指审计人员因外部因素而无法完成审计任务的风险10.10.下列关于审计职业道德的说法，不正确的是：()A.审计职业道德是指审计人员在执行审计业务时遵循的道德规范B.审计职业道德是指审计人员对客户、同事和社会的责任和义务C.审计职业道德是指审计人员对审计工作的敬业精神和专业态度D.审计职业道德是指审计人员对审计法规的遵守和执行二、多选题(共5题)11.1.下列哪些属于审计证据的可靠性特征？()A.相关性B.客观性C.说服力D.完整性12.2.下列哪些属于审计程序的分类？()A.风险评估程序B.审计取证程序C.审计报告程序D.审计质量控制程序13.3.下列哪些属于审计人员的职业道德要求？()A.独立性B.客观性C.专业胜任能力D.保密性14.4.下列哪些因素可能影响审计风险？()A.内部控制的有效性B.被审计单位的风险评估过程C.审计人员的专业判断D.审计准则的变化15.5.下列哪些属于审计报告的内容？()A.审计意见B.审计发现的问题C.审计程序说明D.审计人员签字三、填空题(共5题)16.审计的基本目标是合理保证财务报表的真实性、公允性，以提供______。17.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员的______。18.审计质量控制是审计机构对审计工作实施的过程进行监督、评价和改进，确保审计工作满足______。19.审计独立性是审计人员执行审计业务时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位，不包括______。20.审计报告应当包括______，以对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。四、判断题(共5题)21.审计人员对财务报表的审计是绝对保证。()A.正确B.错误22.审计证据的可靠性越高，审计风险就越低。()A.正确B.错误23.审计人员的职业道德要求中，独立性是最重要的。()A.正确B.错误24.审计质量控制的目标是提高审计工作的效率。()A.正确B.错误25.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表真实性的直接判断。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是审计风险？请简要说明其构成。27.问：审计程序主要包括哪些步骤？请举例说明。28.问：审计人员如何保持独立性？请列举几种方法。29.问：什么是内部控制？请简要说明内部控制的目标。30.问：审计报告应包含哪些内容？请列举并简要说明。

2019年中级审计师《专业相关知识》考试真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】审计目标是合理保证财务报表不存在重大错报，这是审计的基本目标。2.【答案】D【解析】审计证据包括内部证据和外部证据，也包括审计人员的专业判断，因为审计人员的专业判断是形成审计意见的重要依据。3.【答案】A【解析】审计程序是审计人员为了获取审计证据而采取的具体方法，是审计工作的具体实施步骤。4.【答案】B【解析】审计报告是对被审计单位财务报表的审计结果进行总结和报告的文件，不包括对内部控制的评价。5.【答案】A【解析】审计独立性是指审计人员在执行审计业务时，不受被审计单位的影响，保证审计意见的客观性。6.【答案】D【解析】审计质量控制是确保审计工作质量的重要手段，不是对审计人员的考核和评价过程。7.【答案】C【解析】内部控制是企业管理层为提高企业运营效率而采取的措施，包括组织结构、职责分工、审批程序等。8.【答案】B【解析】审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的意见，不包括对内部控制的评价。9.【答案】A【解析】审计风险是指审计人员无法发现重大错报的风险，包括固有风险、控制风险和检查风险。10.【答案】D【解析】审计职业道德是指审计人员在执行审计业务时遵循的道德规范，包括对客户、同事和社会的责任和义务，但不限于对审计法规的遵守和执行。二、多选题(共5题)11.【答案】BC【解析】审计证据的可靠性特征包括客观性和说服力。客观性是指证据的来源和内容是真实的，说服力是指证据能够支持审计人员的结论。12.【答案】AB【解析】审计程序包括风险评估程序和审计取证程序，这两类程序是审计工作的核心环节。13.【答案】ABCD【解析】审计人员的职业道德要求包括独立性、客观性、专业胜任能力和保密性，这些是保证审计质量的重要基础。14.【答案】ABCD【解析】审计风险受多种因素影响，包括内部控制的有效性、被审计单位的风险评估过程、审计人员的专业判断以及审计准则的变化等。15.【答案】ABCD【解析】审计报告应包括审计意见、审计发现的问题、审计程序说明以及审计人员签字等必要内容。三、填空题(共5题)16.【答案】审计意见【解析】审计人员通过执行审计工作，对财务报表的真实性、公允性发表意见，为财务报表使用者提供合理保证。17.【答案】审计结论【解析】审计证据的充分性是保证审计结论有效性的基础，只有数量足够的证据才能支持审计人员得出合理的结论。18.【答案】审计准则和质量控制标准【解析】审计质量控制旨在确保审计工作遵循审计准则和内部控制标准，从而提高审计工作的质量。19.【答案】财务利益关系【解析】审计独立性主要指审计人员不受被审计单位影响，包括独立于管理层和拥有财务利益关系等，但财务利益关系不是独立性的主要考量。20.【答案】审计意见【解析】审计报告的核心内容是审计意见，它表明了审计人员对财务报表是否公允的判断。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计人员提供的保证是合理保证，而不是绝对保证，因为审计过程中可能存在无法发现的所有重大错报的风险。22.【答案】正确【解析】审计证据的可靠性越高，审计人员就越有信心得出准确的结论，从而降低审计风险。23.【答案】正确【解析】审计人员的独立性是保证审计质量的基础，是职业道德要求中的核心内容。24.【答案】错误【解析】审计质量控制的目标是确保审计工作质量，而不是提高效率。效率是审计工作中的一个考虑因素，但不是质量控制的主要目标。25.【答案】错误【解析】审计意见是审计人员对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表的意见，而不是对真实性的直接判断。五、简答题(共5题)26.【答案】审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险构成的。【解析】审计风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性。固有风险是被审计单位特定交易、账户余额或披露的固有不确定性；控制风险是被审计单位内部控制未能及时防止、发现或纠正重大错报的可能性；检查风险是审计程序未能发现重大错报的可能性。27.【答案】审计程序主要包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序三个步骤。例如，风险评估程序包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险。【解析】审计程序是审计人员为获取充分、适当的审计证据而执行的具体审计步骤。风险评估程序用于评估重大错报风险；控制测试程序用于评估内部控制的有效性；实质性程序用于获取与财务报表认定相关的证据。28.【答案】审计人员保持独立性的方法包括：保持客观性、保持专业胜任能力、遵守职业道德规范、避免利益冲突等。【解析】审计人员的独立性对于保证审计意见的客观性和公正性至关重要。保持独立性的方法包括在思想上和行动上保持客观，具备足够的专业知识，遵守职业道德规范，以及避免与被审计单位存在可能损害独立性的利益关系。29.【答案】内部控制是组织为合理保证财务报告的可靠性、经营效率和效果、遵守相关法律