2021-2022年税务师之税法一通关题库(附答案)

2021-2022年税务师之税法一通关题库(附答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：()A.增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人B.小规模纳税人不能抵扣进项税额C.一般纳税人不得开具增值税专用发票D.增值税纳税人的认定标准是按照销售额来划分的2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入：()A.销售收入B.营业外收入C.政府补助收入D.捐赠收入3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.养老保险费4.下列关于印花税的说法，正确的是：()A.印花税是对商品销售行为征收的一种税B.印花税是对合同、凭证等征收的一种税C.印花税的税率是固定的D.印花税的计税依据是销售额5.下列关于房产税的说法，正确的是：()A.房产税是对所有房屋征收的一种税B.房产税的计税依据是房屋的租金收入C.房产税的税率是固定的D.房产税是对房屋的所有权征收的一种税6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：()A.城镇土地使用税是对所有土地征收的一种税B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积C.城镇土地使用税的税率是固定的D.城镇土地使用税是对土地的所有权征收的一种税7.下列关于资源税的说法，正确的是：()A.资源税是对所有资源开采行为征收的一种税B.资源税的计税依据是资源的开采量C.资源税的税率是固定的D.资源税是对资源开采企业征收的一种税8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()A.车辆购置税是对所有车辆购买行为征收的一种税B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格C.车辆购置税的税率是固定的D.车辆购置税是对车辆的所有权征收的一种税9.下列关于契税的说法，正确的是：()A.契税是对所有房屋买卖行为征收的一种税B.契税的计税依据是房屋的购置价格C.契税的税率是固定的D.契税是对房屋的所有权转移征收的一种税10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()A.土地增值税是对所有土地交易行为征收的一种税B.土地增值税的计税依据是土地的交易价格C.土地增值税的税率是固定的D.土地增值税是对土地增值额征收的一种税二、多选题(共5题)11.下列哪些情形下，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除？()A.企业为职工提供企业内部食堂服务B.企业为职工提供交通补贴C.企业为职工购买商业健康保险D.企业为职工提供住房补贴12.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产13.下列哪些收入属于个人所得税的应税收入？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的职工社会保险费C.按照规定计提的坏账准备金D.按照规定计提的固定资产折旧15.以下哪些属于城镇土地使用税的计税依据？()A.土地面积B.土地交易价格C.土地租赁收入D.土地使用年限三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税期限，按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业应当自月份或者季度终了之日起______日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的认定标准为：从事生产经营的纳税人，年应税销售额在______以上的为一般纳税人。18.个人所得税的纳税申报，按照税法规定，自行申报的纳税义务人，应当在取得所得的______内向主管税务机关办理纳税申报。19.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，应纳税额为当期销项税额抵扣______后的余额。20.房产税的计税依据是房产的______，依照规定的税率计算缴纳。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣的合法凭证。()A.正确B.错误22.企业为职工购买的商业健康保险可以在企业所得税前扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税期限是按月计算，分月预缴，年终汇算清缴。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。()A.正确B.错误25.资源税的纳税人仅限于资源开采企业。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简要说明其适用范围。27.问：个人所得税有哪些免税项目？请列举并简要说明。28.问：企业所得税的资产损失有哪些确认标准？29.问：什么是印花税的免税凭证？请举例说明。30.问：什么是资源税的从量计征？请简要说明其适用情况。

2021-2022年税务师之税法一通关题库(附答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人也可以抵扣进项税额，一般纳税人可以开具增值税专用发票，增值税纳税人的认定标准包括销售额、会计核算制度和经营规模等因素。2.【答案】D【解析】销售收入、营业外收入和政府补助收入均属于企业所得税的应税收入，捐赠收入通常不计入应税收入，但可能涉及特定的税务处理。3.【答案】D【解析】工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产转让所得均属于个人所得税的应税所得，而养老保险费通常不计入个人所得税的应税所得。4.【答案】B【解析】印花税是对合同、凭证等征收的一种税，税率既有固定的也有比例的，计税依据是凭证所载金额，而不是销售额。5.【答案】D【解析】房产税是对房屋的所有权征收的一种税，计税依据是房屋的评估价值或租金收入，税率既有固定的也有比例的。6.【答案】B【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，税率既有固定的也有比例的，是对土地的使用权征收的一种税，而不是所有权。7.【答案】B【解析】资源税的计税依据是资源的开采量，税率既有固定的也有比例的，是对资源开采企业征收的一种税。8.【答案】B【解析】车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，税率是固定的，是对车辆购买行为征收的一种税。9.【答案】D【解析】契税是对房屋的所有权转移征收的一种税，计税依据是房屋的购置价格，税率既有固定的也有比例的。10.【答案】D【解析】土地增值税是对土地增值额征收的一种税，计税依据是土地增值额，税率既有固定的也有比例的。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】根据《企业所得税法》及相关规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，包括企业为职工提供企业内部食堂服务、交通补贴、商业健康保险和住房补贴等。12.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等，这些行为都应当依法缴纳增值税。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税收入包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等，这些收入都需要依法缴纳个人所得税。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括按照规定缴纳的增值税、职工社会保险费、计提的坏账准备金和固定资产折旧等，这些支出在计算应纳税所得额时可以扣除。15.【答案】A【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，而不是土地交易价格、土地租赁收入或土地使用年限。三、填空题(共5题)16.【答案】十五【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期限是自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。17.【答案】500万元【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人，年应税销售额在500万元以上的为一般纳税人，可以抵扣进项税额。18.【答案】次月十五日内【解析】个人所得税的纳税申报，自行申报的纳税义务人，应当在取得所得的次月十五日内向主管税务机关办理纳税申报，这是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定。19.【答案】进项税额【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额。20.【答案】余值【解析】房产税的计税依据是房产的余值，即房产的原值减除一定比例后的价值，依照规定的税率计算缴纳房产税，这是《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，是计算进项税额抵扣的合法凭证，可以依法抵扣销项税额。22.【答案】错误【解析】企业为职工购买的商业健康保险不属于社会保险范畴，不能在企业所得税前扣除。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税期限是按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。24.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，按照规定的税额计算缴纳。25.【答案】错误【解析】资源税的纳税人不仅限于资源开采企业，还包括从事资源开采、加工、利用的单位和个人。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。适用范围包括：小规模纳税人、特定行业的一般纳税人以及特定业务的一般纳税人等。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，减轻了纳税人的税收负担。适用范围较广，旨在方便纳税人操作，提高税收征管效率。27.【答案】个人所得税的免税项目包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；经国务院财政部门批准免税的所得等。【解析】个人所得税的免税项目是为了鼓励和照顾某些特定的收入和支出，减轻纳税人的税负。这些免税项目体现了税收的公平性和合理性。28.【答案】企业所得税的资产损失确认标准包括：1.财务会计处理上的损失；2.实际发生的损失；3.财务会计处理和实际发生不一致的损失；4.非正常损失；5.其他损失。【解析】企业所得税的资产损失确认标准旨在规范企业资产损失的税前扣除，确保税前扣除的合理性和真实性。这些标准有助于企业正确处理资产损失，合理享受税收优惠。29.【答案】印花税的免税凭证包括但不限于：1.政府债券；2.金融债券；3.社会保险基金