某市税务局税收风险管理及应急处理规范

[某市税务局]税收风险管理及应急处理规范第一章总则

第一条为有效预防、及时控制和妥善处理[某市]税收管理过程中的各类风险事件，提升税收风险管理的应急响应和处置能力，健全风险防控与应急处理机制，最大程度地减少风险事件对税收秩序、经济发展和社会稳定造成的损害，保障[居民]生命财产安全，维护正常的教学、工作、生产、医疗秩序，确保[社会]稳定，根据《中华人民共和国突发事件应对法》、《国家突发公共事件总体应急预案》、《国家突发公共事件医疗卫生救援应急预案》、教育部《教育系统突发公共事件应急预案》等法律法规及政策文件的规定，结合[某市]税收管理实际，制定本规范。

第二条工作原则

1.统一指挥与快速反应机制。成立税收风险管理及应急处理领导小组（以下简称领导小组），全面负责辖区内税收风险事件的应对处置工作，建立健全风险事件的快速反应机制，确保风险信息的接收、研判、报告、处置等环节紧密衔接，实现快速响应、精准研判、果断处置。

2.分级负责与属地管理。发生税收风险事件后，遵循分级负责、属地管理原则，由领导小组根据事件级别和性质，启动相应的应急预案。各税务单位主要负责人是本单位税收风险事件应急处置的“第一责任人”，负责辖区内风险事件的初步控制和报告。

3.预防为主与及时控制。坚持预防为主、防治结合的方针，建立健全税收风险排查、评估、预警机制，强化风险信息的收集、分析和研判，实现早发现、早报告、早预警、早处置。将税收风险事件控制在萌芽状态，避免造成税收秩序混乱和重大经济损失。

4.系统联动与群防群控。发生税收风险事件后，相关税务单位要立即启动应急预案，加强信息共享和资源整合，形成领导小组、各税务单位系统联动的群防群控处置工作格局，协同推进风险事件的控制和处置。

5.区分性质与依法处置。在处置税收风险事件过程中，要严格区分事件性质，依法依规进行处理。充分保护纳税人合法权益，做到合情合理、依法办事，及时化解矛盾纠纷，防止事态扩大，确保税收秩序和社会稳定。

第三条适用范围

本规范适用于[某市]税务局系统内税收风险管理及应急处理工作。本规范所称突发事件，是指突然发生，造成或者可能造成人员伤亡、财产损失、税收秩序混乱、声誉损害的事件等，主要包括以下几个方面：

1.社会安全类突发事件。包括：辖区内发生的涉及纳税人、从业人员等的非法集会、游行、示威、请愿以及集体罢市、罢工等群体性事件，各种邪教的非法传教活动、政治性破坏活动，纳税人、从业人员非正常死亡、失踪等可能会引发影响税收秩序和社会稳定的事件。

2.重大治安刑事类突发事件。发生在辖区内、造成一定范围内人员伤亡或重大财产损失的严重暴力事件、涉税重大刑事案件，针对纳税人、税务人员的恐怖袭击事件。

3.事故灾害类突发事件。发生在辖区内或对税收管理工作造成重大影响的建筑物倒塌、火灾、安全生产事故，重大交通安全事故，大型群体活动公共安全事故，重大环境污染和生态破坏事故等。

4.公共卫生类突发事件。突然发生并造成或者可能造成辖区内人员健康严重损害的传染病疫情、食品安全事件等。包括：辖区内发生的突发公共卫生事件；校外发生的、可能对税收管理工作造成严重影响或危及人员健康的突发公共卫生事件。

5.自然灾害类突发事件。包括：气象灾害（如台风、暴雨、干旱）、地震、地质灾害（如滑坡、泥石流）等灾害及由各类自然灾害诱发的各种次生灾害等。

6.网络与信息安全类突发事件。包括：税务信息系统被攻击、破坏或遭受网络病毒攻击，导致系统瘫痪或信息泄露；利用网络发布虚假税收信息，散布谣言，扰乱税收秩序；窃取国家税收秘密信息或纳税人商业秘密，可能造成严重后果的事件；各种破坏税务网络安全运行的事件。

7.其他影响税收安全稳定的公共事件。

第二章应急组织体系及职责

第四条突发事件应急组织体系

[某市]税务局成立税收风险管理及应急处理领导小组（以下简称领导小组），领导小组下设办公室，设立社会安全类突发事件应急处置工作组、重大治安刑事类突发事件应急处置工作组、事故灾害类突发事件应急处置工作组、公共卫生类突发事件应急处置工作组、自然灾害类突发事件应急处置工作组、网络与信息安全类突发事件应急处置工作组、其他影响税收安全稳定的公共事件应急处置工作组（以下简称考试安全类工作组）、信息工作组等八个专项应急处置工作组。

第五条税收风险管理及应急处理领导小组及主要职责

组长：局长

副组长：副局长

成员：办公室、纳税服务局、收入核算局、政策法规局、征收管理科、纳税评估科、税务稽查局、信息技术科、督察内审科、各税务分局等单位主要负责人。

领导小组职责：负责统一决策、组织、指挥辖区内税收风险管理的应急响应行动，研究确定事件的性质、级别，部署应急处置工作，协调各方资源，下达应急处置指令，并对重大问题进行决策。重大事项及时向上级税务机关请示、报告。

第六条领导小组办公室及主要职责

领导小组下设办公室，领导小组办公室设在办公室，负责日常工作。

领导小组办公室的主要职责：负责收集、分析和研判税收风险事件信息，及时向领导小组报告；协助领导小组起草应急处置方案、决定和通报；协调各专项应急处置工作组开展工作；督促、检查各部门、各单位落实税收风险管理及应急处理工作的情况；负责税收风险管理及应急处理的资料整理、归档和总结评估。

第七条专项应急处置工作组及主要职责

针对各类税收风险事件，领导小组下设相应的专项应急处置工作组：

1.社会安全类突发事件应急处置工作组。组长由分管办公室工作的副局长担任，副组长由办公室主任担任。工作组成员由办公室、纳税服务局、政策法规局、征收管理科、各税务分局主要负责人组成。工作组办公室设在办公室。

主要职责：负责税源管理、纳税服务、政策宣传等方面引发的社会稳定风险事件的应急处置；分析研判事件态势，提出处置建议；协调相关部门做好纳税人和从业人员的思想引导和工作疏导；维护税法尊严和社会秩序。

2.重大治安刑事类突发事件应急处置工作组。组长由分管征收管理工作的副局长担任，副组长由税务稽查局局长担任。工作组成员由征收管理科、税务稽查局、信息技术科、督察内审科、各税务分局主要负责人组成。工作组办公室设在税务稽查局。

主要职责：负责应对涉及税务人员的重大治安、刑事案件和针对税款的恐怖袭击事件的应急处置；组织力量维护现场秩序，配合公安机关开展调查取证；评估事件对税收征管秩序的影响，提出应对措施。

3.事故灾害类突发事件应急处置工作组。组长由分管信息技术工作的副局长担任，副组长由信息技术科科长担任。工作组成员由信息技术科、征收管理科、各税务分局主要负责人组成。工作组办公室设在信息技术科。

主要职责：负责应对税务信息系统被攻击、破坏、中断或遭受网络病毒攻击，导致系统瘫痪或信息泄露事件的应急处置；组织技术力量进行应急处置，恢复系统运行；评估事件对税收征管数据安全的影响，提出补救措施。

4.公共卫生类突发事件应急处置工作组。组长由分管办公室工作的副局长担任，副组长由办公室主任担任。工作组成员由办公室、纳税服务局、收入核算局、各税务分局主要负责人组成。工作组办公室设在办公室。

主要职责：负责应对可能影响税收征管工作的突发公共卫生事件的应急处置；收集、分析相关信息，评估事件对办税服务和税收秩序的影响；协调相关部门做好人员防护和业务保障工作。

5.自然灾害类突发事件应急处置工作组。组长由主管税收征管的副局长担任，副组长由征收管理科科长担任。工作组成员由征收管理科、各税务分局主要负责人组成。工作组办公室设在征收管理科。

主要职责：负责应对因自然灾害导致办税场所损毁、交通中断或纳税人经营受阻等事件的应急处置；组织力量开展灾后抢修和恢复工作；评估事件对税收征管秩序的影响，提出应对措施。

6.网络与信息安全类突发事件应急处置工作组。组长由分管信息技术工作的副局长担任，副组长由信息技术科科长担任。工作组成员由信息技术科、政策法规局、督察内审科、各税务分局主要负责人组成。工作组办公室设在信息技术科。

主要职责：负责应对税务系统网络安全事件的应急处置；组织技术力量进行应急处置，恢复系统运行；查明事件原因，评估事件对税收征管安全的影响，提出改进措施。

7.其他影响税收安全稳定的公共事件应急处置工作组（考试安全类工作组）。组长由分管办公室工作的副局长担任，副组长由办公室主任担任。工作组成员由办公室、纳税服务局、政策法规局、征收管理科、税务稽查局、各税务分局主要负责人组成。工作组办公室设在办公室。

主要职责：负责应对除上述类别外，可能影响税收安全稳定的其他突发公共事件的应急处置；分析研判事件态势，提出处置建议；协调相关部门做好应对工作，维护税收秩序和社会稳定。

8.信息工作组。组长由分管办公室工作的副局长担任，副组长由办公室主任担任。工作组成员由办公室、党委宣传部（如适用）、征收管理科、纳税服务局、税务稽查局、各税务分局主要负责人组成。工作组办公室设在办公室。

主要职责：负责税收风险管理及应急处理信息的收集、分析、研判和上报工作；及时、准确、全面地向领导小组和上级税务机关报送税收风险事件信息；负责税收风险管理及应急处理的宣传报道工作，维护税收形象。

第三章预防和预警机制

第八条预防预警信息管理规范

为有效预防、及时发现和处置税收风险事件，建立健全覆盖事前预防、事中预警、事后评估的信息管理机制，确保信息报送及时、准确、全面，特制定本规范。

1.信息报送的核心原则

税收风险事件信息的报送应遵循以下核心原则：

（1）及时性。信息报送必须迅速及时，确保第一时间掌握事件动态。

（2）首报意识。首次报送应第一时间进行，不得延误。

（3）真实性。报送信息必须客观真实，不得虚报、瞒报、漏报或歪曲事实。

（4）完整性。报送信息应包含应急信息核心要素，确保内容完整。

（5）续报要求。事件发展或处置情况发生变化时，应按规定进行续报。

2.信息报送流程

税收风险事件信息的报送遵循[辖区内]逐级上报原则，流程如下：

（1）部门报告。发生或可能发生税收风险事件的部门（单位）为第一报告责任主体，应立即向本单位负责人报告，并第一时间向[某市]税务局办公室报告初步信息。

（2）办公室汇总。办公室接到报告后，应立即核实信息，研判事件级别和影响，并迅速向领导小组组长和副组长报告。

（3）领导小组决策。领导小组根据事件情况，决定信息报送级别和上级主管部门。

（4）上级报告。办公室根据领导小组决策，将信息按要求报告上级税务机关。

3.紧急书面信息报送流程

对于重大税收风险事件，除按规定电话报告外，还应按照以下流程进行紧急书面信息报送：

（1）立即报告。事发部门（单位）在电话报告的同时，应立即撰写书面报告，内容应简明扼要，突出重点。

（2）快速传递。书面报告应由专人快速传递至办公室，办公室应立即整理、加急报送至领导小组。

（3）同步上报。办公室在向领导小组报告的同时，应将书面报告通过内部系统或加密邮件等方式报送至上级税务机关相应部门。

4.应急信息核心要素清单

报送税收风险事件信息时，应包含以下核心要素：

（1）时间：事件发生或发现的具体时间（年、月、日、时）。

（2）地点：事件发生的具体位置（精确到具体地点）。

（3）规模：事件影响范围、涉及纳税人数量、可能造成的经济损失等。

（4）伤亡：人员伤亡情况（如有）。

（5）起因：事件发生的初步原因分析。

（6）评估：对事件性质、危害程度和发展趋势的初步评估。

（7）措施：已采取的应急处置措施和下一步计划。

（8）进展：事件发展变化情况、处置进展和效果。

（9）其他：需要说明的其他事项。

5.重大突发事件紧急报告要求

下列重大税收风险事件信息须在事件发生后40分钟内通过电话向省委办公厅口头报告，或书面报送信息，书面报告需在事发后2小时以内报送：

（1）重大自然灾害：如地震、洪水、台风等造成或可能造成税收征管严重困难的。

（2）重大事故灾难：如重大生产安全事故、重大交通安全事故等造成或可能造成重大税收流失的。

（3）重大公共卫生事件：如重大传染病疫情、食品安全事件等影响税收征管秩序的。

（4）涉国防、港澳台、外交领域重要紧急动态：如涉及国家重大利益、影响税收征管安全的。

（5）重大预警动向：如可能引发重大税收风险事件的重要敏感信息、突发舆情等。

（6）其他涉国家安全和社会稳定的重要紧急情况：如严重影响社会秩序、造成重大不良影响的。

第九条预防预警行动

在税收风险管理及应急处理领导小组的统一部署下，各专项应急处置工作组及相关部门应常态化开展以下预防预警工作：

1.加强应急机制日常管理。领导小组各专项工作组及相关部门应在领导小组部署下，加强应急机制的日常管理，包括信息监测、风险评估、预警发布、应急值守等，确保应急机制处于激活状态，随时能够响应税收风险事件。

2.持续完善各类应急预案。领导小组应组织各专项工作组及相关部门，根据法律法规变化、机构改革、职能调整、风险形势变化等情况，定期对各类税收风险应急预案进行评估和修订，确保预案的针对性、实用性和可操作性。

3.加强应急队伍建设。领导小组应组织各专项工作组及相关部门，加强应急队伍建设，包括明确人员职责、优化人员结构、提升人员素质等，确保应急队伍具备应对税收风险事件的的专业能力和综合素质。

4.定期组织应急培训和模拟演练。领导小组应组织各专项工作组及相关部门，定期开展税收风险应急培训，提高相关人员的风险意识和应急处置能力。同时，应定期组织模拟演练，检验应急预案的实用性和可操作性，提高应急队伍的协同作战能力。

5.做好关键应急物资的储备、管理和维护。领导小组应组织各专项工作组及相关部门，做好关键应急物资的储备、管理和维护工作，包括编制应急物资清单、确定储备数量、建立管理制度、定期检查维护等，确保应急物资需要时能够充足、及时供应。

第四章应急响应

第十条按事件等级响应

1.事件等级划分

根据税收风险事件可能造成的危害程度、影响范围、人员伤亡以及财产损失等因素，将税收风险事件分为四个等级：

（1）I级事件（红色预警）：特别重大事件。指造成或可能造成人员死亡10人以上或重大税收流失，严重影响税收征管秩序和社会稳定，或需要上级税务机关直接处置的税收风险事件。

（2）II级事件（橙色预警）：重大事件。指造成或可能造成人员死亡3人以上10人以下或较大税收流失，严重影响税收征管秩序，或需要市税务局层面协调处置的税收风险事件。

（3）III级事件（黄色预警）：较大事件。指造成或可能造成人员死亡2人以下或一定税收流失，影响税收征管秩序，或需要区县税务局层面处置的税收风险事件。

（4）IV级事件（蓝色预警）：一般事件。指造成或可能造成人员伤亡或税收流失较轻，影响范围有限，或能在区县税务局范围内自行处置的税收风险事件。

2.各级事件应急响应程序

税收风险事件发生后，相关单位应立即响应，按照“统一指挥、分级负责、快速反应、协同应对”的原则，根据事件等级启动相应级别的应急响应程序：

（1）I级事件（红色预警）应急响应

税收风险事件被认定为I级事件后，事发单位应在20分钟内向[某市]税务局办公室报告，并立即启动I级事件应急预案。办公室应在20分钟内向领导小组组长报告，并协助领导小组迅速成立现场指挥部，启动应急处置工作。同时，办公室应在1小时内将事件情况报告上级税务机关，并请求指导。

I级事件响应的核心动作包括：成立现场指挥部，立即开展现场处置，控制事态发展，并按照规定及时向上级税务机关报告事件情况。

（2）II级事件（橙色预警）应急响应

税收风险事件被认定为II级事件后，事发单位应在20分钟内向[某市]税务局办公室报告，并立即启动II级事件应急预案。办公室应在20分钟内向领导小组组长报告，并协助领导小组迅速成立现场指挥部，启动应急处置工作。同时，办公室应在1小时内将事件情况报告上级税务机关，并请求指导。

II级事件响应的核心动作包括：成立现场指挥部，立即开展现场处置，控制事态发展，并按照规定及时向上级税务机关报告事件情况。

（3）III级事件（黄色预警）应急响应

税收风险事件被认定为III级事件后，事发单位应在20分钟内向[某市]税务局办公室报告，并立即启动III级事件应急预案。办公室应在20分钟内向领导小组组长报告，并协助领导小组成立现场指挥部（可根据实际情况确定指挥层级），启动应急处置工作。同时，办公室应在1小时内将事件情况报告上级税务机关。

III级事件响应的核心动作包括：成立现场指挥部（或指定负责人），立即开展现场处置，控制事态发展，并按照规定及时向上级税务机关报告事件情况。

（4）IV级事件（蓝色预警）应急响应

税收风险事件被认定为IV级事件后，事发单位应在20分钟内向[某市]税务局办公室报告，并立即启动IV级事件应急预案。办公室应在20分钟内向领导小组组长报告，并根据事件情况及时汇报领导小组。同时，办公室应在1小时内将事件情况报告上级税务机关。

IV级事件响应的核心动作包括：指定负责人，立即开展现场处置，控制事态发展，并按照规定及时向上级税务机关报告事件情况。

3.现场指挥部核心任务

现场指挥部是税收风险事件应急处置的核心指挥机构，其核心任务包括：

（1）控制事态。迅速采取有效措施，控制事态发展，防止事态扩大和蔓延。

（2）掌握进展。及时收集、分析现场信息，全面掌握事件进展情况，为决策提供依据。

（3）及时报告。按照规定及时向上级税务机关报告事件情况、处置进展和结果。

（4）适时发布信息。根据上级税务机关的统一部署，适时发布事件信息，引导舆论，维护税收形象。

第五章应急保障

第十一条通讯与信息保障

1.信息机制健全。建立健全覆盖税收风险事件信息收集、分析、传递、报送、处理全流程的运行机制，确保信息流转顺畅、反应迅速。

2.传输渠道完善。保持各类信息传输渠道畅通，包括内部办公网络、专用通讯线路、应急广播系统等，确保信息传输的时效性和可靠性。

3.设备完好畅通。定期对通讯设备和信息系统进行检查、维护和更新，确保其处于良好运行状态，保障应急期间信息传递的畅通无阻。

第十二条物资与资金保障

1.应急经费保障。将税收风险事件应急处置经费纳入[某市]税务局年度预算，确保应急响应和处置工作有充足的资金支持。

2.物资储备管理。建立关键应急物资（包括但不限于医疗急救用品、防护装备、通讯设备、照明工具、生活保障物资等）的储备制度，明确物资的种类、数量、保管地点、保管责任人及维护要求，确保物资充足、完好并能够及时供应。

3.特殊物资专人管理。对剧毒、易燃易爆、特种通信等特殊应急物资，指定专人负责保管，严格执行出入库登记、定期检查、安全存放等管理制度，确保物资安全可用。

第十三条人员与技术保障

1.应急队伍建设。组建常备与预备相结合的税收风险事件应急处置队伍，明确队伍的组成部门、人员构成及职责分工，并根据事件类型和处置需求进行动态