记账实操-家具厂的账务处理分录

会计实操文库1/13记账实操-家具厂的账务处理分录一、家具厂设立及初始投资1.收到股东货币资金投资借：银行存款贷：实收资本-股东A（具体金额）实收资本-股东B（具体金额）……（按投资协议分配）2.股东以厂房投资（评估价800万元）借：固定资产-厂房8000000贷：实收资本-股东姓名80000003.股东以生产设备投资（评估价200万元）借：固定资产-生产设备2000000应交税费-应交增值税（进项税额）260000贷：实收资本-股东姓名22600004.收到家具行业投资机构注资（溢价部分计入资本公积，总投资500万元，其中实收资本400万元）借：银行存款5000000贷：实收资本-投资机构4000000资本公积-资本溢价10000005.向银行申请生产经营贷款（期限3年，金额300万元）借：银行存款3000000贷：长期借款-XX银行30000006.支付工厂注册及生产许可证办理费借：管理费用-开办费100000应交税费-应交增值税（进项税额）6000贷：银行存款106000二、原材料采购与库存管理7.采购实木板材（金额50万元，款已付）借：原材料-实木板材500000应交税费-应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款5650008.采购人造板材（金额30万元，赊购）借：原材料-人造板材300000应交税费-应交增值税（进项税额）39000贷：应付账款-XX供应商3390009.采购五金配件（铰链、螺丝等，金额10万元）借：原材料-五金配件100000应交税费-应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款11300010.采购油漆涂料（金额8万元）借：原材料-油漆涂料80000应交税费-应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款9040011.支付采购运费（金额5000元）借：原材料-运杂费5000应交税费-应交增值税（进项税额）450贷：银行存款545012.原材料验收入库（汇总采购成本）借：原材料-库存材料905000贷：原材料-实木板材500000原材料-人造板材300000原材料-运杂费5000原材料-其他10000013.支付上月赊购板材货款借：应付账款-XX供应商339000贷：银行存款33900014.原材料盘点盘盈（实木板材，价值2000元）借：原材料-实木板材2000贷：待处理财产损溢2000借：待处理财产损溢2000贷：管理费用-盘盈收益200015.原材料盘点盘亏（油漆涂料，价值1500元）借：待处理财产损溢1500贷：原材料-油漆涂料1500借：管理费用-盘亏损失1500贷：待处理财产损溢1500三、生产加工成本核算16.领用实木板材用于生产借：生产成本-直接材料300000贷：原材料-实木板材30000017.领用五金配件用于组装借：生产成本-直接材料50000贷：原材料-五金配件5000018.领用油漆涂料用于涂装借：生产成本-直接材料30000贷：原材料-油漆涂料3000019.计提生产工人工资（当月总额40万元）借：生产成本-直接人工400000贷：应付职工薪酬-工资40000020.计提车间管理人员工资（当月5万元）借：制造费用-管理人员工资50000贷：应付职工薪酬-工资5000021.生产设备计提折旧（原值500万元，年限10年）月折旧额=5000000×(1-5%)÷(10×12)=39583.33元借：制造费用-折旧费39583.33贷：累计折旧-生产设备39583.3322.支付车间水电费（当月3万元）借：制造费用-水电费30000应交税费-应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款3390023.支付车间设备维修费（当月8000元）借：制造费用-维修费8000应交税费-应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款904024.支付外包加工费（喷漆工序外包，金额15万元）借：生产成本-外包加工费150000应交税费-应交增值税（进项税额）19500贷：银行存款16950025.分摊制造费用（按生产工时分配）借：生产成本-制造费用127583.33贷：制造费用-汇总127583.3326.实木床生产完工入库（总成本50万元）借：库存商品-实木床500000贷：生产成本-各项成本汇总50000027.衣柜生产完工入库（总成本45万元）借：库存商品-衣柜450000贷：生产成本-各项成本汇总45000028.沙发生产完工入库（总成本60万元）借：库存商品-沙发600000贷：生产成本-各项成本汇总60000029.生产过程中材料损耗（合理损耗，金额3000元）借：生产成本-材料损耗3000贷：原材料-相关材料300030.废品处理收入（生产废料销售，金额5000元）借：银行存款5650贷：其他业务收入-废品收入5000应交税费-应交增值税（销项税额）650四、产品销售业务31.销售实木床给家具卖场（售价80万元，款已收）借：银行存款904000贷：主营业务收入-实木床销售800000应交税费-应交增值税（销项税额）10400032.结转实木床销售成本（成本50万元）借：主营业务成本-产品成本500000贷：库存商品-实木床50000033.销售衣柜给经销商（赊销，金额60万元）借：应收账款-XX经销商678000贷：主营业务收入-衣柜销售600000应交税费-应交增值税（销项税额）7800034.收到经销商前欠货款借：银行存款678000贷：应收账款-XX经销商67800035.销售沙发给房地产公司（批量采购，金额100万元）借：银行存款1130000贷：主营业务收入-沙发销售1000000应交税费-应交增值税（销项税额）13000036.结转沙发销售成本（成本60万元）借：主营业务成本-产品成本600000贷：库存商品-沙发60000037.客户预付家具定金（定制家具，金额20万元）借：银行存款200000贷：合同负债-预收定金20000038.定制家具完工发货（总价款50万元，补收余款）借：合同负债-预收定金200000银行存款365000贷：主营业务收入-定制家具500000应交税费-应交增值税（销项税额）6500039.销售样品家具（打折销售，售价8万元）借：银行存款90400贷：主营业务收入-样品销售80000应交税费-应交增值税（销项税额）1040040.结转样品家具销售成本（成本6万元）借：主营业务成本-样品成本60000贷：库存商品-样品家具6000041.家具出口销售（免税，售价20万美元，汇率6.9）借：银行存款1380000贷：主营业务收入-出口销售138000042.支付产品运输费（销售配送，金额5万元）借：销售费用-运输费50000应交税费-应交增值税（进项税额）4500贷：银行存款5450043.客户退货（质量问题，退款10万元）借：主营业务收入-实木床销售100000应交税费-应交增值税（销项税额）13000贷：银行存款113000借：库存商品-实木床62500贷：主营业务成本-产品成本6250044.销售家具配件（五金件零售，金额2万元）借：银行存款22600贷：其他业务收入-配件销售20000应交税费-应交增值税（销项税额）260045.结转配件销售成本（成本1.2万元）借：其他业务成本-配件成本12000贷：原材料-五金配件12000五、期间费用核算46.计提管理人员工资（当月总额15万元）借：管理费用-工资150000贷：应付职工薪酬-工资15000047.计提销售人员工资（当月总额10万元）借：销售费用-工资100000贷：应付职工薪酬-工资10000048.发放员工工资（代扣社保、个税）借：应付职工薪酬-工资650000贷：银行存款580000其他应付款-社保（个人部分）45000应交税费-应交个人所得税2500049.支付社保公积金（单位部分，金额30万元）借：管理费用-社保公积金120000销售费用-社保公积金80000生产成本-社保公积金100000贷：银行存款30000050.支付办公室租金（月度5万元，支付半年）借：预付账款-办公租金300000应交税费-应交增值税（进项税额）18000贷：银行存款31800051.每月摊销办公租金借：管理费用-租金50000贷：预付账款-办公租金5000052.支付办公用品费（月度2000元）借：管理费用-办公费2000应交税费-应交增值税（进项税额）260贷：银行存款226053.差旅费报销（参加家具展会，金额8000元）借：销售费用-差旅费8000贷：银行存款800054.业务招待费支出（客户考察接待，金额3000元）借：管理费用-业务招待费3000贷：银行存款300055.支付家具广告宣传费（电视广告，金额20万元）借：销售费用-广告费200000应交税费-应交增值税（进项税额）12000贷：银行存款21200056.支付网站建设及维护费（电商平台，金额5万元）借：销售费用-网络费50000应交税费-应交增值税（进项税额）3000贷：银行存款5300057.支付法律咨询费（合同审核，金额1.5万元）借：管理费用-咨询费15000应交税费-应交增值税（进项税额）900贷：银行存款1590058.支付财务审计费（年度审计，金额3万元）借：管理费用-审计费30000应交税费-应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款3180059.计提坏账准备（应收账款余额50万元，计提比例5%）借：信用减值损失25000贷：坏账准备2500060.支付贷款利息（当月利息2万元）借：财务费用-利息支出20000贷：银行存款20000六、资产与负债管理61.购买办公设备（电脑、打印机等，金额5万元）借：固定资产-办公设备50000应交税费-应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款5650062.办公设备计提折旧（年限5年，残值率5%）月折旧额=50000×(1-5%)÷(5×12)=791.67元借：管理费用-折旧费791.67贷：累计折旧-办公设备791.6763.购入新生产设备（数控机床，金额100万元）借：固定资产-生产设备1000000应交税费-应交增值税（进项税额）130000贷：银行存款113000064.处置旧生产设备（原值80万元，已提折旧60万元，售价15万元）借：固定资产清理200000累计折旧-生产设备600000贷：固定资产-生产设备800000借：银行存款