2025年集团公司预算管理办法

2025年集团公司预算管理办法一、总则为加强集团公司预算管理工作，提升资源配置效率，强化成本控制，保障战略目标实现，依据国家相关财经法规及公司内部管理要求，制定本办法。本办法适用于集团公司总部、各全资及控股子公司（以下简称“各子公司”）的年度预算编制、审批、执行、控制、调整、分析与考核等全过程管理活动。参股公司可参照执行。预算管理遵循战略导向、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡、刚性控制与动态调整相结合的原则。预算管理委员会是集团公司预算管理的最高决策机构，负责审议批准预算管理制度、年度预算方案及重大预算调整事项。财务部作为预算管理的日常工作机构，负责组织预算编制、汇总、审核、执行监控、分析报告等具体工作。各业务部门及子公司为预算责任单位，负责本单位的预算编制、执行与控制。二、预算管理组织体系与职责分工预算管理委员会由集团公司总经理担任主任，分管财务的副总经理担任副主任，成员包括其他副总经理、财务总监、各主要业务部门负责人。其主要职责包括审议公司预算管理制度与政策，审定公司年度预算目标与编制大纲，审批公司年度总预算草案，审批预算执行情况报告与决算报告，审批重大预算调整事项，协调解决预算管理中的重大问题。财务部作为预算管理牵头部门，具体职责包括拟定预算管理制度与编制方案，下达年度预算编制通知与要求，组织预算编制培训与辅导，审核、汇总、平衡各部门及子公司预算草案，编制公司总预算草案，监控预算执行情况，定期编制预算执行分析报告，组织预算调整工作，组织实施预算考核评价。各业务部门及子公司作为预算责任中心，应设立预算管理岗或指定专人负责预算管理工作。其主要职责包括根据公司下达的预算目标编制本单位详细预算，严格执行批准的预算，对预算执行过程进行控制与分析，按时报送预算执行报表，提出预算调整申请，配合完成预算考核。审计监察部负责对预算编制与执行的真实性、合法性进行监督检查。三、预算内容与编制方法集团公司预算体系由经营预算、投资预算、筹资预算及财务预算构成。经营预算包括销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、人力资源预算等。投资预算包括固定资产投资预算、权益性投资预算等。筹资预算包括借款预算、还款预算等。财务预算包括预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表。预算编制采用固定预算与弹性预算相结合的方法。对相对稳定的费用采用固定预算，对随业务量变化的成本费用采用弹性预算。同时，积极推广零基预算、滚动预算等先进方法。预算编制以业务计划为基础，业务部门需提供详尽的业务量预测、价格政策、资源配置计划等作为预算编制依据。预算指标应科学合理，既具挑战性又切实可行。四、预算编制流程与时间安排年度预算编制工作于每年九月初启动。预算管理委员会于九月上旬确定下一年度预算编制的总体目标、基本假设与政策导向。财务部于九月中旬下发年度预算编制通知、表格模板及编制指南，并组织预算编制培训。各预算责任单位于十月下旬完成本单位预算草案的编制，并经单位负责人签字确认后报送至财务部。财务部于十一月组织对各部门及子公司预算草案进行初审、汇总与平衡，并就重点问题与相关单位沟通协调。十一月下旬形成公司总预算草案初稿。预算草案初稿提交预算管理委员会审议。根据审议意见，财务部组织修改完善，于十二月上旬形成正式预算草案。正式预算草案报请董事会审批。董事会批准后，由集团公司正式下达执行，一般应于十二月三十一日前完成。五、预算执行与控制预算一经批准，即具有严肃性，各预算责任单位必须严格执行。预算执行实行责任制，各单位负责人对本单位预算执行结果负责。建立预算执行分析报告制度。各预算责任单位按月对预算执行情况进行跟踪分析，于次月第五个工作日前向财务部报送预算执行报表及分析说明。财务部汇总分析后，于次月第十个工作日前向预算管理委员会提交公司预算执行分析报告。严格控制预算外支出。未列入预算又确需发生的支出，必须履行严格的追加预算审批程序。单笔金额在五万元以内的预算外支出，由分管副总经理审批；五万元至二十万元的，由总经理审批；超过二十万元的，须报预算管理委员会审批。建立预算执行预警机制。对预算执行偏差较大的项目，财务部应及时向相关责任单位发出预警提示，并要求其说明原因及提出改进措施。六、预算调整预算批准后原则上不予调整。但当出现重大市场环境变化、重大政策调整、不可抗力因素或公司战略重大调整等特殊情况，导致预算编制基础发生重大变化时，可按程序进行预算调整。预算调整申请由预算责任单位提出，详细说明调整理由、调整项目、金额及对整体预算的影响，经本单位负责人审核后报财务部。财务部对调整申请进行初审，提出处理建议，报预算管理委员会审议。重大预算调整需报董事会批准。年度预算调整一般于每年七月份集中进行一次。特殊情况下的临时调整需按重大事项审批权限办理。七、预算考核与评价预算执行情况纳入集团公司对各部门、各子公司及其负责人的年度绩效考核体系，考核权重不低于百分之二十。预算考核主要关注预算编制的准确性、预算执行的符合度以及预算控制的有效性。具体考核指标包括收入预算完成率、利润预算完成率、成本费用控制率、资金预算执行偏差率等。财务部负责根据预算执行结果，提出初步考核意见，报预算管理委员会审定。审计监察部对预算考核数据的真实性进行复核。对预算执行效果好、为公司增收节支做出突出贡献的单位和个人，给予通报表扬或物质奖励。对