昆明税务管理制度条例

第1篇第一章总则第一条为了加强昆明市税务管理，规范税收秩序，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合昆明市实际情况，制定本条例。第二条本条例适用于昆明市行政区域内的一切单位和个人的税收征收管理。第三条税务管理应当遵循以下原则：（一）依法征税，公平公正；（二）服务纳税人，优化税收环境；（三）加强税收法治，提高税收管理水平；（四）严格执法，廉洁从税。第四条昆明市税务机关是税收征收管理的主体，负责组织实施本条例。第二章税务登记第五条纳税人应当依照法律、行政法规的规定办理税务登记。第六条纳税人办理税务登记，应当向税务机关提交以下材料：（一）营业执照或者其他合法证件；（二）法定代表人或者负责人身份证明；（三）住所、经营场所证明；（四）财务会计制度或者财务会计处理办法；（五）税务机关要求提供的其他材料。第七条税务机关应当自收到纳税人提交的税务登记材料之日起三十日内，对纳税人的税务登记申请进行审核，作出是否准予登记的决定。第八条纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起三十日内，向税务机关申报办理变更税务登记。第九条纳税人税务登记内容发生变化，未按规定办理变更税务登记的，税务机关应当责令其限期改正；逾期不改正的，可以处以一千元以下的罚款。第三章税收申报与缴纳第十条纳税人应当按照法律、行政法规的规定，按期向税务机关办理纳税申报。第十一条纳税人办理纳税申报，应当如实报送以下资料：（一）税务登记证件；（二）财务会计报表；（三）纳税申报表；（四）税务机关要求提供的其他资料。第十二条纳税人应当按照规定的期限和方式，向税务机关缴纳应纳税款。第十三条纳税人未按照规定期限缴纳应纳税款的，税务机关可以责令其限期缴纳；逾期仍未缴纳的，可以采取以下措施：（一）加收滞纳金；（二）扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；（三）通知出境管理机关阻止其出境。第十四条纳税人因特殊原因，不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳。税务机关应当自收到延期缴纳申请之日起十五日内，作出是否准予延期缴纳的决定。第四章税务代理第十五条纳税人可以委托具有税务代理资格的机构或者个人办理税务代理。第十六条税务代理机构或者个人应当依照法律、行政法规的规定，为纳税人提供以下服务：（一）办理税务登记；（二）办理纳税申报；（三）办理税款缴纳；（四）提供税务咨询；（五）税务机关要求的其他服务。第十七条税务代理机构或者个人在代理业务中，应当遵守职业道德，保守纳税人商业秘密。第五章税务检查第十八条税务机关依法对纳税人、扣缴义务人进行税务检查。第十九条税务机关进行税务检查，应当向被检查人出示税务检查证。第二十条税务机关进行税务检查，可以采取以下措施：（一）查阅、复制与纳税有关的凭证、账簿、报表等资料；（二）询问纳税人、扣缴义务人或者有关人员；（三）到纳税人的生产、经营场所进行检查；（四）对纳税人、扣缴义务人的有关财产进行查封、扣押。第二十一条税务机关进行税务检查，不得侵犯纳税人、扣缴义务人的合法权益。第六章税收法律责任第二十二条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款：（一）未按照规定办理税务登记的；（二）未按照规定设置账簿的；（三）未按照规定报送有关资料的。第二十三条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以五千元以下的罚款；情节严重的，可以处以五千元以上三万元以下的罚款：（一）未按照规定办理纳税申报的；（二）未按照规定缴纳应纳税款的；（三）未按照规定报送有关税务资料的。第二十四条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以一万元以上五万元以下的罚款；情节严重的，可以处以五万元以上十万元以下的罚款：（一）偷税的；（二）抗税的；（三）骗税的。第七章附则第二十五条本条例自发布之日起施行。第二十六条本条例未尽事宜，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则执行。第二十七条本条例由昆明市税务机关负责解释。第二十八条本条例的修改、废止，由昆明市税务机关提出，报昆明市人民政府批准。第2篇第一章总则第一条为了加强昆明市税务管理，规范税收秩序，保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关法律法规，结合昆明市实际情况，制定本条例。第二条本条例适用于昆明市行政区域内从事生产经营、投资活动的单位和个人（以下简称纳税人）的税务管理。第三条税务管理应当遵循以下原则：（一）依法征税，依率计税，依法减免税；（二）公平税负，合理负担；（三）简化税制，规范管理；（四）强化服务，提高效率；（五）强化监督，严肃纪律。第四条税务机关依法对纳税人进行税务管理，纳税人应当依法履行纳税义务，接受税务机关的监督管理。第五条税务机关应当加强税务队伍建设，提高税务人员的业务素质和职业道德，确保税务管理的公正、公平、公开。第六条税务机关应当加强与相关部门的协作配合，共同做好税务管理工作。第二章税务登记第七条纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内，向税务机关申报办理税务登记。第八条纳税人税务登记内容包括：（一）纳税人名称、法定代表人或者负责人姓名、住所、经营地点；（二）纳税人税务登记证件号码；（三）纳税人经营范围、经营方式；（四）纳税人开户银行和账号；（五）税务机关要求的其他登记事项。第九条纳税人税务登记事项发生变更的，应当自变更之日起三十日内向税务机关申报办理变更税务登记。第十条纳税人税务登记证件不得伪造、变造、出租、出借、转让、涂改。第十一条税务机关应当自收到纳税人税务登记申报之日起三十日内，审核纳税人提供的资料，办理税务登记手续。第三章纳税申报与缴纳第十二条纳税人应当按照法律、行政法规规定的期限和方式，向税务机关申报办理纳税申报。第十三条纳税人申报的纳税事项应当真实、准确、完整。第十四条纳税人应当按照法律、行政法规规定的税率和计税依据计算应纳税额。第十五条纳税人应当按照法律、行政法规规定的期限和方式缴纳或者解缴税款。第十六条纳税人因特殊情况不能按期缴纳或者解缴税款的，应当向税务机关申请延期缴纳或者解缴。第十七条税务机关应当加强对纳税人纳税申报和缴纳税款的监督管理。第四章税收减免与出口退税第十八条纳税人符合法律、行政法规规定的税收减免条件的，可以向税务机关申请享受税收减免。第十九条税务机关应当对纳税人申请的税收减免事项进行审核，并在规定期限内作出是否批准的决定。第二十条纳税人依法申请出口退税的，应当向税务机关申报并提供相关证明材料。第二十一条税务机关应当对纳税人申报的出口退税事项进行审核，并在规定期限内办理退税手续。第五章税务检查第二十二条税务机关依法对纳税人进行税务检查，纳税人应当配合税务机关进行检查。第二十三条税务机关进行检查时，可以采取以下措施：（一）查阅、复制与纳税有关的账簿、凭证、报表及其他有关资料；（二）询问纳税人、扣缴义务人以及有关人员；（三）到纳税人的生产、经营场所进行检查；（四）对涉嫌逃避税款的行为进行调查。第二十四条税务机关对检查中发现的问题，应当依法进行处理。第六章税务代理第二十五条纳税人可以委托税务代理人办理税务事宜。第二十六条税务代理人应当具备以下条件：（一）具有完全民事行为能力；（二）熟悉税收法律法规；（三）具有税务代理业务能力；（四）取得税务代理资格证书。第二十七条税务代理人应当依法履行职责，维护纳税人的合法权益。第七章税务争议处理第二十八条纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。第二十九条税务机关应当依法处理税务争议，保障纳税人的合法权益。第八章法律责任第三十条违反本条例规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下罚款；情节严重的，可以处以二千元以上一万元以下罚款：（一）未按照规定办理税务登记的；（二）未按照规定申报纳税的；（三）未按照规定缴纳或者解缴税款的；（四）未按照规定提供有关资料的。第三十一条税务机关工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第九章附则第三十二条本条例自发布之日起施行。第三十三条本条例未尽事宜，依照国家有关法律法规执行。第三十四条本条例由昆明市税务局负责解释。（注：以上内容为示例性文字，实际条例内容应以昆明市税务局发布的正式文件为准。）第3篇第一章总则第一条为了加强昆明市税务管理，规范税收征管行为，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，结合昆明市实际情况，制定本条例。第二条本条例适用于昆明市行政区域内税务机关及其工作人员、纳税人、扣缴义务人等从事税收征管活动的行为。第三条税务管理应当遵循以下原则：（一）依法行政，公平公正；（二）公开透明，便民高效；（三）服务纳税人，促进经济发展；（四）强化监管，防范风险。第四条税务机关应当加强税收法律法规的宣传普及，提高纳税人的税收法律意识，引导纳税人依法纳税。第二章税务机关及其工作人员第五条税务机关是税收征收管理的主体，负责组织实施税收法律法规，征收管理国家税收。第六条税务机关及其工作人员应当具备以下条件：（一）遵守国家法律法规，廉洁奉公；（二）具有相应的专业知识和业务能力；（三）具备良好的职业道德和敬业精神。第七条税务机关及其工作人员应当履行以下职责：（一）宣传税收法律法规，普及税收知识；（二）依法征收管理国家税收；（三）办理税务登记、发票管理、申报纳税等税收业务；（四）开展税收稽查，查处税收违法行为；（五）依法处理税务争议；（六）其他依法应当履行的职责。第八条税务机关及其工作人员应当严格执行税收法律法规，不得有下列行为：（一）违法征收税款；（二）滥用职权，刁难纳税人；（三）泄露纳税人商业秘密；（四）其他违反税收法律法规的行为。第三章纳税人、扣缴义务人第九条纳税人、扣缴义务人应当依法履行税收义务，按照税收法律法规的规定办理税务登记、申报纳税等事项。第十条纳税人、扣缴义务人应当具备以下条件：（一）具有合法的营业执照或者身份证明；（二）依法应当纳税或者扣缴税款；（三）具备相应的财务会计制度。第十一条纳税人、扣缴义务人应当履行以下义务：（一）依法办理税务登记；（二）依法申报纳税；（三）依法使用发票；（四）依法缴纳滞纳金、罚款；（五）配合税务机关开展税收稽查；（六）其他依法应当履行的义务。第十二条纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关：（一）提供税收法律法规和政策咨询服务；（二）依法保护其合法权益；（三）及时办理税务登记、申报纳税等事项；（四）依法处理税务争议；（五）其他依法应当提供的服务。第四章税务登记第十三条税务登记是纳税人、扣缴义务人依法向税务机关办理的税务登记手续。第十四条纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。第十五条税务登记内容包括：（一）纳税人名称、法定代表人或者负责人姓名；（二）纳税人住所、经营场所；（三）纳税人经营范围；（四）纳税人税务登记证号码；（五）税务机关要求的其他内容。第十六条税务机关应当自收到纳税人、扣缴义务人提供的税务登记资料之日起15日内，予以登记。第五章申报纳税第十七条纳税人、扣缴义务人应当按照税收法律法规的规定，依法申报纳税。第十八条纳税人、扣缴义务人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报。第十九条纳税人、扣缴义务人申报纳税，应当提供以下资料：（一）税务登记证；（二）财务会计报表；（三）发票；（四）税务机关要求的其他资料。第二十条税务机关应当自收到纳税人、扣缴义务人提供的纳税申报资料之日起15日内，予以审核。第六章发票管理第二十一条发票是纳税人、扣缴义务人依法开具、取得的收付款凭证。第二十二条纳税人、扣缴义务人应当依法开具发票，不得开具虚假发票。第二十三条纳税人、扣缴义务人应当建立发票管理制度，加强发票管理。第二十四条税务机关应当加强对发票的监督管理，对发票违法行为进行查处。第七章税收稽查第二十五条税务机关应当依法开展税收稽查，查处税收违法行为。第二十六条税务机关开展税收稽查，应当依法进行调查取证，不得滥用职权。第二十七条税务机关对涉嫌税收违法行为的纳税人、扣缴义务人，可以采取以下措施：（一）询问当事人；（二）查阅、复制有关资料；（三）查封、扣押有关财物；（四）其他依法可以采取的措施。第八章税务争议处理第二十八条纳税人、扣缴义务人与税务机关在税收征管活动中发生争议的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。第二十九条税务机关应当依法处理税务争议，保障纳税人、扣缴义务人的合法权益。第九章法律责任第三十条违反本条例规定，税务机关及其工作人员有下列行为之一的，由上级税务机关或