记账实操-花艺服务站账务处理分录SOP

会计实操文库28/28记账实操-花艺服务站账务处理分录SOP一、鲜花与资材采购账务处理（16个）（一）鲜切花采购（玫瑰/百合/康乃馨）分录：现款采购借：原材料—鲜切花—红玫瑰（A级）；借：原材料—鲜切花—白百合；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。赊购借：原材料—鲜切花；借：应交税费—进项税额；贷：应付账款—花卉供应商。验收标准：玫瑰花苞开放度30%-50%（保鲜期≥5天），百合茎长≥80cm（无断枝），每扎花材损耗率≤5%，验收时茎部斜剪45°（吸水保鲜），附检疫合格证（进口花材），存储温度10-15℃（湿度80%-90%）。（二）绿植盆栽采购（多肉/绿萝/发财树）分录：借：库存商品—绿植盆栽—多肉组合；借：库存商品—绿植盆栽—大叶绿萝；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。盆栽养护借：销售费用—绿植养护；贷：银行存款（营养液/花盆）。绿植规范：多肉叶片饱满（无徒长），绿萝盆土湿润度60%（不积水），大型盆栽冠幅匀称（无黄叶），按“养护难度”分类（易养/中等/难养），盆栽成活率≥95%，附养护说明书（浇水周期/光照要求）。（三）花艺资材采购（包装纸/花泥/丝带）分录：借：原材料—包装资材—防水包装纸；借：原材料—辅助资材—插花泥；借：原材料—装饰资材—缎带；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。资材领用借：主营业务成本—资材成本；贷：原材料—包装资材（按作品分摊）。资材标准：包装纸克重≥80g（防破损），花泥吸水时间≤3分钟（饱和吸水），丝带宽度2-5cm（按花束大小适配），资材保质期≥1年（干燥存储），环保资材占比≥60%（可降解包装），按“用途”分区存储（包装区/装饰区）。（四）进口鲜花采购（荷兰郁金香/厄瓜多尔玫瑰）分录：报关进口借：原材料—进口鲜花—郁金香；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；借：应交税费—关税；贷：银行存款。清关费用借：销售费用—清关费；贷：银行存款。汇率差异借：财务费用—汇兑损益；贷：银行存款。进口规范：附中文标签（品种/产地/花期），冷链运输温度5-8℃（全程温控记录），花期≥7天（比国产长30%），进口花材加价率≥80%（成本×1.8），每批次提供检疫证明，存储区标注“进口鲜花”（优先销售）。（五）节日专项采购（情人节玫瑰/母亲节康乃馨）分录：借：原材料—节日鲜花—红玫瑰（情人节）；借：原材料—节日资材—礼盒；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。节日销售借：银行存款；贷：主营业务收入—节日花艺；贷：应交税费—销项税额。节日策略：提前15天备货（采购量=日常3倍），情人节玫瑰分级定价（A级/B级/C级），母亲节康乃馨搭配包装（花束+贺卡），节日鲜花溢价30%-50%（基础价×1.3-1.5），剩余鲜花节后48小时内打折（≤7折），节日资材提前1个月采购（避免断货）。（六）花艺工具采购（剪刀/喷壶/插花剑）分录：借：固定资产—花艺工具—专业花剪；借：周转材料—工具—喷水壶；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。工具摊销借：主营业务成本—工具摊销；贷：周转材料—工具（按使用次数）。工具标准：花剪刃口硬度≥55HRC（锋利度），喷壶雾化效果≥80%（均匀喷水），插花剑长度30-50cm（稳固花材），工具每日消毒（75%酒精擦拭），专业工具使用寿命≥2年，备用工具量≥在用数20%（防故障）。（七）鲜花保鲜剂采购（营养液/杀菌剂/保鲜袋）分录：借：原材料—保鲜用品—鲜花营养液；借：原材料—保鲜用品—抗菌剂；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。领用保鲜借：主营业务成本—保鲜成本；贷：原材料—保鲜用品。保鲜规范：营养液按比例稀释（1:1000水），杀菌剂适用范围明确（真菌/细菌），保鲜袋透气性≥5000cc/24h，鲜切花浸泡深度5-10cm（营养液），保鲜处理后花期延长≥3天，每日检查保鲜液浑浊度（及时更换）。（八）鲜花采购退货（枯萎/错品种/等级不符）分录：质量退货借：应收账款—供应商退款；借：应交税费—应交增值税（进项税额转出，红字）；贷：原材料—鲜切花。等级不符退货借：应收账款—供应商；贷：原材料—进口鲜花；收到退款借：银行存款；贷：应收账款。退货规范：枯萎鲜花24小时内退货（附照片），错品种无条件退换，等级不符按差价退款，退货需原包装（含批次标签），大额退货（超3000元）需花艺师确认，退货记录与验收单关联存档。（九）资材预付款支付（节日定制包装/批量花泥）分录：支付预付款借：预付账款—资材供应商；贷：银行存款。收到资材借：原材料—包装资材；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：预付账款—资材供应商；贷：银行存款（尾款）。预付规则：定制资材预付款≥50%（锁定款式），批量采购预付款≤30%，附采购合同（明确材质/规格/交货期），到货后48小时内验收付款，预付款台账节日前每周核对，定制资材印logo需版权授权。（十）季节性花材采购（春季樱花/夏季绣球/秋季向日葵）分录：借：原材料—季节花材—绣球；借：原材料—季节花材—向日葵；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。季节特供借：银行存款；贷：主营业务收入—季节花艺；贷：应交税费—销项税额。季节策略：提前1个月测试季节花材（顾客接受度≥85%），采购量=预估销量×1.2（鲜度保障），季节花艺标注“当季限定”（溢价15%），搭配同季节资材（如夏季绿叶），季末剩余花材制作小花束（8折清仓），记录季节花材损耗率（优化次年采购）。（十一）干花与永生花采购（满天星干花/永生玫瑰）分录：借：库存商品—干花—满天星；借：库存商品—永生花—永生玫瑰；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。干花销售借：银行存款；贷：主营业务收入—干花销售；贷：应交税费—销项税额。干花规范：干花含水量≤10%（防霉变），永生花保质期≥3年（密封存储），无刺鼻气味（自然干燥），干花占总销售额比例≤15%，永生花加价率≥100%（成本×2），存储远离潮湿（湿度≤50%）。（十二）花艺书籍与培训资料采购分录：借：管理费用—学习资料；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。培训费用借：应付职工薪酬—职工教育经费；贷：银行存款；分摊借：管理费用—培训费；贷：应付职工薪酬—职工教育经费。资料规范：书籍涵盖花艺设计/色彩搭配，培训资料含最新花艺趋势，每年学习费用≥营收0.5%，培训后员工技能提升率≥90%，资料借阅登记（保存3年），花艺师持证上岗（至少1名高级花艺师）。（十三）花材运输与保鲜费用分录：冷链运输借：原材料—鲜切花（运费分摊）；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。航空运费借：销售费用—加急运费；借：应交税费—进项税额；贷：银行存款（进口花材）。运输规范：鲜切花运输温度5-12℃（全程温控），运输时间≤24小时（国产花材），航空运输保价（保额=货值），运输损耗率≤3%（超损索赔），到货后立即剪根吸水（恢复鲜度），运费占花材成本比例≤15%。（十四）绿植花盆与花器采购（陶瓷盆/玻璃花瓶）分录：借：库存商品—花盆—陶瓷花盆；借：库存商品—花器—玻璃花瓶；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。花器销售借：银行存款；贷：主营业务收入—花器销售；贷：应交税费—销项税额。花器标准：花盆底部透水孔≥2个（防烂根），玻璃花瓶无气泡（透光率≥95%），按“风格”分类（北欧/复古/简约），花盆与绿植适配（口径=绿植冠幅1/3），花器加价率≥50%（成本×1.5），易碎品运输保价率100%。（十五）花艺包装定制采购（印logo包装纸/定制丝带）分录：借：原材料—定制资材—logo包装纸；借：原材料—定制资材—定制丝带；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。定制费用借：销售费用—品牌包装；贷：银行存款（设计费）。定制规范：包装纸克重≥120g（承重≥5kg），丝带印字清晰度≥95%（无模糊），起订量≥500件（降低单价），定制资材使用周期≤6个月（更新款式），品牌logo占包装面积≤20%（美观），留样存档（质量追溯）。（十六）花材质检与保鲜测试费用分录：常规质检借：管理费用—质检费；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。保鲜测试借：销售费用—研发费；贷：银行存款（花期测试）。质检标准：每周花材新鲜度抽检≥1次，检测项目含茎部硬度/花瓣含水量，保鲜测试记录不同花材花期（优化养护），质检费用占采购成本比例≤2%，不合格花材立即隔离（禁止销售），质检报告保存3个月。二、花艺作品制作账务处理（16个）（一）零售花束制作成本核算分录：领用花材借：生产成本—花束制作；贷：原材料—鲜切花；贷：原材料—包装资材；贷：原材料—装饰资材。分摊人工借：生产成本—直接人工；贷：应付职工薪酬—花艺师工资。完工入库借：库存商品—花艺作品—花束；贷：生产成本—花束制作；贷：生产成本—直接人工。制作规范：单束花材种类≤5种（搭配协调），包装纸层数2-3层（美观+保护），花束高度30-50cm（便携），制作时间≤15分钟/束，成本=花材60%+资材20%+人工20%，毛利率≥70%，花束保质期≥5天（常温）。（二）定制花篮制作核算（开业花篮/祭奠花篮）分录：预收定金借：银行存款；贷：合同负债—花篮定金。领料制作借：生产成本—定制花篮；贷：原材料—鲜切花；贷：原材料—资材；贷：库存商品—花篮容器。交付确认借：银行存款（尾款）；借：合同负债—花篮定金；贷：主营业务收入—定制花篮；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。定制规范：附设计效果图（顾客确认），定金比例≥50%（不退可转让），开业花篮高度≥1.2m（大气），祭奠花篮素色花材占比≥80%，制作周期≤24小时（紧急订单），交付前拍照确认（与设计一致），毛利率≥65%。（三）婚礼花艺制作核算（新娘捧花/桌花/拱门花艺）分录：签订合同借：银行存款（预付款60%）；贷：合同负债—婚礼花艺。批量制作借：生产成本—婚礼花艺；贷：原材料—婚礼花材；贷：应付职工薪酬—临时花艺师。验收结算借：银行存款（尾款40%）；借：合同负债—婚礼花艺；贷：主营业务收入—婚礼花艺；贷：应交税费—销项税额。婚礼规范：附详细花艺清单（数量/花材/规格），预付款用于锁定花材（旺季保障），新娘捧花保鲜处理（喷水+保湿棉），桌花高度≤30cm（不妨碍交流），婚礼前1天完成制作，花艺师现场维护（补换花材），毛利率≥80%。（四）绿植组合盆栽制作核算分录：领用绿植借：生产成本—盆栽组合；贷：库存商品—单株绿植；贷：库存商品—花盆；贷：原材料—铺面石（装饰）。完工入库借：库存商品—绿植作品—组合盆栽；贷：生产成本—盆栽组合。销售结转借：主营业务成本—盆栽成本；贷：库存商品—绿植作品。盆栽规范：组合绿植习性相近（光照/浇水需求一致），花盆尺寸适配总冠幅（预留生长空间），铺面石覆盖盆土≥90%（美观防土），制作含养护卡（组合养护说明），保质期3个月（存活保障），毛利率≥60%，组合价=单株总价×1.2（创意溢价）。（五）永生花礼盒制作核算分录：借：生产成本—永生花礼盒；贷：库存商品—永生花；贷：库存商品—礼盒；贷：原材料—装饰辅料（丝带/卡片）。完工销售借：银行存款；贷：主营业务收入—永生花销售；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。税务申报流程会因纳税人类型（如一般纳税人、小规模纳税人）以及申报税种的不同而有所差异，以下以增值税为例，分别介绍一般纳税人和小规模纳税人的申报流程：一般纳税人增值税申报流程1.抄税：在每月初，一般纳税人需将税控设备（如金税盘、税控盘或Ukey）连接到电脑，打开开票软件，进行抄税操作，将上月开具发票的信息写入税控设备。2.准备申报资料：包括开具的发票、取得的进项发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等相关资料，以及财务报表、纳税申报表等。纳税申报表可通过电子税务局下载或到办税服务厅领取。3.网上申报：登录当地电子税务局，进入增值税申报模块。先填写附表，如销售明细表、进项税额明细表、进项税额转出明细表等，系统会根据填写的附表数据自动生成主表《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》。检查数据无误后，点击申报按钮。4.税款缴纳：申报成功后，根据系统提示进行税款缴纳。可选择网上银行、第三方支付平台等方式缴纳税款。若申报后发现错误，可在规定时间内通过电子税务局进行更正申报。5.清卡：缴纳税款后，再次登录税控开票软件，进行清卡操作，将税控设备中的申报数据清除，以便进行下月的开票等操作。小规模纳税人增值税申报流程1.准备申报资料：包括开具的发票、相关成本费用凭证、财务报表以及小规模纳税人适用的增值税纳税申报表等。2.网上申报或上门申报：网上申报：登录电子税务局，进入小规模纳税人增值税申报模块。按系统提示填写申报信息，如销售额、免税销售额等数据，系统会自动计算应纳税额。确认申报数据无误后，提交申报。上门申报：若不具备网上申报条件，可携带填写好的纳税申报表及相关资料到当地办税服务厅，由税务工作人员协助完成申报。3.税款缴纳：申报成功后，按照系统提示的缴款方式缴纳税款。小规模纳税人若季度销售额未超过规定的免税标准，可享受免征增值税优惠政策，无需缴纳税款。除了增值税，企业还需根据自身情况申报其他税种，如企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等，具体申报流程与增值税申报类似，需根据不同税种的规定和要求，准备相应的申报资料，在规定的申报期限内进行申报和缴纳税款。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌财务会计核算制度一、总则目的：为加强公司财务管理，规范财务会计核算工作，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。适用范围：本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务会计核算活动。基本原则：公司财务会计核算遵循权责发生制原则、客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。二、会计机构和会计人员会计机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务会计核算工作。财务部门配备必要的会计人员，明确岗位职责，确保会计工作的顺利进行。会计人员任职资格：会计人员应当具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务部门负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。会计人员职业道德：会计人员应当遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、坚持准则、客观公正、保守秘密，不断提高业务素质和职业道德水平。三、会计核算基础工作会计凭证原始凭证：经济业务发生时，必须取得或填制原始凭证。原始凭证应当真实、合法、准确、完整，内容包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应当内容完整、分类正确、摘要简明、数字准确、编号连续。记账凭证的内容包括填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章等。会计账簿设置要求：公司按照国家统一的会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账采用订本式账簿，明细账可采用活页式或卡片式账簿。登记规则：会计人员根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，应当按照规定的方法进行更正，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写。会计报表编制要求：公司按照国家统一的会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等财务报表。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。审核与报送：财务报表编制完成后，由财务部门负责人审核签字，并加盖公司公章。财务报表按照规定的期限报送公司管理层、股东、税务机关、审计机构等相关部门和单位。四、会计科目设置和使用科目设置原则：公司根据《企业会计准则》和本公司的实际业务情况，设置会计科目。会计科目设置应当符合合法性、相关性、实用性原则，能够全面、准确地反映公司的财务状况和经营成果。常用会计科目：公司设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。具体科目包括库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产、短期借款、应付账款、应付职工薪酬、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。科目使用规范：会计人员应当按照规定的会计科目进行账务处理，不得随意变更会计科目的名称、编号和核算内容。在使用会计科目时，应当根据经济业务的性质和特点，正确选择会计科目，确保账务处理的准确性。五、主要经济业务的会计核算货币资金核算现金管理：公司严格遵守现金管理的有关规定，规范现金收支行为。现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应当符合现金使用范围的规定，严格履行审批手续。定期对现金进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。银行存款管理：公司加强银行存款账户的管理，严格按照规定开立和使用银行存款账户。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时查明未达账项的原因，并进行相应的处理。存货核算存货计价：存货按照成本进行初始计量，成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定其实际成本。存货盘点：定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的存货，冲减当期管理费用；盘亏的存货，属于自然灾害等非常原因造成的，计入营业外支出，属于其他原因造成的，计入管理费用。固定资产核算固定资产计价：固定资产按照成本进行初始计量，成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。折旧方法：固定资产采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法或者年数总和法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。后续支出：固定资产的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。收入核算收入确认原则：公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。收入确认的金额应当按照从客户处收到或应收的合同价款确定，但已收或应收的合同价款不公允的除外。不同业务收入核算：销售商品收入在同时满足相关条件时予以确认，如商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等。提供劳务收入根据完工百分比法在资产负债表日确认收入，建造合同收入根据完工百分比法或按照合同约定的结算方式确认收入。成本费用核算成本核算对象和方法：公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本核算方法。成本核算对象可以是产品品种、批次、步骤、订单等，成本核算方法可以采用品种法、分批法、分步法等。费用核算：费用按照其性质和用途进行分类核算，包括销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用是指公司在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，如包装费、展览费、广告费