企业内审流程及检查表

企业内审流程及检查工具应用指南一、内审工作的应用背景与适用场景企业内部审计是规范管理流程、识别潜在风险、验证制度执行效果的核心管理工具。其应用场景广泛，主要包括：常规管理验证：年度/半年度对各部门制度执行、流程合规性进行全面检查，保证管理体系有效运行；专项问题排查：针对特定业务领域（如采购管理、费用报销、资产管理）开展深度审计，聚焦风险点；新制度/流程落地跟踪：在新的管理政策或业务流程实施后3-6个月内，验证执行效果及问题；重大风险应对：根据外部监管要求或内部风险预警，对高风险领域（如数据安全、合规经营）开展专项审计；管理层决策支持：为经营层提供客观的流程现状评估，优化资源配置或调整管理策略。二、企业内审全流程操作步骤详解（一）审前准备阶段：明确目标与方案确定审计目标与范围根据企业年度审计计划或管理层需求，明确本次审计的核心目标（如“检查采购流程合规性”“验证费用报销制度执行情况”）；界定审计范围，包括涉及的部门（如采购部、财务部）、业务期间（如2024年1月-6月）、关键流程节点（如供应商准入、订单审批、付款结算）。组建审计小组并分工小组成员需具备独立性（不审计直接关联部门）和专业性（如财务、法务、业务专家）；明确分工：审计组长经理统筹整体工作，审计专员负责资料收集与访谈，审计助理*整理底稿与证据。制定审计实施方案内容包括：审计依据（如《企业内部控制基本规范》《公司采购管理制度》）、时间安排（进场时间、现场检查时长、报告提交节点）、人员分工、检查方法（文件审阅、现场观察、访谈穿行测试）；方案需报请管理层审批，保证资源支持与权威性。收集基础资料与信息向被审计部门调取资料：相关制度文件、流程手册、业务台账（如采购订单、合同、报销凭证）、历史审计问题清单、整改报告；通过内部系统提取数据：如ERP系统中的采购订单数据、财务系统中的费用明细，初步分析异常波动。（二）现场实施阶段：检查取证与问题沟通召开进场会议参与人员：审计小组、被审计部门负责人*及关键岗位员工；明确审计目的、范围、时间安排及配合要求，说明审计纪律（如保密原则），消除被审计部门抵触情绪。执行现场检查与取证文件审阅：抽查制度文件是否现行有效，流程记录是否完整（如合同是否经审批、报销凭证附件是否齐全）；现场观察：实地查看业务操作是否符合流程规定（如仓库收货是否核对送货单与采购订单、财务付款是否双重复核）；人员访谈：分层级访谈（部门负责人、经办人、审批人*），重点询问流程执行中的难点、是否存在变通操作，访谈需形成《访谈记录》并由被访谈人签字确认；穿行测试：选取1-2笔典型业务，从发起至结束全流程跟踪，验证流程节点与制度规定的一致性，识别控制盲区。记录审计发觉与初步沟通对检查中发觉的问题，详细记录《审计工作底稿》，注明问题描述、涉及人员、证据材料（如凭证编号、文件截图）；每日现场检查结束后，与被审计部门负责人进行简要沟通，初步反馈疑似问题，确认事实准确性，避免后续争议。（三）审后报告阶段：总结问题与提出建议整理审计发觉与分类汇总所有审计问题，按性质分类（如流程缺陷、执行偏差、制度缺失）、按风险等级划分（高、中、低，如“未经审批付款”为高风险，“档案归档不及时”为低风险）。编制审计报告报告结构：审计概况（目标、范围、时间）、审计发觉（问题描述、证据、风险等级）、审计建议（针对性、可操作性，如“建议修订采购制度，明确供应商准入的负面清单”）、整改要求（责任部门、整改期限）；语言需客观中立，避免主观表述，数据需准确无误（如“抽查100笔报销凭证，其中12笔缺少审批签字，占比12%”）。报告审核与反馈审计报告初稿经审计组长审核后，报请管理层（如分管副总）审批；审批通过后，正式发送至被审计部门，要求3个工作日内反馈意见（无异议则确认，有异议需补充说明理由）。（四）整改跟踪阶段：闭环管理与效果验证制定整改计划被审计部门需针对问题制定《整改计划》，明确整改措施、责任到人（如“经办人负责补充缺失审批凭证，部门负责人负责监督完成”）、完成时限（一般不超过30天，高风险问题不超过15天）。落实整改与验证审计小组通过查阅整改证据（如补充的审批记录、修订的制度文件）、现场复查等方式，验证整改是否到位；对未按期完成或整改不充分的，要求重新制定整改计划并跟踪。形成闭环管理整改完成后，审计小组编制《审计整改报告》，报管理层备案；将典型问题纳入公司案例库，组织相关部门培训，避免同类问题重复发生。三、内审检查表示例与填写说明（一）内审检查表框架（以“采购流程合规性审计”为例）审计项目检查内容检查方法检查结果问题描述整改要求责任部门/人整改期限整改验证情况供应商管理1.新供应商准入是否经审批并签订合同；2.供应商信息是否定期更新并备案。抽查供应商档案、合同台账符合/不符合2024年3月新增供应商A未签订合同，仅通过邮件确认。1周内补充签订合同，规范供应商准入流程；2周内完成供应商信息全面梳理。采购部/*经理2024-08-20已补充合同，完成梳理采购订单审批1.订单金额是否符合审批权限（如≥5万元需副总审批）；2.订单内容与合同是否一致。抽查2024年1-6月订单（20笔）不符合订单号PO20240512金额6万元，仅部门经理审批，无副总签字。立即补办审批手续，后续严格执行权限规定；组织采购人员重温审批流程培训。采购部/*经办人2024-08-15已补办，培训完成付款结算1.付款是否凭发票、入库单、审批单“三单匹配”；2.预付款是否按合同约定比例支付。抽查付款凭证（15笔）不符合2024年4月预付供应商B款项30万元，未附合同约定的进度证明文件。收集补充进度证明，后续预付款需严格审核合同条款；财务部加强付款单据复核。财务部/*主管2024-08-18已补充，复核机制建立合同档案管理1.合同是否统一编号、归档管理；2.合同关键条款（金额、履约期）是否系统记录。检查合同台账、档案柜符合无无采购部/*助理--（二）检查表填写说明检查结果：根据实际情况勾选“符合”或“不符合”，若部分符合需备注说明；问题描述：需具体、可追溯，注明时间、单据编号、涉及人员，避免模糊表述（如“审批不严格”改为“订单PO20240512金额6万元未达副总审批权限”）；整改要求：需明确“做什么”“谁来做”“何时完成”，具备可操作性；整改验证情况：整改完成后，由审计小组填写“已完成/部分完成/未完成”，并附验证依据（如“已补充审批单，编号SP20240815”）。四、内审执行关键要点与风险提示保证审计独立性审计小组成员不得参与被审计部门的业务管理或决策，避免利益冲突；审计结论需基于客观证据，不受个人或部门意志影响。注重沟通技巧现场检查时保持专业、中立态度，与被审计部门建立信任；问题反馈先肯定成绩，再指出不足，减少抵触情绪。防范审计风险证据需充分、适当（如原始凭证、访谈记录、系