流动资产指南

流动资产指南一、流动资产概述

流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。它是企业资产的重要组成部分，对于维持企业正常运营、提高资金使用效率具有关键作用。流动资产的管理水平直接影响企业的偿债能力、盈利能力和运营效率。

（一）流动资产的分类

流动资产主要分为以下几类：

1.货币资金

(1)现金：企业日常经营活动中使用的现金，包括库存现金和银行存款。

(2)银行存款：企业存入银行的各种存款，包括活期存款和定期存款。

2.交易性金融资产

(1)交易性股票投资：企业为了短期获利而持有的股票投资。

(2)交易性债券投资：企业为了短期获利而持有的债券投资。

3.应收及预付款项

(1)应收账款：企业因销售商品或提供劳务而应收取的款项。

(2)预付账款：企业预先支付给供应商的款项，用于购买商品或接受服务。

4.存货

(1)原材料：企业用于生产产品的原材料。

(2)在产品：企业正在生产中的产品。

(3)产成品：企业已经生产完成的产品。

（二）流动资产的特点

1.变现能力强：流动资产可以在较短时间内变现，为企业提供资金支持。

2.周转速度快：流动资产在企业生产经营过程中不断循环周转，提高资金使用效率。

3.风险较低：流动资产相对于固定资产等长期资产，风险较低，流动性较高。

二、流动资产管理

有效的流动资产管理是企业维持财务健康的重要保障。以下是流动资产管理的几个关键方面：

（一）货币资金管理

1.现金管理

(1)库存现金管理：限制库存现金的金额，确保安全。

(2)银行存款管理：合理配置银行存款，提高资金使用效率。

2.银行关系管理

(1)选择合适的银行：选择服务好、利率低的银行。

(2)建立良好的合作关系：定期与银行沟通，获取更多金融支持。

（二）应收账款管理

1.信用政策制定

(1)信用期限：确定客户的付款期限。

(2)信用额度：根据客户信用状况，设定允许的赊销金额。

2.收账管理

(1)跟踪应收账款：定期检查应收账款情况，及时催收。

(2)建立催收机制：对逾期账款采取不同措施，如电话催收、上门催收等。

（三）存货管理

1.存货采购管理

(1)确定采购量：根据销售预测和生产计划，确定合理的采购量。

(2)选择供应商：选择价格合理、质量可靠的供应商。

2.存货存储管理

(1)库存控制：采用先进先出等方法，减少存货积压。

(2)存货盘点：定期盘点存货，确保账实相符。

三、流动资产评估

定期对流动资产进行评估，可以帮助企业了解资产状况，优化资产配置。

（一）货币资金评估

1.现金评估

(1)库存现金盘点：定期盘点库存现金，确保账实相符。

(2)银行存款核对：定期核对银行存款，防止资金流失。

2.银行存款评估

(1)利率评估：根据市场利率变化，调整存款金额。

(2)银行服务评估：评估银行服务质量，选择合适的银行。

（二）应收账款评估

1.信用风险评估

(1)客户信用评级：根据客户信用状况，进行评级。

(2)逾期账款分析：分析逾期账款原因，采取措施减少逾期。

2.坏账准备计提

(1)坏账准备计提比例：根据历史数据，确定合理的坏账准备计提比例。

(2)坏账核销：对确认无法收回的账款，进行核销。

（三）存货评估

1.存货价值评估

(1)成本法：根据存货的采购成本进行评估。

(2)市价法：根据市场价进行评估。

2.存货周转率分析

(1)计算存货周转率：存货周转率=销售成本/平均存货。

(2)分析周转率变化：根据周转率变化，调整存货管理策略。

一、流动资产概述

流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。它是企业资产的重要组成部分，对于维持企业正常运营、提高资金使用效率具有关键作用。流动资产的管理水平直接影响企业的偿债能力、盈利能力和运营效率。

（一）流动资产的分类

流动资产主要分为以下几类：

1.货币资金

(1)现金：企业日常经营活动中使用的现金，包括库存现金和银行存款。

现金管理对于企业维持日常运营至关重要。库存现金管理需要遵循“钱不论大小都要入账”的原则，确保每一笔现金收支都有记录。企业应设定合理的库存现金限额，超出限额的部分应及时存入银行。同时，要加强现金的安全管理，如采用保险箱存放现金，限制现金保管人员的数量，并定期进行内部审计。

银行存款管理则涉及选择合适的银行账户、合理配置存款结构（如活期存款和定期存款的搭配）、以及利用银行提供的各种服务（如网上银行、手机银行等）来提高资金使用效率。企业还应定期核对银行对账单，确保账实相符，并及时发现和解决任何差异。

(2)银行存款：企业存入银行的各种存款，包括活期存款和定期存款。

银行存款是企业流动资产中的重要组成部分，管理银行存款需要关注以下几个方面：

1)账户管理：企业应根据自身需求选择合适的银行账户类型，如基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等。同时，要确保账户信息的安全，防止账户被盗用。

2)存款结构优化：企业应根据资金使用情况，合理配置活期存款和定期存款的比例。活期存款具有良好的流动性，适合用于日常经营支出；定期存款则具有较高的利息收益，适合用于长期闲置资金的管理。

3)银行服务利用：企业应充分利用银行提供的各种服务，如网上银行、手机银行、企业信用卡等，以提高资金使用效率。例如，通过网上银行进行转账、支付、查询等操作，可以节省时间和人力成本。

4)资金调度：企业应根据经营需要，及时进行资金调度，确保资金链的稳定。例如，在销售旺季，企业可能需要增加库存，此时应提前做好资金准备。

2.交易性金融资产

(1)交易性股票投资：企业为了短期获利而持有的股票投资。

交易性股票投资是企业为了短期获利而持有的股票投资，通常具有高流动性和高风险的特点。管理交易性股票投资需要关注以下几个方面：

1)投资决策：企业应根据市场分析和自身风险承受能力，制定合理的投资策略。例如，可以选择投资于业绩稳定、成长性好的公司股票。

2)账户管理：企业应开设专门的交易账户，用于管理交易性股票投资。同时，要确保账户信息的安全，防止账户被盗用。

3)风险控制：企业应设定合理的止损点，以控制投资风险。例如，当股票价格下跌到一定程度时，应及时卖出股票，以避免更大的损失。

4)收益管理：企业应定期评估投资收益，并根据市场情况调整投资策略。

(2)交易性债券投资：企业为了短期获利而持有的债券投资。

交易性债券投资是企业为了短期获利而持有的债券投资，通常具有较低的风险和稳定的收益。管理交易性债券投资需要关注以下几个方面：

1)投资决策：企业应根据市场分析和自身风险承受能力，选择合适的债券进行投资。例如，可以选择投资于信用评级高、收益率稳定的债券。

2)账户管理：企业应开设专门的交易账户，用于管理交易性债券投资。同时，要确保账户信息的安全，防止账户被盗用。

3)风险控制：企业应设定合理的止损点，以控制投资风险。例如，当债券价格下跌到一定程度时，应及时卖出债券，以避免更大的损失。

4)收益管理：企业应定期评估投资收益，并根据市场情况调整投资策略。

3.应收及预付款项

(1)应收账款：企业因销售商品或提供劳务而应收取的款项。

应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应收取的款项，是企业流动资产中的重要组成部分。管理应收账款需要关注以下几个方面：

1)信用政策制定：企业应根据市场情况和客户信用状况，制定合理的信用政策。例如，可以设定信用期限、信用额度等。

2)客户信用评估：企业应定期对客户进行信用评估，以了解客户的信用状况。例如，可以通过查询客户的信用报告、了解客户的经营状况等方式进行评估。

3)账龄分析：企业应定期进行账龄分析，以了解应收账款的回收情况。例如，可以按照应收账款的账龄进行分类，并计算每类应收账款的金额和比例。

4)催收管理：企业应建立应收账款催收机制，对逾期账款进行催收。例如，可以通过电话催收、上门催收、发送催收函等方式进行催收。

5)坏账准备计提：企业应根据历史数据和当前应收账款状况，合理计提坏账准备。例如，可以根据应收账款的账龄和坏账率，计算应计提的坏账准备金额。

(2)预付账款：企业预先支付给供应商的款项，用于购买商品或接受服务。

预付账款是企业预先支付给供应商的款项，用于购买商品或接受服务。管理预付账款需要关注以下几个方面：

1)采购合同管理：企业应与供应商签订采购合同，明确采购商品或服务的种类、数量、价格、交货时间等条款。同时，要确保合同的法律效力，防止合同纠纷。

2)预付款项控制：企业应设定合理的预付款项限额，防止过度预付。例如，可以根据采购合同约定的金额，分批次支付预付款项。

3)到货验收：企业应定期对采购商品或服务进行验收，确保商品或服务的质量符合合同约定。如有问题，应及时与供应商沟通解决。

4)账务处理：企业应定期核对预付款项的账务记录，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因并进行调整。

4.存货

(1)原材料：企业用于生产产品的原材料。

原材料是企业用于生产产品的原材料，是存货的重要组成部分。管理原材料需要关注以下几个方面：

1)采购管理：企业应根据生产计划和库存情况，制定合理的采购计划。例如，可以设定采购批量、采购时间等。

2)仓库管理：企业应建立完善的仓库管理制度，确保原材料的安全和完整。例如，可以设定仓库的温湿度要求、防火防盗措施等。

3)库存控制：企业应采用合理的库存控制方法，如ABC分类法、经济订货批量法等，以降低库存成本。例如，可以对库存原材料进行分类，重点关注价值高、需求量大的原材料。

4)定期盘点：企业应定期对库存原材料进行盘点，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因并进行调整。

(2)在产品：企业正在生产中的产品。

在产品是企业正在生产中的产品，是存货的重要组成部分。管理在产品需要关注以下几个方面：

1)生产计划：企业应根据销售预测和生产能力，制定合理的生产计划。例如，可以设定生产批次、生产时间等。

2)生产过程控制：企业应建立完善的生产过程控制制度，确保生产过程的顺利进行。例如，可以设定生产线的操作规程、质量检验标准等。

3)在产品跟踪：企业应定期跟踪在产品的生产进度，确保在产品按时完成生产。例如，可以建立生产进度表，定期更新生产进度信息。

4)库存控制：企业应采用合理的库存控制方法，如ABC分类法、经济订货批量法等，以降低库存成本。例如，可以对在产品进行分类，重点关注价值高、生产周期长的在产品。

(3)产成品：企业已经生产完成的产品。

产成品是企业已经生产完成的产品，是存货的重要组成部分。管理产成品需要关注以下几个方面：

1)销售计划：企业应根据市场情况和库存情况，制定合理的销售计划。例如，可以设定销售目标、销售渠道等。

2)仓库管理：企业应建立完善的仓库管理制度，确保产成品的安全和完整。例如，可以设定仓库的温湿度要求、防火防盗措施等。

3)库存控制：企业应采用合理的库存控制方法，如ABC分类法、经济订货批量法等，以降低库存成本。例如，可以对产成品进行分类，重点关注价值高、需求量大的产成品。

4)定期盘点：企业应定期对库存产成品进行盘点，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因并进行调整。

（二）流动资产的特点

1.变现能力强：流动资产可以在较短时间内变现，为企业提供资金支持。

流动资产的变现能力是企业维持资金链的重要保障。企业可以通过出售流动资产、获取贷款等方式，将流动资产转化为现金，以应对突发事件或抓住市场机会。例如，企业可以通过出售闲置的设备、存货等，将变现的资金用于偿还债务或进行新的投资。

2.周转速度快：流动资产在企业生产经营过程中不断循环周转，提高资金使用效率。

流动资产的周转速度是企业运营效率的重要体现。企业可以通过优化采购、生产、销售流程，加快流动资产的周转速度。例如，企业可以通过与供应商建立长期合作关系，降低采购成本；通过改进生产工艺，提高生产效率；通过拓展销售渠道，增加销售收入。

3.风险较低：流动资产相对于固定资产等长期资产，风险较低，流动性较高。

流动资产的风险较低，是因为其变现能力强，可以在较短时间内转化为现金。企业可以通过持有适量的流动资产，降低财务风险。例如，企业可以通过持有适量的现金，确保日常运营的资金需求；通过持有适量的应收账款，降低坏账风险；通过持有适量的存货，降低生产中断风险。

二、流动资产管理

有效的流动资产管理是企业维持财务健康的重要保障。以下是流动资产管理的几个关键方面：

（一）货币资金管理

1.现金管理

(1)库存现金管理：限制库存现金的金额，确保安全。

库存现金管理是企业日常财务管理的重要内容。企业应根据日常经营活动的需要，设定合理的库存现金限额。例如，可以根据企业的日平均交易额，设定库存现金的最低限额。同时，企业应建立完善的现金管理制度，确保现金的安全。例如，可以采用现金日记账进行现金收支的记录，定期进行现金盘点，确保账实相符。

(2)银行存款管理：合理配置银行存款，提高资金使用效率。

银行存款管理是企业财务管理的重要内容。企业应根据自身的资金需求，合理配置银行存款的结构。例如，可以将闲置的资金存入银行，获取利息收入；将需要使用的资金存入活期存款账户，确保资金的流动性。同时，企业应充分利用银行提供的各种服务，提高资金使用效率。例如，可以通过网上银行进行转账、支付等操作，节省时间和人力成本。

2.银行关系管理

(1)选择合适的银行：选择服务好、利率低的银行。

选择合适的银行是企业财务管理的重要内容。企业应根据自身的资金需求，选择服务好、利率低的银行。例如，可以选择那些提供多种金融服务、网点分布广、服务质量高的银行。同时，企业应与银行建立良好的合作关系，以获取更多的金融支持。例如，可以定期与银行沟通，了解最新的金融政策和产品，选择适合企业的金融产品。

(2)建立良好的合作关系：定期与银行沟通，获取更多金融支持。

建立良好的合作关系是企业获取更多金融支持的重要途径。企业应定期与银行沟通，了解银行的金融政策和产品，选择适合企业的金融产品。例如，可以定期参加银行组织的金融讲座，了解最新的金融知识和产品；可以与银行客户经理建立良好的关系，及时获取银行的金融支持。

（二）应收账款管理

1.信用政策制定

(1)信用期限：确定客户的付款期限。

信用期限是企业对客户提供的付款期限，是信用政策的重要组成部分。企业应根据客户的信用状况、市场竞争情况等因素，制定合理的信用期限。例如，对于信用良好的客户，可以提供较长的信用期限；对于信用较差的客户，可以提供较短的信用期限。同时，企业应定期评估客户的信用状况，及时调整信用期限。

(2)信用额度：根据客户信用状况，设定允许的赊销金额。

信用额度是企业对客户提供的赊销金额上限，是信用政策的重要组成部分。企业应根据客户的信用状况、客户的经营规模等因素，设定合理的信用额度。例如，对于信用良好的客户，可以设定较高的信用额度；对于信用较差的客户，可以设定较低的信用额度。同时，企业应定期评估客户的信用状况，及时调整信用额度。

2.收账管理

(1)跟踪应收账款：定期检查应收账款情况，及时催收。

跟踪应收账款是企业财务管理的重要内容。企业应定期检查应收账款情况，了解应收账款的回收进度。例如，可以定期制作应收账款账龄分析表，了解每笔应收账款的账龄和回收情况。同时，企业应建立应收账款催收机制，对逾期账款进行催收。例如，可以通过电话催收、上门催收、发送催收函等方式进行催收。

(2)建立催收机制：对逾期账款采取不同措施，如电话催收、上门催收等。

建立催收机制是企业催收逾期账款的重要手段。企业应根据逾期账款的情况，采取不同的催收措施。例如，对于逾期时间较短的账款，可以通过电话催收；对于逾期时间较长的账款，可以通过上门催收或发送催收函。同时，企业应建立完善的催收管理制度，确保催收工作的顺利进行。例如，可以制定催收流程、催收标准等，确保催收工作的规范性和有效性。

（三）存货管理

1.存货采购管理

(1)确定采购量：根据销售预测和生产计划，确定合理的采购量。

确定采购量是企业存货管理的重要内容。企业应根据销售预测和生产计划，确定合理的采购量。例如，可以根据历史销售数据，预测未来的销售量；根据生产计划，确定生产所需的原料数量。同时，企业应考虑采购成本、库存成本等因素，确定合理的采购量。例如，可以通过计算经济订货批量，确定每次采购的最佳数量。

(2)选择供应商：选择价格合理、质量可靠的供应商。

选择供应商是企业存货管理的重要内容。企业应根据自身的需求，选择价格合理、质量可靠的供应商。例如，可以通过比较不同供应商的价格和质量，选择最优的供应商。同时，企业应与供应商建立长期合作关系，以获取更多的采购优惠。例如，可以与供应商签订长期采购合同，享受更多的采购折扣。

2.存货存储管理

(1)库存控制：采用先进先出等方法，减少存货积压。

库存控制是企业存货管理的重要内容。企业应采用合理的库存控制方法，减少存货积压。例如，可以采用先进先出法，确保先购进的存货先出库，减少存货积压。同时，企业应定期检查库存情况，及时处理积压的存货。例如，可以通过打折、促销等方式，处理积压的存货。

(2)存货盘点：定期盘点存货，确保账实相符。

存货盘点是企业存货管理的重要内容。企业应定期对库存存货进行盘点，确保账实相符。例如，可以采用实地盘点法，对库存存货进行逐一盘点，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因并进行调整。同时，企业应建立完善的存货盘点制度，确保盘点工作的顺利进行。例如，可以制定盘点流程、盘点标准等，确保盘点工作的规范性和有效性。

三、流动资产评估

定期对流动资产进行评估，可以帮助企业了解资产状况，优化资产配置。

（一）货币资金评估

1.现金评估

(1)库存现金盘点：定期盘点库存现金，确保账实相符。

库存现金盘点是企业财务管理的重要内容。企业应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。例如，可以采用双人盘点法，对库存现金进行逐一盘点，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因并进行调整。同时，企业应建立完善的库存现金盘点制度，确保盘点工作的顺利进行。例如，可以制定盘点流程、盘点标准等，确保盘点工作的规范性和有效性。

(2)银行存款核对：定期核对银行存款，防止资金流失。

银行存款核对是企业财务管理的重要内容。企业应定期核对银行存款，确保账实相符。例如，可以定期核对银行对账单，确保银行存款的收支记录准确无误。如有差异，应及时查明原因并进行调整。同时，企业应建立完善的银行存款核对制度，确保核对工作的顺利进行。例如，可以制定核对流程、核对标准等，确保核对工作的规范性和有效性。

2.银行存款评估

(1)利率评估：根据市场利率变化，调整存款金额。

利率评估是企业财务管理的重要内容。企业应根据市场利率变化，调整存款金额。例如，当市场利率上升时，可以将部分存款从活期存款账户转移到定期存款账户，以获取更高的利息收入。同时，企业应关注市场利率变化，及时调整存款金额。例如，可以通过定期查询市场利率，了解最新的利率信息，并根据利率变化调整存款金额。

(2)银行服务评估：评估银行服务质量，选择合适的银行。

银行服务评估是企业财务管理的重要内容。企业应定期评估银行服务质量，选择合适的银行。例如，可以评估银行的服务效率、服务质量、服务态度等，选择最优的银行。同时，企业应与银行建立良好的合作关系，以获取更多的金融支持。例如，可以定期与银行沟通，了解最新的金融政策和产品，选择适合企业的金融产品。

（二）应收账款评估

1.信用风险评估

(1)客户信用评级：根据客户信用状况，进行评级。

客户信用评级是企业财务管理的重要内容。企业应根据客户的信用状况，进行评级。例如，可以根据客户的信用报告、经营状况等因素，对客户进行评级。同时，企业应定期评估客户的信用状况，及时调整客户评级。例如，可以通过定期查询客户的信用报告，了解客户的信用状况，并根据信用状况调整客户评级。

(2)逾期账款分析：分析逾期账款原因，采取措施减少逾期。

逾期账款分析是企业财务管理的重要内容。企业应定期分析逾期账款的原因，采取措施减少逾期。例如，可以通过分析逾期账款的原因，改进信用政策、加强催收管理等方式，减少逾期。同时，企业应建立完善的逾期账款分析制度，确保分析工作的顺利进行。例如，可以制定分析流程、分析标准等，确保分析工作的规范性和有效性。

2.坏账准备计提

(1)坏账准备计提比例：根据历史数据，确定合理的坏账准备计提比例。

坏账准备计提比例是企业财务管理的重要内容。企业应根据历史数据，确定合理的坏账准备计提比例。例如，可以根据历史坏账率，确定合理的坏账准备计提比例。同时，企业应定期评估坏账率，及时调整坏账准备计提比例。例如，可以通过定期分析坏账情况，了解最新的坏账率，并根据坏账率调整坏账准备计提比例。

(2)坏账核销：对确认无法收回的账款，进行核销。

坏账核销是企业财务管理的重要内容。企业应定期对确认无法收回的账款进行核销。例如，可以通过建立坏账核销制度，确保坏账核销工作的顺利进行。同时，企业应建立完善的坏账核销制度，确保核销工作的规范性和有效性。例如，可以制定核销流程、核销标准等，确保核销工作的规范性和有效性。

（三）存货评估

1.存货价值评估

(1)成本法：根据存货的采购成本进行评估。

成本法是企业存货价值评估的一种方法。企业应根据存货的采购成本，进行评估。例如，可以根据存货的采购发票，计算存货的采购成本。同时，企业应定期核对存货的采购成本，确保评估结果的准确性。例如，可以通过定期盘点存货，核对存货的采购成本，确保评估结果的准确性。

(2)市价法：根据市场价进行评估。

市价法是企业存货价值评估的一种方法。企业应根据市场价，进行评估。例如，可以根据市场行情，确定存货的市场价。同时，企业应定期关注市场行情，及时调整存货的市场价。例如，可以通过定期查询市场行情，了解最新的市场价，并根据市场价调整存货的价值。

2.存货周转率分析

(1)计算存货周转率：存货周转率=销售成本/平均存货。

存货周转率是企业运营效率的重要指标。企业应根据销售成本和平均存货，计算存货周转率。例如，可以计算每月或每季度的存货周转率，了解存货的周转速度。同时，企业应定期分析存货周转率，及时调整存货管理策略。例如，可以通过分析存货周转率的变化，改进采购、生产、销售流程，提高存货周转速度。

(2)分析周转率变化：根据周转率变化，调整存货管理策略。

分析周转率变化是企业存货管理的重要内容。企业应根据存货周转率的变化，调整存货管理策略。例如，当存货周转率上升时，可以增加采购量，以满足市场需求；当存货周转率下降时，可以减少采购量，以避免存货积压。同时，企业应建立完善的存货周转率分析制度，确保分析工作的顺利进行。例如，可以制定分析流程、分析标准等，确保分析工作的规范性和有效性。

一、流动资产概述

流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。它是企业资产的重要组成部分，对于维持企业正常运营、提高资金使用效率具有关键作用。流动资产的管理水平直接影响企业的偿债能力、盈利能力和运营效率。

（一）流动资产的分类

流动资产主要分为以下几类：

1.货币资金

(1)现金：企业日常经营活动中使用的现金，包括库存现金和银行存款。

(2)银行存款：企业存入银行的各种存款，包括活期存款和定期存款。

2.交易性金融资产

(1)交易性股票投资：企业为了短期获利而持有的股票投资。

(2)交易性债券投资：企业为了短期获利而持有的债券投资。

3.应收及预付款项

(1)应收账款：企业因销售商品或提供劳务而应收取的款项。

(2)预付账款：企业预先支付给供应商的款项，用于购买商品或接受服务。

4.存货

(1)原材料：企业用于生产产品的原材料。

(2)在产品：企业正在生产中的产品。

(3)产成品：企业已经生产完成的产品。

（二）流动资产的特点

1.变现能力强：流动资产可以在较短时间内变现，为企业提供资金支持。

2.周转速度快：流动资产在企业生产经营过程中不断循环周转，提高资金使用效率。

3.风险较低：流动资产相对于固定资产等长期资产，风险较低，流动性较高。

二、流动资产管理

有效的流动资产管理是企业维持财务健康的重要保障。以下是流动资产管理的几个关键方面：

（一）货币资金管理

1.现金管理

(1)库存现金管理：限制库存现金的金额，确保安全。

(2)银行存款管理：合理配置银行存款，提高资金使用效率。

2.银行关系管理

(1)选择合适的银行：选择服务好、利率低的银行。

(2)建立良好的合作关系：定期与银行沟通，获取更多金融支持。

（二）应收账款管理

1.信用政策制定

(1)信用期限：确定客户的付款期限。

(2)信用额度：根据客户信用状况，设定允许的赊销金额。

2.收账管理

(1)跟踪应收账款：定期检查应收账款情况，及时催收。

(2)建立催收机制：对逾期账款采取不同措施，如电话催收、上门催收等。

（三）存货管理

1.存货采购管理

(1)确定采购量：根据销售预测和生产计划，确定合理的采购量。

(2)选择供应商：选择价格合理、质量可靠的供应商。

2.存货存储管理

(1)库存控制：采用先进先出等方法，减少存货积压。

(2)存货盘点：定期盘点存货，确保账实相符。

三、流动资产评估

定期对流动资产进行评估，可以帮助企业了解资产状况，优化资产配置。

（一）货币资金评估

1.现金评估

(1)库存现金盘点：定期盘点库存现金，确保账实相符。

(2)银行存款核对：定期核对银行存款，防止资金流失。

2.银行存款评估

(1)利率评估：根据市场利率变化，调整存款金额。

(2)银行服务评估：评估银行服务质量，选择合适的银行。

（二）应收账款评估

1.信用风险评估

(1)客户信用评级：根据客户信用状况，进行评级。

(2)逾期账款分析：分析逾期账款原因，采取措施减少逾期。

2.坏账准备计提

(1)坏账准备计提比例：根据历史数据，确定合理的坏账准备计提比例。

(2)坏账核销：对确认无法收回的账款，进行核销。

（三）存货评估

1.存货价值评估

(1)成本法：根据存货的采购成本进行评估。

(2)市价法：根据市场价进行评估。

2.存货周转率分析

(1)计算存货周转率：存货周转率=销售成本/平均存货。

(2)分析周转率变化：根据周转率变化，调整存货管理策略。

一、流动资产概述

流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。它是企业资产的重要组成部分，对于维持企业正常运营、提高资金使用效率具有关键作用。流动资产的管理水平直接影响企业的偿债能力、盈利能力和运营效率。

（一）流动资产的分类

流动资产主要分为以下几类：

1.货币资金

(1)现金：企业日常经营活动中使用的现金，包括库存现金和银行存款。

现金管理对于企业维持日常运营至关重要。库存现金管理需要遵循“钱不论大小都要入账”的原则，确保每一笔现金收支都有记录。企业应设定合理的库存现金限额，超出限额的部分应及时存入银行。同时，要加强现金的安全管理，如采用保险箱存放现金，限制现金保管人员的数量，并定期进行内部审计。

银行存款管理则涉及选择合适的银行账户、合理配置存款结构（如活期存款和定期存款的搭配）、以及利用银行提供的各种服务（如网上银行、手机银行等）来提高资金使用效率。企业还应定期核对银行对账单，确保账实相符，并及时发现和解决任何差异。

(2)银行存款：企业存入银行的各种存款，包括活期存款和定期存款。

银行存款是企业流动资产中的重要组成部分，管理银行存款需要关注以下几个方面：

1)账户管理：企业应根据自身需求选择合适的银行账户类型，如基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等。同时，要确保账户信息的安全，防止账户被盗用。

2)存款结构优化：企业应根据资金使用情况，合理配置活期存款和定期存款的比例。活期存款具有良好的流动性，适合用于日常经营支出；定期存款则具有较高的利息收益，适合用于长期闲置资金的管理。

3)银行服务利用：企业应充分利用银行提供的各种服务，如网上银行、手机银行、企业信用卡等，以提高资金使用效率。例如，通过网上银行进行转账、支付、查询等操作，可以节省时间和人力成本。

4)资金调度：企业应根据经营需要，及时进行资金调度，确保资金链的稳定。例如，在销售旺季，企业可能需要增加库存，此时应提前做好资金准备。

2.交易性金融资产

(1)交易性股票投资：企业为了短期获利而持有的股票投资。

交易性股票投资是企业为了短期获利而持有的股票投资，通常具有高流动性和高风险的特点。管理交易性股票投资需要关注以下几个方面：

1)投资决策：企业应根据市场分析和自身风险承受能力，制定合理的投资策略。例如，可以选择投资于业绩稳定、成长性好的公司股票。

2)账户管理：企业应开设专门的交易账户，用于管理交易性股票投资。同时，要确保账户信息的安全，防止账户被盗用。

3)风险控制：企业应设定合理的止损点，以控制投资风险。例如，当股票价格下跌到一定程度时，应及时卖出股票，以避免更大的损失。

4)收益管理：企业应定期评估投资收益，并根据市场情况调整投资策略。

(2)交易性债券投资：企业为了短期获利而持有的债券投资。

交易性债券投资是企业为了短期获利而持有的债券投资，通常具有较低的风险和稳定的收益。管理交易性债券投资需要关注以下几个方面：

1)投资决策：企业应根据市场分析和自身风险承受能力，选择合适的债券进行投资。例如，可以选择投资于信用评级高、收益率稳定的债券。

2)账户管理：企业应开设专门的交易账户，用于管理交易性债券投资。同时，要确保账户信息的安全，防止账户被盗用。

3)风险控制：企业应设定合理的止损点，以控制投资风险。例如，当债券价格下跌到一定程度时，应及时卖出债券，以避免更大的损失。

4)收益管理：企业应定期评估投资收益，并根据市场情况调整投资策略。

3.应收及预付款项

(1)应收账款：企业因销售商品或提供劳务而应收取的款项。

应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应收取的款项，是企业流动资产中的重要组成部分。管理应收账款需要关注以下几个方面：

1)信用政策制定：企业应根据市场情况和客户信用状况，制定合理的信用政策。例如，可以设定信用期限、信用额度等。

2)客户信用评估：企业应定期对客户进行信用评估，以了解客户的信用状况。例如，可以通过查询客户的信用报告、了解客户的经营状况等方式进行评估。

3)账龄分析：企业应定期进行账龄分析，以了解应收账款的回收情况。例如，可以按照应收账款的账龄进行分类，并计算每类应收账款的金额和比例。

4)催收管理：企业应建立应收账款催收机制，对逾期账款进行催收。例如，可以通过电话催收、上门催收、发送催收函等方式进行催收。

5)坏账准备计提：企业应根据历史数据和当前应收账款状况，合理计提坏账准备。例如，可以根据应收账款的账龄和坏账率，计算应计提的坏账准备金额。

(2)预付账款：企业预先支付给供应商的款项，用于购买商品或接受服务。

预付账款是企业预先支付给供应商的款项，用于购买商品或接受服务。管理预付账款需要关注以下几个方面：

1)采购合同管理：企业应与供应商签订采购合同，明确采购商品或服务的种类、数量、价格、交货时间等条款。同时，要确保合同的法律效力，防止合同纠纷。

2)预付款项控制：企业应设定合理的预付款项限额，防止过度预付。例如，可以根据采购合同约定的金额，分批次支付预付款项。

3)到货验收：企业应定期对采购商品或服务进行验收，确保商品或服务的质量符合合同约定。如有问题，应及时与供应商沟通解决。

4)账务处理：企业应定期核对预付款项的账务记录，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因并进行调整。

4.存货

(1)原材料：企业用于生产产品的原材料。

原材料是企业用于生产产品的原材料，是存货的重要组成部分。管理原材料需要关注以下几个方面：

1)采购管理：企业应根据生产计划和库存情况，制定合理的采购计划。例如，可以设定采购批量、采购时间等。

2)仓库管理：企业应建立完善的仓库管理制度，确保原材料的安全和完整。例如，可以设定仓库的温湿度要求、防火防盗措施等。

3)库存控制：企业应采用合理的库存控制方法，如ABC分类法、经济订货批量法等，以降低库存成本。例如，可以对库存原材料进行分类，重点关注价值高、需求量大的原材料。

4)定期盘点：企业应定期对库存原材料进行盘点，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因并进行调整。

(2)在产品：企业正在生产中的产品。

在产品是企业正在生产中的产品，是存货的重要组成部分。管理在产品需要关注以下几个方面：

1)生产计划：企业应根据销售预测和生产能力，制定合理的生产计划。例如，可以设定生产批次、生产时间等。

2)生产过程控制：企业应建立完善的生产过程控制制度，确保生产过程的顺利进行。例如，可以设定生产线的操作规程、质量检验标准等。

3)在产品跟踪：企业应定期跟踪在产品的生产进度，确保在产品按时完成生产。例如，可以建立生产进度表，定期更新生产进度信息。

4)库存控制：企业应采用合理的库存控制方法，如ABC分类法、经济订货批量法等，以降低库存成本。例如，可以对在产品进行分类，重点关注价值高、生产周期长的在产品。

(3)产成品：企业已经生产完成的产品。

产成品是企业已经生产完成的产品，是存货的重要组成部分。管理产成品需要关注以下几个方面：

1)销售计划：企业应根据市场情况和库存情况，制定合理的销售计划。例如，可以设定销售目标、销售渠道等。

2)仓库管理：企业应建立完善的仓库管理制度，确保产成品的安全和完整。例如，可以设定仓库的温湿度要求、防火防盗措施等。

3)库存控制：企业应采用合理的库存控制方法，如ABC分类法、经济订货批量法等，以降低库存成本。例如，可以对产成品进行分类，重点关注价值高、需求量大的产成品。

4)定期盘点：企业应定期对库存产成品进行盘点，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因并进行调整。

（二）流动资产的特点

1.变现能力强：流动资产可以在较短时间内变现，为企业提供资金支持。

流动资产的变现能力是企业维持资金链的重要保障。企业可以通过出售流动资产、获取贷款等方式，将流动资产转化为现金，以应对突发事件或抓住市场机会。例如，企业可以通过出售闲置的设备、存货等，将变现的资金用于偿还债务或进行新的投资。

2.周转速度快：流动资产在企业生产经营过程中不断循环周转，提高资金使用效率。

流动资产的周转速度是企业运营效率的重要体现。企业可以通过优化采购、生产、销售流程，加快流动资产的周转速度。例如，企业可以通过与供应商建立长期合作关系，降低采购成本；通过改进生产工艺，提高生产效率；通过拓展销售渠道，增加销售收入。

3.风险较低：流动资产相对于固定资产等长期资产，风险较低，流动性较高。

流动资产的风险较低，是因为其变现能力强，可以在较短时间内转化为现金。企业可以通过持有适量的流动资产，降低财务风险。例如，企业可以通过持有适量的现金，确保日常运营的资金需求；通过持有适量的应收账款，降低坏账风险；通过持有适量的存货，降低生产中断风险。

二、流动资产管理

有效的流动资产管理是企业维持财务健康的重要保障。以下是流动资产管理的几个关键方面：

（一）货币资金管理

1.现金管理

(1)库存现金管理：限制库存现金的金额，确保安全。

库存现金管理是企业日常财务管理的重要内容。企业应根据日常经营活动的需要，设定合理的库存现金限额。例如，可以根据企业的日平均交易额，设定库存现金的最低限额。同时，企业应建立完善的现金管理制度，确保现金的安全。例如，可以采用现金日记账进行现金收支的记录，定期进行现金盘点，确保账实相符。

(2)银行存款管理：合理配置银行存款，提高资金使用效率。

银行存款管理是企业财务管理的重要内容。企业应根据自身的资金需求，合理配置银行存款的结构。例如，可以将闲置的资金存入银行，获取利息收入；将需要使用的资金存入活期存款账户，确保资金的流动性。同时，企业应充分利用银行提供的各种服务，提高资金使用效率。例如，可以通过网上银行进行转账、支付等操作，节省时间和人力成本。

2.银行关系管理

(1)选择合适的银行：选择服务好、利率低的银行。

选择合适的银行是企业财务管理的重要内容。企业应根据自身的资金需求，选择服务好、利率低的银行。例如，可以选择那些提供多种金融服务、网点分布广、服务质量高的银行。同时，企业应与银行建立良好的合作关系，以获取更多的金融支持。例如，可以定期与银行沟通，了解最新的金融政策和产品，选择适合企业的金融产品。

(2)建立良好的合作关系：定期与银行沟通，获取更多金融支持。

建立良好的合作关系是企业获取更多金融支持的重要途径。企业应定期与银行沟通，了解银行的金融政策和产品，选择适合企业的金融产品。例如，可以定期参加银行组织的金融讲座，了解最新的金融知识和产品；可以与银行客户经理建立良好的关系，及时获取银行的金融支持。

（二）应收账款管理

1.信用政策制定

(1)信用期限：确定客户的付款期限。

信用期限是企业对客户提供的付款期限，是信用政策的重要组成部分。企业应根据客户的信用状况、市场竞争情况等因素，制定合理的信用期限。例如，对于信用良好的客户，可以提供较长的信用期限；对于信用较差的客户，可以提供较短的信用期限。同时，企业应定期评估客户的信用状况，及时调整信用期限。

(2)信用额度：根据客户信用状况，设定允许的赊销金额。

信用额度是企业对客户提供的赊销金额上限，是信用政策的重要组成部分。企业应根据客户的信用状况、客户的经营规模等因素，设定合理的信用额度。例如，对于信用良好的客户，可以设定较高的信用额度；对于信用较差的客户，可以设定较低的信用额度。同时，企业应定期评估客户的信用状况，及时调整信用额度。

2.收账管理

(1)跟踪应收账款：定期检查应收账款情况，及时催收。

跟踪应收账款是企业财务管理的重要内容。企业应定期检查应收账款情况，了解应收账款的回收进度。例如，可以定期制作应收账款账龄分析表，了解每笔应收账款的账龄和回收情况。同时，企业应建立应收账款催收机制，对逾期账款进行催收。例如，可以通过电话催收、上门催收、发送催收函等方式进行催收。

(2)建立催收机制：对逾期账款采取不同措施，如电话催收、上门催收等。

建立催收机制是企业催收逾期账款的重要手段。企业应根据逾期账款的情况，采取不同的催收措施。例如，对于逾期时间较短的账款，可以通过电话催收；对于逾期时间较长的账款，可以通过上门催收或发送催收函。同时，企业应建立完善的催收管理制度，确保催收工作的顺利进行。例如，可以制定催收流程、催收标准等，确保催收工作的规范性和有效性。

（三）存货管理

1.存货采购管理

(1)确定采购量：根据销售预测和生产计划，确定合理的采购量。

确定采购量是企业存货管理的重要内容。企业应根据销售预测和生产计划，确定合理的采购量。例如，可以根据历史销售数据，预测未来的销售量；根据生产计划，确定生产所需的原料数量。同时，企业应考虑采购成本、库存成本等因素，确定合理的采购量。例如，可以通过计算经济订货批量，确定每次采购的最佳数量。

(2)选择供应商：选择价格合理、质量可靠的供应商。

选择供应商是企业存货管理的重要内容。企业应根据自身的需求，选择价格合理、质量可靠的供应商。例如，可以通过比较不同供应商的价格和质量，选择最优的供应商。同时，企业应与供应商建立长期合作关系，以获取更多的采购优惠。例如，可以与供应商签订长期采购合同，享受更多的采购折扣。

2.存货存储管理

(1)库存控制：采用先进先出等方法，减少存货积压。

库存控制是企业存货管理的重要内容。企业应采用合理的库存控制方法，减少存货积压。例如，可以采用先进先出法，确保先购进的存货先出库，减少存货积压。同时，企业应定期检查库存情况，及时处理积压的存货。例如，可以通过打折、促销等方式，处理积压的存货。

(2)存货盘点：定期盘点存货，确保账实相符。

存货盘点是企业存货管理的重要内容。企业应定期对库存存货进行盘点，确保账实相符。例如，可以采用实地盘点法，对库存存货进行逐一盘点，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因并进行调整。同时，企业应建立完善的存货盘点制度，确保盘点工作的顺利进行。例如，可以制定盘点流程、盘点标准等，确保盘点工作的规范性和有效性。

三、流动资产评估

定期对流动资产进行评估，可以帮助企业了解资产状况，优化资产配置。

（一）货币资金评估

1.现金评估

(1)库存现金盘点：定期盘点库存现金，确保账实相符。

库存现金盘点是企业财务管理的重要内容。企业应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。例如，可以采用双人盘点法，对库存现金进行逐一盘点，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因并进行调整。同时，企业应建立完善的库存现金盘点制度，确保盘点工作的顺利进行。例如，可以制定盘点流程、盘点标准等，确保盘点工作的规范性和有效性。

(2)银行存款核对：定期核对银行存款，防止资金流失。

银行存款核