企业内审流程及检查表模板

企业内部审计流程及检查表模板一、适用场景与启动条件企业年度审计计划已明确该审计项目；管理层因业务需求或风险预警提出专项审计要求；内审部门在日常监督中发觉重大异常或潜在风险，需开展针对性检查。二、审计操作流程与分步骤说明（一）审计准备阶段成立审计工作组根据审计项目性质，由内审部门负责人指定审计组长，抽调具备相关领域专业知识的人员组成审计组（如财务审计需配备财务专员，业务审计需配备业务骨干），明确组员职责分工。若审计涉及跨部门协作，需协调法务、人力资源等部门人员参与，审计组人数一般3-5人，保证独立性与专业性。制定审计实施方案审计组长牵头编制《审计实施方案》，内容需包括：审计目标（如核实采购流程合规性、评估费用报销真实性）、审计范围（涵盖的时间段、涉及的部门/业务单元）、审计重点（如“三重一大”决策执行、合同审批流程）、时间安排（现场审计周期、报告提交节点）及资源配置。方案需经内审部门负责人审批，重大审计项目需报请企业管理层备案。收集基础资料与风险评估被审计部门需提前提供以下资料：业务流程文件、财务凭证、会议纪要、合同台账、资产清单、上期审计整改报告等，审计组对资料进行初步梳理，识别关键风险点（如采购环节是否存在围标串标风险、费用报销是否存在虚假发票风险）。编制《审计风险评估表》，明确高风险领域并制定针对性检查措施。下达审计通知审计组提前3-5个工作日向被审计部门发出《审计通知书》，明确审计时间、审计组成员、需配合的事项（如资料准备、人员访谈安排、现场检查场地协调等），必要时可召开进点会，说明审计目的与要求。（二）审计实施阶段进点沟通与资料核对进点会上，审计组长重申审计纪律（如保密原则、客观公正要求），被审计部门负责人汇报业务开展情况及自查结果，双方确认审计范围与时间安排。审计组对被审计部门提供的资料进行完整性、准确性核对，对缺失或存疑资料要求补充说明，形成《资料交接清单》并由双方签字确认。现场检查与证据收集流程合规性检查：对照企业《内部控制手册》《管理制度汇编》等文件，抽查关键业务流程（如采购申请、审批、执行、验收环节），检查流程节点是否完整、审批权限是否合规、签字手续是否齐全。数据真实性核查：通过穿行测试（选取典型业务全流程跟踪）、抽样检查（按10%-20%比例抽取凭证/合同）、数据分析（利用ERP系统导出数据比对异常）等方式，核实业务数据与财务数据的一致性，识别差异点。现场访谈：与被审计部门负责人、关键岗位人员（如采购专员、会计、仓库管理员）进行单独访谈，访谈前准备提纲，重点知晓业务执行中的难点、潜在风险及内控执行情况，访谈记录需经被访谈人签字确认。问题记录与沟通确认审计组发觉问题时，需详细记录问题描述（包括发生时间、涉及事项、责任人、具体违规事实）、依据的制度条款、初步定性及整改建议，填写《审计工作底稿》，做到“一事一稿、证据充分”。每日现场检查结束后，审计组内部召开碰头会，汇总当日发觉的问题，统一判断标准；对复杂问题，及时与内审部门负责人沟通，必要时咨询外部专家意见。现场审计结束前，就发觉的问题与被审计部门进行初步沟通，听取其解释说明，双方对问题事实无异议后，在《审计问题确认单》上签字确认；存在异议的，被审计部门需在3个工作日内提交书面申辩材料，审计组复核后调整问题定性。（三）审计报告阶段汇总分析与报告编制审计组长组织组员汇总所有审计工作底稿，对问题进行分类（如流程类、财务类、合规类）、分级（重大风险、一般风险、轻微瑕疵），分析问题根源（如制度缺失、执行不到位、监督缺失），并评估对企业经营目标的影响程度。编制《内部审计报告》，内容需包括：审计概况（时间、范围、目标）、审计发觉（问题描述、事实依据、风险等级）、审计结论（整体评价、关键问题定性）、整改建议（具体措施、责任部门、完成时限）。报告需客观、清晰，避免主观臆断，引用数据需准确无误。报告复核与审批《内部审计报告》先经审计组内部交叉复核，重点检查问题描述是否准确、整改建议是否可行、数据是否一致；随后提交内审部门负责人审核，保证报告符合审计准则及企业要求；重大审计项目需报请企业管理层（如总经理办公会、审计委员会）审批。出具报告与反馈审批后的《内部审计报告》正式送达被审计部门及管理层抄送部门，报告中需明确被审计部门对审计结论的异议反馈时限（一般为5个工作日），逾期未反馈视为无异议。（四）整改跟踪阶段制定整改计划被审计部门收到报告后10个工作日内，针对问题制定《整改计划》，明确整改措施（如修订制度、优化流程、追责处理）、责任人和完成时限（一般问题不超过30天，重大问题不超过90天），并报审计组备案。整改过程跟踪审计组通过定期检查（如每周跟踪整改进度）、现场复核（对整改措施落实情况进行验证）、资料审查（如新修订的制度文件、整改凭证）等方式，监督整改执行情况，对整改不力或拖延的部门，及时向管理层汇报。整改验收与闭环管理整改期限届满后，审计组对整改结果进行验收，检查问题是否彻底解决、风险是否有效控制，形成《整改验收报告》；对未按期完成或整改不到位的，要求重新制定整改计划并跟踪，直至问题闭环；将审计资料（含工作底稿、报告、整改材料）整理归档，保证可追溯。三、审计检查表模板（一）审计基本信息表审计项目名称审计期间审计组组长组员被审计部门负责人联系方式现场审计时间审计目标（二）分项检查表（以“采购流程合规性审计”为例）检查内容检查方法检查结果（√/×）问题描述（附凭证编号）整改要求责任部门整改期限完成情况（√/×）采购申请是否经需求部门负责人审批抽查10份采购申请单，检查签字审批需补充部门负责人签字采购部2024..采购金额≥5万元是否采用公开招标核对招标文件与采购合同，检查招标流程记录3笔5万元以上采购未招标立即启动补招标程序采购部2024..供应商资质是否审核（营业执照、相关许可证）检查供应商档案，抽查资质文件有效期2家供应商资质过期未更新更新供应商资质并定期审核采购部2024..验收环节是否由需求、采购、财务三方签字抽查5份验收单，检查签字完整性1份验收单无财务签字完善验收流程，三方签字仓储部2024..（三）审计问题汇总表序号问题所属领域问题描述风险等级责任部门整改措施完成时限验收结果1采购流程未按规定招标重大风险采购部补招标程序..2费用报销发票抬头与单位名称不符一般风险财务部退回重报..四、审计实施关键注意事项保持独立性原则审计组成员不得参与与自身存在利益关联的审计项目（如审计其原所在部门或亲属负责的业务），不得接受被审计部门的宴请、礼品，保证审计过程客观公正。规范证据收集审计证据需具备充分性、相关性、可靠性，原始凭证（如合同、发票、审批单）需复印并由被审计部门盖章确认，电子证据需注明获取时间、路径，保证可追溯。强化沟通技巧与被审计部门沟通时，需保持专业、礼貌态度，避免使用指责性语言，重点说明问题对业务运营的潜在影响，争取对方理解与配合；对争议问题，以制度条款为依据，必要时请内审部门负责人协调。严守保密纪律审计过程中获取的未公开信息（如