【《ZY银行信用风险管理存在问题及其成因调研探析报告》12000字】

16ZY银行信用风险管理存在问题及其成因调研分析报告目录TOC\o"1-3"\h\u17158ZY银行信用风险管理存在问题及其成因调研分析报告 1170041.1ZY银行基本情况 1302451.1.1ZY银行简介 1112451.1.2ZY银行信用风险现状 391341.1.3ZY银行问卷调查情况 434061.2ZY银行信用风险管理存在问题 6187381.2.1信贷业务审批独立性较弱 6104771.2.2信用风险管理专业化程度较低 757561.2.3信贷业务流程有缺陷 847951.2.4信用风险考核激励机制不合理 11198791.2.5信用风险管理文化欠缺 11211431.3ZY银行信用风险管理问题成因分析 1352771.1.1公司治理结构不健全 13179811.1.2外部监管力度相对较弱 14193821.1.3信用风险管理制度执行不严 14102171.1.4信用风险管理人才欠缺 151.1ZY银行基本情况1.1.1ZY银行简介ZY银行是河南省唯一的省级法人银行，也是河南省首家省级法人银行。成立于2014年12月26日，总部位于省会郑州。目前，ZY银行拥有18家分行和2家直属分行。作为主发起人，全省有9家村镇银行和1家消费金融公司；2017年7月19日，在香港联交所主板上市。自成立以来，ZY银行按照省委、省政府提出的“把ZY银行打造成一流商业银行”的发展目标，立足“贴近市民、服务小微企业、支持三农、促进区域经济发展”的市场定位，积极实施“做传统特色、创新发展、引领未来”三大发展战略，坚持改革创新发展，全力支持地方经济建设、服务民生。2022年5月27日，ZY银行吸收合并洛阳银行、平顶山银行、焦作中旅银行。合并后，其资产规模超过1.2万亿元，成为河南省首家资产规模超过万亿元的城商行。《金融时报》连续四年“年度十佳城商行”，连续两年“金蝉奖”，先后荣获“最佳服务地方经济奖”、“马铁十佳银行”、“年度优秀城商行”等称号。根据《华夏时报》，ZY银行建立了以股东会、董事会、监事会和高级管理层为主体的公司治理结构（即“三会一层”）和完善的管理体系，确保公司实现战略目标。ZY银行的组织结构如图3-1所示。零售银行部零售银行部ZY银行总行对外营业的经营机构中后台管理部门合规部人力资源部战略发展部公司银行部会计运营部法律保全部象湖支行金水东路支行十八家分行监察保卫部办公室︙︙等四十多部门董监事会办公室图3-1ZY银行总行组织架构图Figure3-1OrganizationChartofZYBankHeadOffice目前，ZY银行为客户提供的主要业务类型如下：首先，最主要的业务为公司银行业务。目前ZY银行所提供的公司银行业务主要有下列几大类：政府财政，主要是重点工程和重大项目；民生金融，关注民生；特色金融，主要包括小企业金融和贸易金融；以集团客户为主的集团金融，等等。其次，零售银行业务是目前增长最快的业务。打造最便捷的一站式零售银行是ZY银行发展零售银行业务的主要目标。ZY银行为客户提供基于一卡通服务的多层次综合财富管理和多应用服务。最后，金融市场业务相对稳定。ZY银行有完整的从业资格和牌照，如承销政策性金融债券和资产证券化。此外，ZY银行与多家非银行金融机构和同业单位保持着良好的合作关系，涉及基金、信托等领域。ZY银行是一家省级法人银行，分支机构覆盖河南省。2017年7月19日，在香港联交所主板上市。目前，该行总资产已超过1.2万亿，在国内城商行中排名第八；2021年，ZY银行营业收入达到192.83亿元，净利润达到35.65亿元，净利率开始逐步提高，达到18.84%，如表3-1所示。表3-1ZY银行2017年-2021年财务数据表Table3-1FinancialDataofZYBankfrom2017to2021指标2017年2018年2019年2020年2021年营业总收入（亿元）128.15167.84190.22194.28192.83归母净利润（亿元）38.3924.1531.6431.0135.65营业总收入同比增长（%）8.5730.9611.342.13-0.75归母净利润同比增长（%）14.28-37.0931.034.328.00营业总收入环比增长（%）5.2815.580.86-2.651.93归母净利润环比增长（%）8.16-39.2119.957.824.59平均净资产收益率（%）9.594.825.675.745.97总资产净利率（%）0.800.420.480.450.46净利率（%）30.4814.0916.8517.2618.84经营现金流/营业收入（%）138.39109.21225.18-19.16-190.36资产负债率（%）91.1791.0291.8592.1691.88虽然该行成立以来，资产规模扩张迅速，由2014年成立时的2000多亿元，扩张至2022年合并后的12000亿元，但是不良资产规模和不良率也迅速增加，根据ZY银行历年业绩报告，该行不良贷款余额由2015年的24.93亿元增加至2021年的84.76亿元，不良贷款率由2015年的1.83%增长至2021年的2.18%。1.1.2ZY银行信用风险现状首先，ZY银行2021年年报显示，截至2021年末，ZY银行不良贷款余额84.76亿元，比上年末增加5.93亿元；ZY银行不良贷款率2.18%，同比下降0.03个百分点；拨备覆盖率为151.49%，同比上升0.18个百分点。其近三年(2019-2021年)不良贷款率分别为2.23%、2.21%、2.18%，而城商行近三年平均不良贷款率为1.86%、1.81%、1.76%。分别比全国平均水平高0.37个百分点、0.4个百分点和0.42个百分点，不良贷款防控压力趋于加大。其次，根据ZY银行2021年的业绩报告，当年营业收入为192.83亿元，同比下降0.7%；归属于本行股东的净利润35.65亿元，同比增长8.0%。与同业相比，总资产规模小于ZY银行的成都银行，2020年净利润是ZY银行的近两倍。即使与同为河南省城商行的郑州银行相比，两家的资产规模都是2000亿，但郑州银行的净利润仍然与之相当。此外，在资本充足率方面，截至2021年末，ZY银行资本充足率为11.30%，一级资本充足率为10.39%，核心一级资本充足率为8.70%。相比之下，ZY银行的核心一级资本充足率、一级资本充足率、资本充足率都不如行业平均水平，差距较大，资本面临补充压力。最后，ZY银行资产裂变的下行风险更大。截至2021年末，ZY银行逾期贷款总额147亿元，较去年末增加34.93亿元，逾期贷款占贷款总额的比例为1.79%，较去年末上升0.65个百分点。同时，2021年ZY银行关注类贷款达到110亿元，占全部贷款的2.84%；去年同期，其关注类贷款为91.98亿元，仅占全部贷款的2.63%。关注类贷款占比较去年末上升0.21个百分点。2022年5月27日，ZY银行合并省内原有的三家城商行，原有三家城商行的相应人员、资产、负债以及相关不良资产将一并转入新ZY银行。原有三家银行业务大部分立足于当地，且无论是资产质量、客户结构，还是资本实力、股东背景均不如合并方，未来该行面临的资产裂变压力较大。1.1.3ZY银行问卷调查情况为了能够对ZY银行信用风险管理的现状及存在的问题有更为深入、全面的了解，本文将采用不记名的问卷调查方式来随机调查采访该行前中后台的工作人员。调查内容可分成两大板块：首先是对受访者的性别、所属部门等基本信息进行调查了解；其次是详细调查该行信用风险内部控制的风险评估、监督及内控体系等和ZY银行风险内控现状的问题。本文第二部分的调查题项，每一道题项都分别设置了从非常好到非常差共五个选项，最后统计和分析调查结果。2022年11月到12月期间，本文针对ZY银行前中后台的内部做了一次问卷调查。此次问卷调查共发放出去110份问卷，收回100份，其中有效问卷有100份，为90.90%的有效回收率。首先，本文针对问卷调查对象的基本信息进行了统计汇总，统计信息见表3-2所示。表3-2调查问卷对象的基本信息Table3-2Basicinformationoftherespondents题项类型人数占比性别男4342.96%女5757.04%年龄30岁以下2019.72%31～35岁1311.38%36～40岁1615.49%41～45岁3029.58%46～50岁1818.31%50岁以上31.52%从业时间0-5年3130.99%5-10年3635.92%10-15年2119.72%15年以上1211.38%所属部门前台业务2019.72%公司信贷市场部4444.37%信贷管理、审批等后台部门3130.99%客户服务部32.82%其他部门22.11%从上表可以看出，本次调查对象女性较多，调查对象的年龄主要集中在41到45岁，占比29.58%，30岁以下占比19.72%，调查对象的从业时间集中在5到10年，占比35.92%，0到5年的占比30.99%，调查对象主要从事的是信贷市场部以及信贷管理、审批等后台部门。除基本信息外，文章在对调查问卷所收集到的数据信息进行归纳和分析之后得出了下表3-3的结果，这能够让我们清晰的了解到各相关因素对ZY银行信用风险管理所带来的不同的影响程度。表3-3ZY银行信用风险管理各问题评价所占比重Table3-3ProportionofZYBank'screditriskmanagementevaluation特别好非常好十分好好一般好不好非常不好风险识别情况0.010.180.350.430.0300风险分析情况0.120.250.260.340.0300风险应对措施00.130.110.210.310.240绩效控制机制建设0.090.210.350.210.1400会计审计控制情况0.10.310.210.230.1500信贷流程分析控制00.080.120.130.430.210.03信息收集能力00.040.160.210.350.240信息系统建设0.210.230.150.160.2500内部监督机制0.150.180.210.310.110.040其次，本文将对各评价等级进行赋值，把评价等级划分成了特别好、非常好等7个不同的等级，各等级所对应的分数如下表3-4所示，以便于我们能够直观、清晰的看到ZY银行在当前的信用风险管理过程当中所遇到的问题及各项问题的严重程度。表3-4ZY银行信用风险管理问题各评价等级赋值情况Table3-4AssignmentofeachevaluationlevelofZYBank'screditriskmanagementproblems评价等级特别好非常好十分好好一般好不好非常不好分值100857055402510本文结合上表所得出的赋值结果来对ZY银行信用风险管理当中各项问题的评估结果进行了计算，得出了下表3-5的分值结果，能较为直观的看到ZY银行信贷业务有关的部门及其员工是如何对本行信用风险管理当中所存在的问题进行评价的。表3-5ZY银行信用风险管理各问题评价分值Table3-5EvaluationscoreofZYBank'screditriskmanagementproblems特别好非常好十分好好一般好不好非常不好总分风险识别情况007.78.258.491.735.05风险分析情况01.411.211.55146046.15风险应对措施011.057.711.5512.46048.7绩效控制机制建设917.8524.511.555.60068.5会计审计控制情况1026.3514.712.6560069.7信贷流程分析控制06.88.47.1517.25.250.345.1信息收集能力1221.2518.218.71.20071.35信息系统建设2119.5510.58.8100069.85内部监督机制1515.314.717.054.41067.45最后，根据上表3-5所计算出来的结果可了解到，在ZY银行的信用风险管理体系当中，风险识别和风险分析这两个方面得分比较低，二者的得分分别是35.05、46.15，简单来说就是目前ZY银行对信用风险进行准确识别和分析能力较弱；同时，ZY银行在信用风险应对措施方面只得到了48.7分，即意味着该行由于无法准确的识别与分析出信贷风险，因此没法通过针对性的措施或是方案来对所发现的风险进行消除或是规避，同时执行力较差也是应对措施得分较低的重要原因。在评价分析ZY银行信用风险内控机制后发现，该行在会计审计控制建设与绩效控制机制建设这两个方面得分较高，分别是69.7、68.5，这表明该行现阶段所实施的会计风险管控体制是较为合理且有效的，在会计审计工作方面表现也很出色。不过，其信贷流程分析控制方面得分只有45.1，是本ZY银行信用风险内控机制当中评分最低的，意味着该行还需要对其信贷业务的办理流程及员工办理信贷业务时的行为进行有效控制。在ZY银行现行的信用风险管理预警机制方面，信息收集能力、信息系统建设、内部监督机制建设这三个方面得分较高，分别是71.35、69.85、67.45；这表明该行对信贷对象的风险信息收集和系统建设以及内部监督方面工作做的相对较好，这也主要是得力于该行近五年的数字化转型战略，以及对信息技术的大力投入。1.2ZY银行信用风险管理存在问题本文所研究的主题是ZY银行的信用风险，为此，本文分别从ZY银行的信贷业务审批、风险管理专业化度、信贷业务流程、考核激励机制及风险管理文化等多个方面来深入分析本文所得的调查结果，下面介绍详细的分析情况：1.2.1信贷业务审批独立性较弱首先，从影响银行授信审批模式的因素来说，一般包括两个方面，一是分支机构的风险管理能力；二是分行所在地区的经济金融环境。其中，分行的风险管理能力体现在“关键少数”（主要负责人和管理团队成员）的风险意识、授信审批团队的专业能力、资产质量的控制水平等方面。主要负责人和管理团队是否具有较强的风险意识，会体现在客户选择、营销拓展、贷前调查、融资方案确定、贷款审查、贷后管理等信贷业务全流程管理的各个环节，是决定分行风险管理能力的最重要因素。风险意识强的管理团队可以适当授权，风险意识差的管理团队要谨慎授权。分支机构是否有足够数量的具备贷款审查资格的信贷审批团队是确保风险管理得以实施的团队保障。专业能力强的团队可以适度授权，专业能力弱的团队要谨慎授权；资产质量往往是上述两个因素共同作用的结果。其次，从ZY银行的授信审批管理体系来说，目前授信审批部门受高级管理层意志控制的问题依然非常突出，很多不良贷款形成的深层次原因往往来自于高级管理人员违反规定，利用其影响力，通过授信审批部门实施对问题信贷业务的“一票同意权”，从而促使业务通过，授信审批制度和授信审批部门形同虚设。另外，银行对分行的控制一般是传统的，主要靠对人的管理，尤其是对一把手的管理，所以分行的独立性比较大。在日常经营管理中，主要依靠分支机构的意识和自身能力，尤其是分支机构的管理。显然，在低风险系统控制的条件下，总行很难防范分支机构的风险，尤其是内部关键人员的犯罪。最后，从便利法人与分支机构合作的角度，国内商业银行应探索建立覆盖事前、事中、事后各个环节的全方位分支机构管控模式。事前，主要审批分行战略和年度经营计划，确保与总行发展方向一致；在活动中，主要通过授权，确保分支机构的财务、人事、风险管理规范有序，通过考核评估，确保分支机构按照既定计划运行，符合总行管理意图，同时定期向总行相关部门汇报；事后主要通过监督、检查、审计及时发现分行经营管理中存在的问题，特别是总行管理制度上的漏洞，然后不断整改完善。1.2.2信用风险管理专业化程度较低首先，在信用风险管理过程中，组织架构起着非常重要的作用。ZY银行各经营机构的信贷业务权限是根据授权手册由总分行向下授权，总分行在企业信贷业务方面主要承担管理职能，除部分分行直营机构外，较少涉及到具体的客户和业务经营，分支行层面管理工作占职能的权重较少，这就使得ZY银行下属分行容易受上级单位直接管理，没有专业人员负责提供关于市场宏观政策风险、小微企业风险、数据分析挖掘等最新研究分析，客户经理难以掌握风险退出时机与额度限制。其次，ZY银行内部虽然设置了不良贷款尽职免责机制，但在不良贷款出现后管理部门往往疏于执行，导致客户经理对于已经出现违约风险或是即将出现违约风险的业务，往往百般推诿，进一步加剧了信贷风险的发生。最后，客户经理日常工作较多，导致其无法主动进行贷后风险管理。客户经理负责贷款过程中的大部分工作，其大量时间用于撰写调查报告、向审批部门上报业务申请、贷后放款和营销存款，风险管理压力往往随着业务量的增加而变大，从而增加了客户经理贷后管理客户的难度，他们通常只是简单的定期开展电话回访，这就导致客户经理对企业的经营状况与资金使用情况监测不到位，进而致使企业将贷款资金挪用，银行利益受损。同时由于业绩压力和人力资源配置的问题，客户经理往往为了追求高效率主观上也忽视了贷款风险的管理。1.2.3信贷业务流程有缺陷ZY银行目前的信贷业务流程如下图3-2所示：图3-2ZY银行信贷业务流程图Figure3-2ZYBankCreditBusinessFlowChart结合ZY银行的内部调查结果来看，其针对银行信贷业务的风险管理工作还存在诸多问题，主要涉及到贷前申请、贷中审批与监督、贷后管理，具体问题如下。首先，就贷前申请方面来看，认为ZY银行在信贷业务开展过程当中并未做好贷前调查工作的调查对象占到了63%。按ZY银行的规章制度来看，在贷前审查环节需要做好的工作包括：要求客户经理需要深入、仔细的调查借款人的生产流程、业务往来对象以及企业纳税情况、员工工资发放情况等相关内容，并确保借款人的贷款金额要控制在其自身提供抵押物价值的一半以内；同时要求在担保调查环节时，客户经理一定要现场勘查抵押物的状态、权属情况、有没有对外出租、有没有被查封等。另外，在贷前审查环节还需要做好的一项工作是认真核实担保人及实际控制人的财产情况、真实住处等，并形成完整的报告提交至审批部门。然而，上述规章制度并未真正落实到实处，更像是一纸空文，银行内部不少信贷经理为完成目标任务而选择忽略信贷风险问题，根本不会认真去核算与调查借款人的真实财产情况等，并没有认真履行其职责，大大增加了ZY银行的信贷风险。图3-3ZY银行信贷业务前期调查环节具体情况调查结果Figure3-3InvestigationresultsofthespecificconditionsofthepreliminaryinvestigationofZYBank'screditbusiness其次，从贷中审批和监督环节来讲，认为ZY银行在信贷业务的贷中审批和监督环节做得不好，比较差的受访对象为57%。ZY银行对信贷业务流程有明确规定，即：客户经理初步调查核实→负责人调查复核→审查员审查→贷审会审批→行长签批，且要求每一个环节都实施一票否决制。就监督环节来说，ZY银行明确要求客户经理须根据审批部门的审核意见来逐一落实每一项调查环节，且确保在放款之前要向审批部门上报监督落实的结果，再由放款部门逐一审核贷款环节的全部资料。然而，实际执行过程当中，银行内部的客户经理、审批人员、放款人员的关系较为紧密，碍于人情面子，使得一些工作人员往往不会认真去审批、监督，置银行信贷风险于不顾。目前，ZY银行在开展信贷业务的过程当中还没有建立起完善的审核制度，缺乏详细、明确且完整的审核标准与审核流程，导致信贷审批人员总是基于自己的主观经验来判断借款人的信贷资质等各方面情况，客观依据严重不足，给银行带来了许多潜在风险。贷中审批中另外存在的一个明显的问题就是，信贷审批人员对于借款人的资金用途无法核实清楚。一般来讲，银行会综合考虑多方面因素再决定是否向借款人发放贷款，而其中所需要考虑的一个重要因素就是申请人打算将贷款资金用在什么地方，即贷款资金的用途，如果借款人在获得银行贷款之后违反合同约定，将资金用于投资高风险、高回报的项目，那么这笔贷款业务出现违约或是逾期风险的几率是很高的。在对该行2021年度个人贷款业务有贷款逾期发生的原因进行深入分析之后发现，大部分贷款业务的借款人都是因为更改了贷款用途，但银行却并未对此进行及时监控和干涉而导致贷款风险发生。当前，由于该行审批业务的时效性要求，即上报贷款业务必须5个工作日上贷审会审批，所以审批人员往往只能按照客户经理调查报告中的资金用途去上贷审会审批业务，以追求形式上的合法性，但是由于企业和银行之间的“信息不对称”情况普遍存在，借款企业往往基于现实利益的考量而后期变更资金用途，从而扩大了贷款风险。图3-4ZY银行信贷业务审批与监督环节调查Figure3-4ZYBankcreditbusinessapprovalandsupervisionlinkinvestigation最后，此次调查发现，认为ZY银行在信贷业务的贷后管理方面做得比较差的受访对象达到了71%，足见ZY银行目前所开展的贷后管理是不合格的。具体见图1.5。ZY银行在其规章制度中明确指出，须结合信贷对象的具体信用等级，每间隔一段时间就对其做好相应的贷后检查工作，具体间隔期如下：AA级以上客户至少半年内需要做一次贷后检查；AA、A、A级客户至少需要三个月的贷后检查；A级以下客户的贷后检查间隔时间应控制在两个月以内。一旦发现信贷对象资金异常情况，贷后检查间隔不能超过一个月；同时对有欠息行为发生或是贷款逾期的客户，要立即发起贷款风险预警，并着手调查其出现这些现象的原因是什么，继而采取针对性措施以免扩大风险等。此外，为确保ZY银行能够对客户的资金使用情况有全面充分的了解，还要求客户经理每个季度都需要对客户账户流水等相关信息进行查验。以上规定的贷后操作流程，都过于繁琐，而客户经理日常工作较多，难免无法完全按照规章制度去执行，ZY银行应当一方面根据客户的情况调整贷后检查频率，另一方面应当适当分担部分贷后管理工作给中后台管理部门，以减轻前台风险管理工作的压力。图3-5ZY银行信贷业务贷后管理环节调查结果Figure3-5Investigationresultsofpost-loanmanagementofZYBank'screditbusiness1.2.4信用风险考核激励机制不合理ZY银行的信用风险管理评估主要关注不良贷款的数量和比率。对贷前调查、贷中审查和贷后管理的分项考核薄弱，导致ZY银行往往在信贷业务出现实质性风险后才进行问责，使得很多业务营销部门和中后台管理部门心存侥幸，认为只要没有损失就不会有问题，忽视了信贷风险的事前防范。同时，由于考核乏力，尤其是信贷审批考核乏力，往往只是象征性的惩罚，使得贷款审批人在面临业务单元的绩效考核压力时，无法从谨慎的角度进行信贷审批，从而使银行产生大量的信用风险业务。最后从信贷审批部门审批贷款的风险和收益的匹配性来说，由于贷款获批，他们也不会获得额外收益，但是一旦出现信用风险，他们还要承担相应惩罚责任，这就导致他们对于贷款业务的推进，没有驱动力；目前ZY银行信贷审批部门和业务营销部门长期矛盾重重，正常业务推进较慢，出现风险的贷款业务也迟迟得不到化解。1.2.5信用风险管理文化欠缺信用风险管理文化建设是银行实现风险管理目标的关键，也是信用管理的重要组成部分。信用风险管理文化的巩固为银行内部控制定下基调，为遵守信用规则、协调信用交易和防范信用风险创造有利环境。此次设计的调查问卷主要分如下两个方面来调查ZY银行信用风险管理文化情况。首先是针对ZY银行的内部控制整体环境进行分析，调查结果显示，只有25%的受访对象表示ZY银行有着比较好或是非常好的内控整体环境，而认为ZY银行目前的内部控制整体环境是比较差的调查对象占到了43%，具体调查结果见下图3-6。图3-6内部控制整体环境调查结果Figure3-6Investigationresultsofoverallinternalcontrolenvironment其次是针对ZY银行在信用风险管理方面的文化建设情况进行调查的，结果显示，认为ZY银行目前在信用风险管理的文化建设方面还比较欠缺的调查对象占比为47%，将近所有调查对象的一半，具体调查结果见下图3-7。图3-7信用风险管理的文化建设调查结果Figure3-7Investigationresultsofculturalconstructionofcreditriskmanagement最后，相比较于四大行和股份制银行来说，目前ZY银行尚未构建起一套完善的、系统化的信用风险内控体系，企业文化当中也未融入信用风险控制的制度与意识。首先，和四大银行和股份制银行等其他商业银行比起来，ZY银行成立时间不长，许多制度都还不够完善，现行的是较为松散的人员准入及退出制度。针对新入职的风险条线员工，ZY银行通常会对其进行为期四周的理论知识培训，培训的组织者是各分行自行负责，培训环节完成之后即可安排新员工上岗就职。而许多招录进来的新员工在这之前大多是缺乏工作经验的，ZY银行又未对其进行实践方面的培训，致使许多在职员工都明显缺乏风险防范意识。由此可见，ZY银行在信用风险的内部控制方面还缺乏深刻、充分的认识，很少能够主动去发现和识别风险，只有内外部审计部门进行监督的时候，ZY银行及其相关工作人员才会采取措施来发现和识别风险。针对ZY银行员工的惩处，其仅规定信贷业务人员所负责的业务不良贷款比率超过5%时，需要暂停其承办信贷业务的资格，但并没有对信贷业务人员所负责的业务不良贷款比率小于5%时，怎么处理做出明确的规定。其次，急功近利的问题普遍存在于ZY银行内部，为完成绩效指标，相关工作人员往往会自动忽略信用风险的内部控制工作，对于信贷业务当中所可能会存在的各种风险选择忽略不计；另外“人情文化”在ZY银行内部十分盛行，经常出现许多熟人借款的现象，碍于人情面子，许多员工往往不会对借款人的信用资质、个人财产等情况进行深入调查，即便是在明知对方的信用情况有问题也会贷款给该客户，甚至会帮助借款人对提交的材料进行隐蔽或是改造，当借款人无法按期足额的偿还贷款时，又为了面子和人情而不主动追究相关部门与人员的责任。最后，ZY银行合并时间并不长，信贷人员普遍缺乏良好的服务意识，面对客户时服务态度欠佳，部分情况下还会向客户索要好处才会给其办理信贷业务，导致银行的信誉受到了不良影响。总的来说，ZY银行在信用风险管理的文化建设工作方面还需要加大力度，同时需要尽快构建起完善的信用风险内控管理体系。1.3ZY银行信用风险管理问题成因分析1.1.1公司治理结构不健全城商行是我国地方经济发展的历史产物，承担着为地方经济发展提供资金来源的重要角色。作为地方政府的钱袋子，其对城商行的股权结构和经营决策有着深刻的影响。具体表现如下：首先，公司治理名存实亡。一些地方政府凭借其绝对控股权和政府权威，对城商行的重大经营决策具有决定性影响。董事会是政府的集中代表，监事会形同虚设，导致公司治理机制无法真正发挥作用；其次，对城商行诸多行政干预，为实现地方经济发展和完成各种行政指标，会逼迫城商行作出有违经营目标的决策，使其将重要的资源投放在盈利能力较差且投资回报期较长的高风险项目，使城商行降低市场竞争力；最后，在适当的时候伸出“扶持之手”，地方政府在政策和税收等方面为城商行提供便利，并注入政府资金扶持城商行发展，对降低城商行不良贷款率、提高资本充足水平发挥了重要的作用。从本文研究对象ZY银行来看，情况有些许不同。首先，该行股权长期高度分散，第一大股东为省属国资企业，其对ZY银行持股比例长期较低，截止2021年12月31日，第一大股东的股权占比也不超过11%，其他股东大部分为省内各地的民营企业，这样就给了经营管理层内部人控制的机会。截至2021年12月31日，该银行前十大股东有九位持股比例在5%以下，且民营企业股东占了八位，各股东持股较少，既无法在公司决策上起决定作用，又无心监督公司运营，此时公司实际经营者实际控制着整个公司，2021年随着该行风险问题的不断暴漏，原董事长和原风险主管行长均被纪委监委查处。其次，由于大股东对企业经营管理层的管理行为缺乏控制，导致经营管理层利用其手中授信审批权，一方面向关联方发放大量授信，经查阅ZY银行上市公司2021年度报告，本行前十大授信用户截至2021年12月31日，本行对最大单一借款人的贷款余额为27.79亿元，占本行贷款总额的0.7%；对前十名单一借款人的贷款总额为136.18亿元，占全行贷款总额的1.5%，占资本净额的17.8%。虽然集中度在省内城商行中处于较好水平，但统计口径不包括表外资产，且已知该行前十名借款人表外信贷规模高于表内资产，因此该行客户整体信用风险过于集中。最后，根据ZY银行2021年年报，其前十大股东中，GC集团发展有限公司、XD投资、ZZKQ房地产开发有限公司、SR控股、AK实业合计持股比例为12.65%，均为河南本地房地产企业。目前，上述5家房企被法院列为被执行人。除GC集团外，其他四家房企也被法院列为失信被执行人。1.1.2外部监管力度相对较弱从ZY银行监管的实际情况来看，主要有四种监管方式：一是政府对银行的外部监管；第二，银行机构的自我监管；第三，行业自律监管；四是社会监督。但目前，从我国的情况来看，银行监管主要是政府的外部监管。ZY银行规模庞大，业务复杂且分支机构遍布全省各地，导致外部监管难度较大，且监管力度相对较弱，具体表现如下：首先是对银行风险的认识不够全面。对于ZY银行的风险认识，在我国当前的金融监管中，监管部门主要考虑机构的审核制，市场准入和经营的合法性，忽略了对ZY银行经营存在的各类风险的认识，主要体现在下面几个方面：第一、在监管过程种存在着重视传统贷款，但忽视创新业务的监管现象；第二、目前我国关于银行的金融法规对于其进入与退出部分的规定还不够细腻，很多地方存在着较大的弹性波动；第三、许多监管部门对于ZY银行的业务流程不是很熟悉，导致难以进行有效的监管。其次是对风险的监测分析不够客观。由于会计制度不够完善，ZY银行的风险状况难以真实的向社会公开，监测分析更是不够客观。从贷款质量看，由于一直采用“一逾两呆”制度，贷款的真实情况很难得到准确的反映。从资本充足性来看，一方面，由于坏账准备和计提准备金的不合理性操作，ZY银行不能准备的反映出资金的盈亏损失，另一方面，应收与未收账款计算的不合理性，导致银行大量的虚增利息。在上述情况下，银行的资产质量，资本充足率和盈利能力在一定程度上就会给民生一种失真感，这些信息的真实性很大程度上是由于监管不力造成的。1.1.3信用风险管理制度执行不严首先，未形成科学的考核机制。该行考核指标主要是规模类指标，围绕业务发展设置，信用风险考核指标设置的较少，且大部分仅为惩罚，没有奖励。虽然这种考核方式在一定程度上反映出客户经理的客户资源、营销水平等，但对于不良贷款较多、业绩指标落后的客户经理而言是不公正的，对员工的做事积极性影响极大。显然这种机制下的考核结果是有失公允的，不能够完全反映出实情，而且不准确的考核结果不仅不能发挥鞭策作用，相反更加严重的会影响员工的积极性，有些客户经理甚至会出于增加收入的目的，充当资金掮克，为借款人提供转贷资金，收取好处费等现象，给贷款业务带来操作风险和道德风险。其次，贷款流程未落到实处。贷前调查流于形式，客户经理贷前调查工作不实，对借款人的财务状况只听取其对自身情况及还款能力的描述，对于小额的贷款需求，不会去通过观察银行流水或现场调查等方式。部分客户经理为完成考核指标，还会帮助借款人修改相关信息，美化调查报告，已达到贷款顺利发放的目的。贷中审批主观性较大，授信管理部的审查审批人员不会对借款对象的情况进行详细的分析考虑，通常会凭借自身的经验对业务进行判断，从而会出现审查审批的主观性比较大，缺乏对借款人的准确判断和分析。独立审批人一般通过借款人的银行流水和调查报告，对借款人做出判断，核定申请的贷款额度和期限，对借款人的经营状况、