2025年专升本经管类财政学专业试卷（含答案）

2025年专升本经管类财政学专业试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）1.财政的本质是（）。A.国家对社会产品进行分配和再分配B.政府集中管理社会资源C.政府提供公共物品和公共服务D.国家机器的运转成本2.下列属于公共物品特征的是（）。A.竞争性、排他性B.非竞争性、非排他性C.竞争性、非排他性D.非竞争性、排他性3.在财政支出分类中，用于购买商品和服务的支出属于（）。A.转移性支出B.购买性支出C.债务利息支出D.财政补贴支出4.税收的基本要素不包括（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节5.以下税种中，属于流转税的是（）。A.所得税B.增值税C.财产税D.关税6.政府通过增加或减少支出规模来调节经济活动，这种方式属于（）。A.货币政策B.财政政策C.收入政策D.产业政策7.财政政策的主要目标不包括（）。A.宏观调控B.收入分配C.经济增长D.保持货币稳定（主要货币政策目标）8.政府发行国债的主要目的是（）。A.纳税B.财政分配C.调节经济D.满足政府消费需求9.财政管理体制的核心内容是（）。A.政府预算管理B.税收管理体制C.政府间财政收支划分D.公共支出管理10.国际税收中，涉及两个或以上国家税收管辖权冲突的问题是（）。A.财政政策协调B.税收征管合作C.所得税征管D.国际双重征税二、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分。）1.公共财政2.财政职能3.税收乘数4.政府预算5.财政平衡三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分。）1.简述财政政策的工具及其作用机制。2.简述税收的基本特征。3.简述购买性支出和转移性支出的主要区别。4.简述影响财政政策效果的主要因素。四、论述题（本大题共1小题，共25分。）结合当前我国经济社会发展情况，论述财政政策在促进经济平稳运行和高质量发展中的作用、面临的挑战及完善建议。五、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。）1.某产品适用税率为13%的增值税。某人购买该产品支付含税价格2340元。请计算该产品的不含税价格和应缴纳的增值税额。2.假设某国政府通过增加政府支出100亿元，导致税收也等额增加100亿元。如果税收乘数为-0.8，政府支出乘数为1.6，请计算该政策对国民收入的影响。试卷答案一、单项选择题1.A2.B3.B4.D5.B6.B7.D8.C9.C10.D二、名词解释1.公共财政：是指国家（或政府）集中起来的一部分社会资源，用于满足社会公共需要，提供公共物品和公共服务，并通过对资源的配置和收入的分配，实现其经济和社会目标的分配关系活动。其本质是国家（或政府）对社会产品进行的分配和再分配。2.财政职能：是指财政在经济社会发展中所承担的功能和作用。主要包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能（或称宏观调控职能）。3.税收乘数：是指税收变动引起的国民收入变动的比率。它反映了税收政策对宏观经济活动的影响程度。负值表示税收增加导致国民收入减少，税收减少导致国民收入增加。4.政府预算：是指经法定程序批准的国家年度财政收支计划。它是国家财政活动的中心环节，是政府进行财政管理的基本依据，也是国家管理和调控经济的重要工具。5.财政平衡：通常指在一个财政年度内，政府财政收入总额与财政支出总额之间基本相等的状态。实践中，财政平衡是指预算收支平衡、差额预算平衡或收支对比大体协调。三、简答题1.简述财政政策的工具及其作用机制。*财政政策工具主要包括：*政府购买（支出）：政府直接购买商品和服务的活动。增加购买会直接增加总需求，减少购买会直接减少总需求。*政府转移支付：政府向居民或企业单方面支付的资金，如社会保障金、财政补贴等。它不直接干预总需求，但通过影响居民可支配收入和企业的可支配资金来间接影响总需求。*税收：通过调整税率、税基等来影响居民收入、企业利润和投资、消费等。减税通常刺激需求，增税通常抑制需求。*作用机制：主要是通过改变总需求来影响宏观经济。扩张性财政政策（增加支出、减少税收）旨在刺激总需求，增加就业，用于应对经济衰退；紧缩性财政政策（减少支出、增加税收）旨在抑制总需求，控制通货膨胀，用于应对经济过热。2.简述税收的基本特征。*强制性：税收是由国家强制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关有权依法征税，违反者将受到法律制裁。这是国家凭借政治权力强制征收的特点。*无偿性：纳税人向国家缴纳税款后，国家并不向纳税人直接支付任何等价物或直接收益。税款是归国家所有的，用于满足社会公共需要。这是税收区别于其他财政收入形式（如国债）的主要特征。*固定性：税收的征收标准（如税率、税基）由国家在征税之前预先规定，并相对稳定。国家在征税时必须按照预定标准征收，非经法定程序不能随意改变。这有利于国家组织财政收入和纳税人安排收支。3.简述购买性支出和转移性支出的主要区别。*交易性质不同：购买性支出体现国家与居民、企业之间等价的商品和服务的交换关系。国家付出财政资金，获得相应的商品或服务；转移性支出则是一种单方面的、无偿的资金转移，国家付出财政资金，但无任何等价物收回。*经济影响机制不同：购买性支出通过政府购买行为直接影响总需求，并间接影响生产、就业和收入；转移性支出通过改变居民或企业的可支配收入来间接影响消费和投资，对总需求的影响相对间接。*资金流向不同：购买性支出资金流向购买的商品或服务提供者；转移性支出资金流向受益的居民或企业。4.简述影响财政政策效果的主要因素。*时滞：包括认识时滞（发现经济问题所需时间）、决策时滞（制定政策所需时间）、执行时滞（政策付诸实施所需时间）和效果时滞（政策发挥作用所需时间）。时滞过长会降低政策效果，甚至产生逆效应。*挤出效应：扩张性财政政策（如增加政府支出）可能导致利率上升，从而抑制私人投资和消费，削弱政策刺激总需求的效果。*政策可信度：如果政府频繁变动政策或政策承诺不可信，市场主体可能不会按政策预期调整行为，导致政策效果大打折扣。*经济主体的预期：居民和企业的预期行为会反过来影响财政政策的效果。例如，如果预期未来税收会大幅增加，可能会减少当前消费和投资。*财政政策的协调：财政政策的效果也受到货币政策等其他宏观政策协调与否的影响。政策冲突会削弱效果。*经济结构的差异：在不同的经济结构、开放程度下，财政政策的效果可能存在差异。四、论述题结合当前我国经济社会发展情况，论述财政政策在促进经济平稳运行和高质量发展中的作用、面临的挑战及完善建议。（以下为论述点，需展开详细阐述）作用：1.促进经济平稳运行：*需求管理：通过调整政府购买、转移支付和税收，有效调节总需求，熨平经济周期波动。在经济下行时，实施积极的财政政策（如增加基建投资、减税降费）刺激需求；在经济过热时，实施紧缩的财政政策抑制需求。*就业保障：通过增加公共项目投资、完善社会保障体系（转移支付），创造就业岗位，保障民生，稳定社会。2.促进高质量发展：*优化资源配置：通过税收杠杆（如环保税、资源税）、政府购买（支持高科技研发、绿色发展项目）等，引导社会资源流向效率更高、更具创新性、更可持续的领域。*推动结构升级：通过对战略性新兴产业、先进制造业的财政支持，以及对传统产业的转型升级提供政策优惠，促进产业结构优化。*改善民生福祉：加大在教育、医疗、养老、住房等领域的财政投入和转移支付力度，保障基本公共服务均等化，提升人民生活品质。*维护社会公平：通过累进税制、社会保障支出等，调节收入分配差距，促进社会公平正义。面临的挑战：1.财政可持续性压力：人口老龄化加剧、社会保障支出增加；地方政府债务风险；经济下行压力可能导致财政收入增长乏力，财政收支矛盾突出。2.政策效果不确定性：经济形势复杂多变，政策时滞问题依然存在；挤出效应可能抵消部分刺激力度；市场主体预期难以完全把握。3.结构性问题突出：财政资源在不同区域、不同行业分配不均；财政支出效率有待提高，存在浪费和沉淀。4.政策协同难度：财政政策与货币政策的有效协同需要良好的沟通协调机制，但实践中可能存在目标差异或传导不畅。5.外部环境变化：全球经济不确定性增加，贸易保护主义抬头，可能影响我国出口和外资，对国内财政政策空间产生影响。完善建议：1.深化财税体制改革：建立现代财政制度，完善税收体系（如完善个人所得税、推进房地产税立法），优化中央与地方财政关系，提高财政收入质量和稳定性。2.提升政策精准性和有效性：加强经济形势研判，优化财政支出结构，将更多资源投向关键领域和薄弱环节（如科技创新、区域协调发展、民生保障）。运用大数据等手段提高政策targeting能力。3.强化财政风险防控：建立健全地方政府债务管理制度，严控新增隐性债务，推动地方政府专项债券规范使用。加强财政审计监督。4.优化资源配置效率：深化“放管服”改革，减少财政资金沉淀，盘活存量资产。加强对财政资金使用的绩效评价，提高资金使用效益。5.加强政策协调：建立财政政策与货币政策、产业政策等的协调机制，形成政策合力，避免政策冲突，提高宏观经济治理效能。6.推动财政支持高质量发展：加大对创新驱动、绿色发展、区域协调发展等领域的财政投入和政策支持力度，引导经济实现质的有效提升和量的合理增长。五、计算题1.计算过程：*设产品不含税价格为X元。*含税价格=不含税价格×(1+税率)=X×(1+13%)=X×1.13。*根据题意：X×1.13=2340元。*解得：X=2340/1.13≈2065.04元。*应缴纳增值税额=含税价格-不含税价格=2340-2065.04≈274.96元。*（或：应缴纳增值税额=不含税价格×税率=2065.04×13%≈268.58元。两者差异可能源于保留位数不同，按标准计算过程应使用精确值，此处为简化，采用减法结果）*答案：该产品的不含税价格约为2065.04元，应缴纳的增值税额约为274.96元。2.计算