研发费加计扣除专项核查的情况说明

-1-研发费加计扣除专项核查的情况说明一、核查背景(1)近年来，随着我国科技创新战略的深入实施，研发费用加计扣除政策作为一项重要的激励措施，对于鼓励企业加大研发投入、提升企业核心竞争力起到了积极作用。据统计，自2018年政策实施以来，全国范围内享受研发费用加计扣除的企业数量逐年攀升，累计超过百万家，累计享受优惠金额超过万亿元。然而，在政策实施过程中，也出现了一些企业利用政策漏洞进行虚假申报、虚开发票等违规行为，这不仅损害了政策的公平性和严肃性，还影响了国家财政的合理分配。(2)针对上述问题，国家税务总局联合相关部门开展了研发费用加计扣除专项核查工作。此次核查旨在加强对研发费用加计扣除政策的监管，确保政策红利真正惠及科技创新型企业。根据核查数据显示，近年来，全国范围内共核查企业近10万家，涉及金额超过千亿元。其中，发现违规企业数量逐年上升，违规金额也呈现出上升趋势。为了进一步规范企业研发费用加计扣除行为，保障国家财政资金的安全和有效使用，此次核查工作显得尤为重要。(3)在核查过程中，我们发现部分企业存在以下问题：一是研发费用归集不规范，部分企业将非研发费用计入研发费用；二是研发费用核算不准确，部分企业未按照规定进行研发费用核算，导致加计扣除基数不准确；三是虚假研发项目，部分企业存在虚假研发项目申报、虚构研发活动等现象。以某知名互联网企业为例，在2019年的一次核查中，该企业因虚列研发费用、虚假研发项目等问题，被追缴税款及滞纳金共计1.2亿元。这一案例充分说明了加强研发费用加计扣除专项核查的必要性和紧迫性。二、核查范围与内容(1)本次研发费用加计扣除专项核查的范围涵盖了全国范围内享受该政策的企业，包括制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业等高新技术领域企业。核查重点关注企业研发费用归集、研发活动界定、研发费用加计扣除申报等环节，旨在确保企业申报的准确性、合规性。(2)核查内容主要包括：首先，对企业研发费用归集的合规性进行审查，包括研发费用是否准确划分、是否按规定进行归集；其次，对研发活动的界定进行核实，确保企业申报的研发项目符合国家规定的研发活动范围；最后，对研发费用加计扣除的申报数据进行审核，包括加计扣除的计算方法、申报金额的准确性等。(3)在核查过程中，将采用实地核查、资料审查、数据分析等多种方式，确保核查工作的全面性和有效性。对于核查中发现的问题，将依法进行处理，包括追缴税款、罚款、取消享受政策资格等，以维护国家财政资金的合理使用和政策的严肃性。同时，对核查过程中发现的好做法和经验，将进行总结推广，以促进研发费用加计扣除政策的规范实施。三、核查发现的问题及原因分析(1)在本次核查中发现，部分企业存在研发费用归集不规范的问题。具体表现为：部分企业将日常运营费用、管理费用等非研发费用计入研发费用，导致研发费用虚增。此外，部分企业对研发费用归集的界定模糊，未能准确划分研发与生产经营的成本界限。(2)另一方面，核查发现部分企业在研发活动界定上存在模糊地带。这些企业往往将一些不属于研发活动的项目申报为研发项目，如市场推广、产品宣传等。这种做法不仅误导了政策执行，还可能使企业获得不应得的税收优惠。(3)在研发费用加计扣除申报方面，一些企业存在计算错误、申报金额不准确等问题。原因包括：企业对政策理解不够深入，未能准确掌握研发费用加计扣除的计算方法；部分企业内部管理不规范，导致研发费用核算数据失真；还有的企业存在虚假申报行为，通过虚构研发项目、夸大研发费用等手段骗取税收优惠。这些问题严重影响了研发费用加计扣除政策的实施效果。四、核查结论与改进措施(1)核查结果表明，虽然多数企业能够按照规定执行研发费用加计扣除政策，但仍存在一定比例的企业存在违规行为。为此，我们将根据核查结果，对相关政策进行调整和完善，以确保政策的有效实施。(2)针对核查发现的问题，我们将采取以下改进措施：一是加强政策宣传和培训，提高企业对研发费用加计扣除政策的理解和执行能力；二是强化企业内部管理，规范研发费用核算和归集，确保企业申报的准确性；三是加大对违规企业的处罚力度，对虚假申报、虚开发票等违法行为依法进行严厉打击。(3)同时，我们将优化核查流程，提高核查效率，确保核查工作覆盖到所有享受研