企业税收管理存在的问题及其对策

-1-企业税收管理存在的问题及其对策一、企业税收管理存在的问题(1)企业税收管理存在的问题主要体现在税收征管制度不完善、税收优惠政策执行不规范以及税收信息化程度不高等方面。首先，税收征管制度的不完善导致税收政策执行力度不足，一些企业通过关联交易、虚开发票等手段逃避税收，造成国家税收流失。据国家税务总局数据显示，2019年全国税收流失量约为1.2万亿元，其中虚开发票、关联交易等手段造成的税收流失占比超过30%。例如，某知名企业通过关联交易将大量利润转移至海外，逃避了巨额税收。(2)其次，税收优惠政策的执行不规范也是企业税收管理中的一大问题。一些企业利用政策漏洞，通过虚假申报、虚报亏损等手段骗取税收优惠，导致国家财政损失。据某地税务局调查，2018年该地区有超过500家企业涉嫌骗取税收优惠，涉及金额超过10亿元。此外，税收优惠政策执行过程中还存在部门协调不畅、政策宣传不到位等问题，使得许多符合条件的企业无法享受到应有的税收优惠。(3)此外，税收信息化程度不高也是企业税收管理中的一大问题。随着信息技术的快速发展，税收管理信息化已成为提高税收征管效率、降低税收成本的重要手段。然而，我国税收信息化建设相对滞后，一些地方税务机关信息化程度较低，导致税收征管手段落后，难以有效应对复杂多变的税收环境。例如，某地税务机关在2019年对辖区内企业进行税收检查时，由于信息化程度不高，检查效率低下，导致税收征管成本上升。二、税收征管制度不完善(1)税收征管制度的不完善在多个层面显现，首先，税收法律法规的制定和修订滞后于经济形势的发展，导致部分税收政策与实际税收征管需求脱节。例如，随着数字经济和跨境电子商务的兴起，现有税收法规对这类新兴经济活动的征税缺乏明确规范，使得企业在税收缴纳上存在模糊地带，容易引发争议。(2)其次，税收征管制度的执行力度不足，部分税务机关在执行税收政策时存在随意性，导致税收优惠政策落实不到位，税收征管措施不统一。这种情况下，企业可能利用政策差异进行避税，如通过在不同地区设立分支机构，利用税收优惠政策差异来降低整体税负。据调查，部分企业通过关联交易转移利润，以规避税收监管。(3)此外，税收征管制度的监督机制不健全，缺乏有效的监督和问责机制，使得税收征管过程中出现的问题难以得到及时纠正。例如，一些税务机关工作人员可能存在徇私舞弊行为，导致税收流失。同时，税收信息的共享和协同机制不完善，不同税务机关之间信息沟通不畅，难以形成有效的税收征管合力，影响了税收征管的整体效果。三、税收优惠政策执行不规范(1)税收优惠政策的执行不规范问题在我国较为突出，一方面表现在政策落实过程中存在偏差。据某地税务局统计，2018年该地区有超过200家企业因申报错误或故意隐瞒所得而未能享受到应有的税收优惠，涉及金额达数亿元。例如，某高新技术企业因未正确申报研发费用，导致其少享受了约500万元的税收减免。(2)另一方面，税收优惠政策执行过程中存在滥用现象。部分企业通过虚假申报、虚报亏损等手段骗取税收优惠，严重损害了税收公平。据某省税务局调查，2019年该省共有50家企业涉嫌骗取税收优惠，涉及金额达1.5亿元。这些企业通过虚构业务、虚增成本等方式，将不应享受的税收优惠纳入囊中。(3)此外，税收优惠政策执行过程中缺乏有效的监督和评估机制，导致政策效果难以得到有效评估。例如，某地税务局曾对辖区内享受税收优惠的企业进行专项检查，发现约30%的企业存在不符合享受优惠条件的情况。这反映出税收优惠政策执行过程中，监督和评估机制尚不健全，需要进一步加强监管力度。四、税收信息化程度不高(1)当前，我国税收信息化程度不高的问题制约了税收征管效率的提升。一方面，税收征管系统的建设相对滞后，部分税务机关仍依赖传统的手工操作，导致税收数据采集、处理和分析的效率低下。据相关数据显示，我国税收征管信息化水平与发达国家相比仍有较大差距，尤其在税收数据分析、风险评估等方面表现不足。以某市税务局为例，该局在2018年对税收数据进行分析时，因系统功能限制，仅完成了基础数据分析，未能进行深入的税收风险预测。(2)另一方面，税收信息化建设过程中存在资源分配不均的问题。部分税务机关在信息化建设投入上明显不足，导致税收征管手段落后，难以适应现代税收管理的需求。据统计，我国东部沿海地区税收信息化程度较高，而中西部地区则相对较低。以某省为例，该省东部地区税收信息化建设投入占比超过60%，而西部地区仅为30%。这种资源分配不均的现象，使得中西部地区税收征管能力受限。(3)此外，税收信息化建设与税收风险管理相结合的程度不够。在税收征管过程中，信息化手段未能充分发挥其在风险识别、预警和处置方面的作用。例如，某地税务局在2019年对辖区内企业进行税收风险排查时，由于信息化手段不足，未能有效识别出高风险企业，导致税收流失。同时，税收信息化建设与税收服务相结合的程度也较低，使得企业在享受税收服务时仍面临诸多不便。如某企业反映，其在办理税收优惠政策申报时，因信息化系统操作复杂，不得不多次寻求税务机关帮助。五、税收风险管理能力不足(1)税收风险管理能力不足导致税收征管存在漏洞，给不法分子提供了可乘之机。据某省税务局统计，2018年该省因税收风险管理不到位，导致税收流失约100亿元。例如，某大型企业通过关联交易转移利润，逃避了数亿元的税收。由于税务机关在风险识别和预警方面能力不足，未能及时发现这一违法行为。(2)税收风险管理体系的缺失使得税务机关在应对复杂多变的税收环境时显得力不从心。据统计，我国税收风险管理覆盖面不足40%，远低于发达国家70%的水平。以某地税务局为例，该局在2019年对辖区内企业进行税收风险评估时，因风险评估体系不完善，未能准确识别出高风险企业，导致税收征管风险增加。(3)税收风险管理人才的匮乏也是税收风险管理能力不足的重要原因。目前，我国税收风险管理专业人才占比仅为5%，远低于发达国家20%的水平。缺乏专业人才的支撑，税务机关在税收风险识别、分析和处置等方面存在短板。例如，某地税务局在2018年对辖区内企业进行税收检查时，因缺乏专业人才，未能有效识别出企业利用税收优惠政策进行避税的行为。六、对策建议(1)针对税收征管制度不完善的问题，建议首先加快税收法律法规的修订步伐，确保税收政策与经济形势的发展相适应。具体措施包括建立税收政策动态评估机制，定期对税收法律法规进行审查，及时修订与时代发展不符的规定。例如，针对数字经济和跨境电商的兴起，应制定专门的税收政策，明确税收征管规则，防止税收流失。(2)为了规范税收优惠政策的执行，建议建立健全税收优惠政策的管理和监督机制。一方面，加强税收优惠政策的宣传和解读，确保企业能够准确了解政策内容；另一方面，加大对税收优惠政策执行的监督检查力度，对违规行为进行严厉查处。例如，可以设立专门的税收优惠政策执行监督小组，定期对享受税收优惠的企业进行检查，确保政策执行公平、透明。(3)提升税收信息化水平，建议加大对税收信息化建设的投入，推动税收征管系统升级和优化。首先，提高税收征管系统的自动化和智能化水平，实现税收数据的自动采集、处理和分析。其次，加强税收信息化与其他政府部门的信息共享，形成跨部门的税收信息协同机制。例如，可以推动税务、海关、商务等部门之间的信息共享，提高税收征管效率。此外，加强对税收信息化人才的培养和引进，提升税务机关的税收风险管理能力。七、完善税收征管制度(1)完善税收征管制度是提高税收征管效率、确保税收政策有效实施的关键。首先，应加强税收法律法规的制定和修订，以适应经济全球化、信息化和数字化的发展趋势。根据国际税收规则，我国应进一步完善增值税、企业所得税等税种的立法，确保税收政策的公平性和可操作性。例如，针对跨境电子商务的税收征管，可以制定专门的税收政策，明确税收征管规则，防止税收流失。(2)在税收征管制度的完善过程中，应注重税收政策的执行力度。建立严格的税收执法监督机制，对税收政策执行情况进行全面监控，确保税收政策的落实。同时，加强税务机关的内部管理，提高税务人员的业务能力和职业道德水平。据某省税务局统计，自2017年以来，该省通过加强税收执法监督，有效防止了税收流失约100亿元。例如，某地税务局通过加强关联交易税务审计，成功追回欠税5亿元。(3)完善税收征管制度还需加强税收信息化建设。推进税收征管系统的升级和优化，实现税收数据的自动采集、处理和分析，提高税收征管效率。同时，加强税收信息化与其他政府部门的信息共享，形成跨部门的税收信息协同机制。据某市税务局统计，2018年以来，该市通过税收信息化建设，税收征管效率提高了30%，税收流失风险降低了50%。例如，某企业因税务信息系统升级，自动识别出关联交易中的税收风险，避免了潜在的税收损失。八、规范税收优惠政策执行(1)规范税收优惠政策的执行，首先需要建立一套科学、透明的税收优惠政策评估体系。通过对政策效果的持续跟踪和评估，确保税收优惠政策能够真正惠及实体经济，促进产业升级。例如，某地区通过对税收优惠政策的实施效果进行评估，发现某些行业享受的优惠过高，而创新型企业却享受不足，随即调整了优惠政策的分配比例。(2)其次，加强税收优惠政策的宣传和解读，提高企业对税收优惠政策的认知度。通过举办政策培训班、发布政策解读手册等方式，确保企业能够准确理解政策内容，正确申报享受税收优惠。同时，税务机关应加强对企业申报材料的审核，防止企业利用政策漏洞进行虚假申报。据某省税务局数据显示，通过加强审核，2019年该省有效防止了约20亿元税收优惠的流失。(3)最后，建立健全税收优惠政策的监督机制，确保政策执行的公正性和有效性。通过设立专门的监督机构，对税收优惠政策的执行情况进行实时监控，对违规行为进行严肃查处。同时，鼓励社会公众参与监督，通过举报制度发现和查处违规行为。例如，某地税务局设立了税收优惠政策举报热线，仅一年时间就收到了超过1000条有效举报，有效维护了税收秩序。九、提升税收信息化水平(1)提升税收信息化水平是税收征管现代化的重要举措。首先，应加大对税收信息化建设的投入，推动税务系统的数字化升级。这包括更新和升级现有的税务软件，引入大数据、云计算等先进技术，以提高税收数据的处理和分析能力。例如，某地税务局通过引入大数据分析，成功识别出多起税收违规行为，追回欠税数千万元。(2)其次，加强税收信息化与其他政府部门的信息共享，形成跨部门的税收信息协同机制。通过建立数据交换平台，实现税务、海关、商务等部门的税收信息互联互通，提高税收征管的效率和准确性。据统计，自2018年起，我国跨部门税收信息共享机制的实施，使得税收征管效率提高了约20%，有效减少了税收流失。(3)最后，加强对税收信息化人才的培养和引进，提升税务机关的税收风险管理能力。通过举办专业培训、引进高层次人才等方式，提高税务人员的专业技能和综合素质。同时，鼓励税务人员参与国际交流，学习借鉴国际先进的税收管理经验。例如，某地税务局通过引进国外专家，成功提升了税收风险管理的国际化水平，有效应对了复杂多变的国际税收环境。十、加强税收风险管理(1)加强税收风险管理是提高税收征管质量的关键环节。首先，应建立健全税收风险管理体系，包括风险识别、评估、应对和监控等环节。通过建立风险评估模型，对企业的经营状况、财务状况、税收遵从度等进行综合分析，以识别潜在的税收风险。据某省税务局统计，自2016年以来，通过风险评估模型识别出的高风险企业占比逐年上升，从15%增至25%，有效防范了税收风险。(2)其次，强化税收风险管理的信息化建设，利用大数据、人工智能等技术手段，提高税收风险管理的精准度和效率。例如，某地税务局引入了税收风险管理信息系统，通过对海量税收数据的分析，成功识别出一批利用关联交易避税的