曲艺家协会财务审计实施办法

曲艺家协会财务审计实施办法

一、总则1.目的：为加强本曲艺家协会财务管理和监督，规范财务行为，保证财务信息真实、准确、完整，保障协会健康、有序发展，特制定本财务审计实施办法。2.适用范围：本办法适用于曲艺家协会本级及所属各分支机构、代表机构和实体机构的财务审计工作。3.审计原则：财务审计应当遵循合法性、独立性、客观性、公正性原则，严格按照国家有关法律法规、财务制度以及协会章程的规定实施。二、审计机构与人员1.审计机构：协会设立专门的内部审计机构，配备专业审计人员。内部审计机构在协会理事会的领导下开展工作，向理事会负责并报告工作。必要时，可聘请外部专业审计机构对协会财务进行审计。2.审计人员资质：内部审计人员应当具备审计、财务、经济等相关专业知识和技能，熟悉国家财经法规和协会财务管理制度，具备良好的职业道德和职业操守。3.审计人员职责：审计人员负责制定审计计划、实施审计程序、出具审计报告、提出审计意见和建议，并对审计事项进行后续跟踪检查，督促审计整改措施的落实。三、审计内容1.预算管理审计-审查协会年度预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合协会发展规划和工作重点。-检查预算执行情况，是否严格按照预算安排使用资金，有无超预算支出、预算调整是否履行规定程序。-评估预算绩效管理情况，包括绩效目标设定、绩效监控、绩效评价等环节，是否实现预期的经济效益和社会效益。2.收入审计-审查各项收入来源的合法性、合规性，是否符合国家法律法规和协会章程的规定，有无违规收费、截留收入等问题。-检查收入核算的准确性和完整性，是否及时、足额入账，有无隐瞒、转移收入等情况。-核实收入票据的使用和管理情况，是否按规定开具、取得发票或收据，票据的保管、缴销是否规范。3.支出审计-审核各项支出的真实性、合法性和合理性，是否符合国家财经法规、协会财务制度和预算安排，有无虚列支出、挤占挪用资金等问题。-检查支出审批程序是否严格执行，是否有相关领导和人员的审批签字，重大支出是否经过集体决策。-审查费用报销凭证的合规性，原始凭证是否真实、有效、完整，报销手续是否齐全，开支标准是否符合规定。4.资产管理审计-审查协会各类资产的购置、验收、登记、保管、使用和处置等环节的管理制度是否健全，执行是否有效。-检查固定资产的账实是否相符，是否定期进行清查盘点，对盘盈、盘亏资产的处理是否符合规定。-核实无形资产的管理情况，包括无形资产的评估、入账、摊销等是否符合会计准则和相关规定。-监督流动资产的管理，如库存现金、银行存款、应收账款、存货等，检查资金的安全性和使用效率，有无资金闲置、坏账损失等问题。5.财务报表审计-审查协会财务报表的编制是否符合国家统一的会计准则和财务制度，报表项目是否完整，数据是否准确，勾稽关系是否正确。-检查财务报表附注是否对重要会计政策、会计估计变更以及重大财务事项进行充分披露，以确保财务信息的透明度。-分析财务报表所反映的协会财务状况、经营成果和现金流量情况，评估协会的财务风险和可持续发展能力。6.内部控制审计-审查协会内部控制制度的健全性，包括财务管理制度、内部牵制制度、授权审批制度等是否涵盖财务活动的各个环节。-评价内部控制制度的有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行，是否能够防范财务风险，保证财务信息质量。-针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议，促进协会完善内部控制体系。四、审计程序1.审计计划：内部审计机构应根据协会年度工作安排和财务状况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计目标、审计范围和审计时间等内容，并报协会理事会批准后实施。2.审计通知：审计项目实施前，内部审计机构应提前向被审计单位或部门送达审计通知书，告知审计目的、范围、内容、时间和审计人员组成等事项，要求被审计单位或部门做好相关准备工作。3.审计实施-审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅相关文件、合同、协议等资料，实地盘点资产，访谈有关人员等方式，收集审计证据。-对审计过程中发现的问题，审计人员应及时与被审计单位或部门沟通，核实情况，获取相关证明材料。-审计人员应详细记录审计工作过程和发现的问题，编制审计工作底稿，为撰写审计报告提供依据。4.审计报告-审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿和收集的审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计范围、审计方法、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。-审计报告初稿完成后，应征求被审计单位或部门的意见。被审计单位或部门应在规定时间内对审计报告提出书面反馈意见，审计人员应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时对审计报告进行修改和完善。-经修改后的审计报告报内部审计机构负责人审核后，提交协会理事会审批。审批通过的审计报告应及时送达被审计单位或部门，并抄送相关部门。5.审计整改-被审计单位或部门应根据审计报告提出的意见和建议，制定切实可行的整改措施，并在规定时间内向协会理事会和内部审计机构提交整改报告。-内部审计机构应对审计整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的落实情况，确保审计发现的问题得到有效解决。对整改不力的单位或部门，应按照协会相关规定进行处理。五、审计结果运用1.信息公开：协会应将财务审计结果以适当方式向会员和社会公开，接受会员监督和社会监督，增强协会财务工作的透明度。2.绩效评价：财务审计结果作为协会各部门和分支机构年度绩效考核的重要依据，与部门和个人的评先评优、奖励分配等挂钩。3.制度完善：针对审计过程中发现的普遍性、倾向性问题，协会应深入分析原因，查找制度漏洞，及时修订和完善相关财务管理制度和内部控制制度，防止类似问题再次发生。六、责任追究1.违规行为界定：对在财务活动中存在下列违规行为的单位或个人，应追究相应责任：-违反国家财经法规和协会财务制度，造成财务工作混乱或经济损失的；-伪造、变造、隐匿、销毁会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料的；-截留、挪用、侵占协会资金或资产的；-擅自扩大开支范围、提高开支标准，挥霍浪费协会资金的；-其他违反财务规定的行为。2.责任追究方式：根据违规行为的性质、情节和造成的后果，对相关责任单位或个人采取以下责任追究方式：-责令限期改正；-通报批评；-追回违规资金或资产；-扣减绩效奖金或取消评先评优资格；-对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，按照协会章程和有关规定给予纪律处分；