2025年初级会计职称考试经济法基础真题模拟考试试题库及答案

2025年初级会计职称考试经济法基础练习题模拟考试试题库及答案一、单项选择题1.甲公司职工周某的月工资为6800元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。根据社会保险法律制度的规定，关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（）。A.6800×6%×30%=122.4（元）B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）C.6800×2%=136（元）D.6800×2%+6800×6%=544（元）答案：B解析：（1）职工个人缴纳的基本医疗保险费（6800×2%）全部计入个人账户；（2）用人单位缴纳的基本医疗保险费，一部分划入个人账户（6800×6%×30%），一部分用于建立统筹基金。所以周某个人医疗保险账户每月存储额为职工个人缴费加上单位缴费划入部分，即6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）。2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款C.向纳税人加收滞纳金D.责令纳税人提供纳税担保答案：A解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项B属于税收强制执行措施；选项C属于对欠税的处罚措施；选项D责令纳税人提供纳税担保不属于税收保全措施。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，所以选项C正确。4.甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（）。A.租赁的挖掘机B.甲公司和乙公司C.1万元租金D.签订租赁合同的行为答案：D解析：法律事实根据是否以人的意志为转移分为法律行为和法律事件。签订租赁合同的行为属于法律行为，是引起该租赁法律关系发生的法律事实。选项A租赁的挖掘机是该法律关系的客体；选项B甲公司和乙公司是该法律关系的主体；选项C1万元租金是该法律关系的内容之一。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C解析：消费税的纳税环节主要包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。在零售环节征收消费税的只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品。选项A、B、D中，卷烟、白酒、高档化妆品在生产、委托加工或进口环节缴纳消费税，在商场销售时不需要再缴纳消费税。二、多项选择题1.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的有（）。A.双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工B.双方当事人可以约定试用期C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日D.双方当事人可以订立口头协议答案：ACD解析：选项B，非全日制用工双方当事人不得约定试用期。选项A，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；选项C，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日；选项D，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。A.税控机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.客运发票答案：ABC解析：增值税扣税凭证包括增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。选项D，一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，或者取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票的，可以按照规定计算进项税额，但客运发票不属于上述典型的增值税扣税凭证。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.民办非企业单位D.事业单位答案：CD解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等，但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税的纳税人。4.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有（）。A.审计咨询合同B.财产保险合同C.技术中介合同D.建设工程分包合同答案：BCD解析：印花税的征税范围包括合同类、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。选项A，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项B财产保险合同属于印花税应税合同；选项C技术中介合同属于技术合同，应征收印花税；选项D建设工程分包合同属于建筑安装工程承包合同，应征收印花税。5.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原煤B.人造石油C.海盐D.稀土矿原矿答案：ACD解析：选项B，人造石油不属于资源税的征税范围。资源税的征税范围包括原油（天然原油）、天然气、煤炭（原煤和以未税原煤加工的洗选煤）、其他非金属矿、金属矿（如稀土矿等）、海盐等。三、判断题1.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：√解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。这是企业所得税征收管理的规定，以确保企业在终止经营时准确计算和缴纳应纳税款。2.会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（）答案：×解析：会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名“或”盖章，而不是签名和盖章。3.纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。（）答案：√解析：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。4.信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。（）答案：√解析：信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。5.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）答案：√解析：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。这是为了保障劳动者的合法权益，避免用人单位因约定服务期而限制劳动者工资的正常增长。四、不定项选择题资料一甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额8500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进小轿车的进项税额25500元D.购进职工食堂用货物的进项税额8500元不得抵扣，应做进项税额转出答案：BC解析：选项A、D，购进货物用于职工食堂，属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣。选项B、C，购进柴油用于生产经营，购进小轿车用于办公，其进项税额准予抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：提供货物运输服务同时收取的保价费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额为（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，取得的含增值税价款应价税分离后计算销项税额。向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额为31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供货物仓储服务取得的含增值税价款以及另外收取的货物逾期保管费都属于销售额，应价税分离后计算销项税额。所以甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额为（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。资料二甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2025年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔款2万元。（4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.销售商品收入9000万元B.提供修理劳务收入500万元C.出租包装物收入60万元D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元答案：ABCD解析：企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、股息、红利等权益性投资收益等。选项A销售商品收入属于销售货物收入；选项B提供修理劳务收入属于提供劳务收入；选项C出租包装物收入属于租金收入；选项D从直接投资的未上市居民企业分回股息收益属于股息、红利等权益性投资收益，均应计入收入总额。2.甲公司的下列费用中，在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.合理的会议费8万元B.特殊工种职工人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费10万元D.直接向某敬老院捐赠6万元答案：AB解析：选项C，企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项D，直接捐赠不允许