记账实操-酒吧会计全盘账务处理示例

会计实操文库1/1记账实操-酒吧会计全盘账务处理示例一、初始设立与资金筹备阶段业务1：股东投入资本金案例：股东投入货币资金200万元，存入银行；同时投入酒吧设备（音响、桌椅），公允价值30万元。会计分录：借：银行存款2,000,000固定资产—音响设备150,000固定资产—桌椅150,000贷：实收资本2,300,000业务2：向银行借入经营贷款案例：向银行借入短期借款50万元，期限1年，年利率4.35%，到期还本付息。会计分录：借：银行存款500,000贷：短期借款500,000二、采购环节账务处理酒吧采购主要包括酒水（白酒、啤酒、红酒、洋酒）、小吃原料、包装材料、低值易耗品（纸巾、杯具）等，需按品类归集库存商品成本。业务1：酒水采购（核心库存）案例：采购白酒100瓶，单价200元/瓶；啤酒50箱，单价120元/箱；红酒80瓶，单价300元/瓶，均为含税价（小规模纳税人进项税不得抵扣，全额计入成本），款项未付，酒水已验收入库。计算：白酒成本=100×200=20,000元；啤酒成本=50×120=6,000元；红酒成本=80×300=24,000元，合计50,000元。会计分录：借：库存商品—白酒20,000库存商品—啤酒6,000库存商品—红酒24,000贷：应付账款—XX酒水供应商50,000业务2：小吃原料与低值易耗品采购案例：采购小吃原料（坚果、零食）10,000元，采购纸巾、杯具等低值易耗品5,000元，含税价，银行转账支付。会计分录：借：库存商品—小吃原料10,000周转材料—低值易耗品5,000贷：银行存款15,000业务3：支付场地租金（月度）案例：支付酒吧当月场地租金50,000元，银行转账支付。会计分录：借：销售费用—房租50,000贷：银行存款50,000三、日常经营成本与费用核算业务1：领用酒水与小吃原料案例：当月吧台领用白酒30瓶（成本6,000元）、啤酒20箱（成本2,400元）、红酒20瓶（成本6,000元）；小吃原料领用3,000元，用于顾客消费。会计分录：借：主营业务成本—酒水成本14,400主营业务成本—小吃成本3,000贷：库存商品—白酒6,000库存商品—啤酒2,400库存商品—红酒6,000库存商品—小吃原料3,000业务2：员工薪酬核算案例：计提当月员工工资，调酒师工资15,000元、服务员工资20,000元、收银员工资8,000元、管理人员工资12,000元；发放时扣除个人所得税合计1,500元，社保个人部分3,500元。会计分录：计提工资借：主营业务成本—人工成本（调酒师+服务员）35,000主营业务成本—人工成本（收银员）8,000管理费用—工资12,000贷：应付职工薪酬—工资55,000发放工资借：应付职工薪酬—工资55,000贷：银行存款50,000应交税费—应交个人所得税1,500其他应付款—社会保险费（个人部分）3,500业务3：固定资产折旧计提案例：音响设备原值15万元，预计使用5年，无残值；桌椅原值15万元，预计使用8年，无残值，均采用直线法计提折旧。计算：音响设备月折旧额=150,000÷5÷12=2,500元；桌椅月折旧额=150,000÷8÷12≈1,562.5元。会计分录：借：销售费用—折旧费（音响）2,500销售费用—折旧费（桌椅）1,562.5贷：累计折旧4,062.5业务4：水电费与杂费核算案例：支付当月水电费10,100元（含税，征收率1%），支付清洁费、杂费5,000元，银行转账支付。会计分录：借：销售费用—水电费10,000销售费用—杂费5,000应交税费—应交增值税100贷：银行存款15,100四、收入确认与销售核算酒吧收入包括酒水零售收入、包厢服务费、酒水套餐收入、小吃收入等，以现金、微信/支付宝转账为主要结算方式，需每日核对营业款。业务1：日常散客消费收入（现收）案例：当日营业款合计101,000元（含税，征收率1%），其中酒水收入80,800元，小吃收入10,100元，包厢服务费10,100元，款项均存入银行。计算：不含税收入=101,000÷(1+1%)=100,000元（酒水80,000元+小吃10,000元+包厢服务10,000元），增值税额=100,000×1%=1,000元。会计分录：借：银行存款101,000贷：主营业务收入—酒水收入80,000主营业务收入—小吃收入10,000主营业务收入—包厢服务费10,000应交税费—应交增值税1,000业务2：酒水套餐预售（预收账款）案例：推出节日酒水套餐，预售50套，每套含税售价2,020元（征收率1%），预收款项101,000元存入银行。会计分录：收到预收款借：银行存款101,000贷：合同负债—酒水套餐100,000应交税费—应交增值税1,000顾客消费套餐时，确认收入（假设当月消费30套）借：合同负债—酒水套餐60,000贷：主营业务收入—酒水套餐收入60,000业务3：会员卡充值与消费案例：顾客充值会员卡10,100元（含税，征收率1%），当月持卡消费5,050元（含税）。会计分录：会员卡充值借：银行存款10,100贷：合同负债—会员卡10,000应交税费—应交增值税100持卡消费确认收入借：合同负债—会员卡5,000贷：主营业务收入—会员卡消费收入5,000五、税费核算与缴纳酒吧需缴纳增值税、消费税（白酒、红酒、洋酒等）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税等，其中消费税仅对酒类生产/进口/批发环节（特定酒品）或零售环节（金银首饰）征收，酒吧销售酒类仅需在采购环节关注上游已缴消费税，零售环节一般无需缴纳（注：啤酒、黄酒从量计征消费税，由生产企业缴纳；白酒、红酒从价+从量计征，上游缴纳后零售环节不再缴）。业务1：增值税结算（小规模纳税人）案例：当月含税销售额合计505,000元（征收率1%），无进项税抵扣，计提并缴纳增值税。计算：应交增值税=505,000÷(1+1%)×1%=5,000元。会计分录：计提增值税（月末结转）借：应交税费—应交增值税5,000贷：应交税费—未交增值税5,000缴纳增值税借：应交税费—未交增值税5,000贷：银行存款5,000业务2：附加税计提与缴纳案例：以实缴增值税5,000元为基数，计提城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%。计算：城建税=5,000×7%=350元；教育费附加=5,000×3%=150元；地方教育附加=5,000×2%=100元，合计600元。会计分录：计提附加税借：税金及附加600贷：应交税费—应交城建税350应交税费—应交教育费附加150应交税费—应交地方教育附加100缴纳附加税借：应交税费—应交城建税350应交税费—应交教育费附加150应交税费—应交地方教育附加100贷：银行存款600业务3：企业所得税计提与缴纳案例：当月利润总额80,000元，企业所得税税率25%，计提所得税20,000元，季度申报缴纳。会计分录：计提所得税借：所得税费用20,000贷：应交税费—应交企业所得税20,000季度缴纳所得税借：应交税费—应交企业所得税20,000贷：银行存款20,000六、期末结转与利润分配业务1：月度损益结转案例：当月主营业务收入600,000元，主营业务成本200,000元，销售费用150,000元，管理费用20,000元，税金及附加3,000元，所得税费用20,000元。会计分录：结转收入借：主营业务收入600,000贷：本年利润600,000结转成本费用借：本年利润393,000贷：主营业务成本200,000销售费用150,000管理费用20,000税金及附加3,000所得税费用20,000结转后本年利润贷方余额207,000元，即当月盈利业务2：年度利润分配（假设全年盈利100万元）案例：全年实现净利润75万元（税后），按10%计提法定盈余公积，向股东分配股利30万元。会计分录：计提法定盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积75,000贷：盈余公积—法定盈余公积75,000宣告分配股利借：利润分配—应付股利300,000贷：应付股利300,000结转利润分配明细借：利润分配—未分配利润375,000贷：利润分配—提取法定盈余公积75,000利润分配—应付股利300,000支付股利借：应付股利300,000贷：银行存款300,000七、特殊业务处理业务1：酒水盘点盈亏处理案例：月末盘点发现白酒短缺2瓶（成本400元），原因待查；啤酒盘盈1箱（成本120元），系供应商多送。会计分录：白酒短缺借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢400贷：库存商品—白酒400经批准，短缺由员工赔偿借：其他应收款—XX员工400贷：待处理财产损