税务师税法二冲刺模拟试卷详解

税务师税法二冲刺模拟试卷详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.银行按年计收的手续费B.企业为购置固定资产支付的银行贷款利息C.企业实际发生的合理的劳动保护支出D.企业发生的合理的商业保险费2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.下列各项中，不属于营业税的征税范围的是：()A.销售不动产B.提供交通运输业服务C.销售无形资产D.销售农产品4.下列各项中，不属于企业所得税的免税收入的是：()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业购买国债的利息收入5.企业下列资产中，不得计算折旧在税前扣除的是：()A.房屋、建筑物B.按照会计制度计提折旧的机器设备C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以经营租赁方式租出的固定资产6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：()A.年应税销售额在500万元以上的企业B.小规模纳税人C.年应税销售额在200万元以上的非企业性单位D.年应税销售额在500万元以上的个体工商户7.下列各项中，不属于增值税应纳税额的是：()A.销售额B.应纳税额C.减免税额D.附加税费8.下列各项中，不属于企业所得税的税前扣除项目的是：()A.企业实际发生的合理的劳动保护支出B.符合条件的广告费和业务宣传费支出C.符合条件的捐赠支出D.企业支付给职工的工资9.下列各项中，不属于增值税税率调整的是：()A.增值税基本税率B.增值税低税率C.增值税零税率D.增值税出口退税率10.下列各项中，不属于企业所得税法规定的特别纳税调整的是：()A.转让定价调查调整B.预约定价安排调整C.受控外国企业税收调整D.企业所得税汇算清缴调整二、多选题(共5题)11.下列哪些行为属于增值税的视同销售货物行为？()A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费B.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者C.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者D.将外购的货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费12.下列哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()A.按照规定缴纳的职工教育经费B.符合条件的广告费和业务宣传费C.按照规定计提的坏账准备D.用于职工福利的支出13.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的政府补助14.下列哪些资产可以在计算企业所得税应纳税所得额时计算折旧扣除？()A.房屋、建筑物B.按照会计制度计提折旧的机器设备C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以经营租赁方式租出的固定资产15.下列哪些情形属于增值税的出口退税范围？()A.出口企业将货物出口到境外B.出口企业将货物出口到香港、澳门、台湾C.出口企业将货物出口到其他国家或地区，并取得相应的出口退税凭证D.出口企业将货物出口到境外，但未取得相应的出口退税凭证三、填空题(共5题)16.增值税的一般纳税人的认定标准是：17.企业所得税的纳税期限为：18.增值税的税率分为基本税率、低税率和：19.企业所得税的计税依据是：20.营业税改征增值税后，小规模纳税人的标准为：四、判断题(共5题)21.增值税纳税人提供应税服务，可以选择以收入和不动产或者无形资产成本为计税依据计税。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.企业发生的固定资产折旧，可以直接在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税期限可以由企业自行决定。()A.正确B.错误25.增值税的出口退税是指将增值税的税负退给出口企业。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围。27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：什么是增值税的增值税专用发票？它在税收管理中起到什么作用？29.问：企业所得税的居民企业和非居民企业有何区别？30.问：什么是企业所得税的关联交易？在关联交易中，税务机关如何进行税务调整？

税务师税法二冲刺模拟试卷详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】银行按年计收的手续费不属于企业发生的实际支出，不能在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。3.【答案】D【解析】销售农产品属于增值税的征税范围，不属于营业税的征税范围。4.【答案】D【解析】企业购买国债的利息收入不属于免税收入，需要缴纳企业所得税。5.【答案】D【解析】以经营租赁方式租出的固定资产，其折旧不得在税前扣除。6.【答案】B【解析】小规模纳税人不属于增值税一般纳税人。7.【答案】D【解析】附加税费不属于增值税应纳税额，它是增值税税款的一部分。8.【答案】D【解析】企业支付给职工的工资属于企业所得税的计税依据，不是税前扣除项目。9.【答案】D【解析】增值税出口退税率是根据国家政策确定的，不属于税率调整的范畴。10.【答案】D【解析】企业所得税汇算清缴调整是正常的企业所得税申报程序，不属于特别纳税调整。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】根据增值税法规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者，以及将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者均属于增值税的视同销售行为。12.【答案】AB【解析】按照规定缴纳的职工教育经费和符合条件的广告费和业务宣传费可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。坏账准备和职工福利支出在特定条件下可以扣除，但不是无条件允许扣除。13.【答案】ABC【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入均属于企业所得税的免税收入。符合条件的政府补助也属于免税收入。14.【答案】ABC【解析】房屋、建筑物和按照会计制度计提折旧的机器设备以及以融资租赁方式租入的固定资产均可以在计算企业所得税应纳税所得额时计算折旧扣除。以经营租赁方式租出的固定资产不计算折旧扣除。15.【答案】ABC【解析】出口企业将货物出口到境外、出口到香港、澳门、台湾，以及出口到其他国家或地区并取得相应的出口退税凭证均属于增值税的出口退税范围。未取得出口退税凭证的出口不属于退税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】年应税销售额在500万元以上【解析】根据增值税法规定，年应税销售额在500万元以上的企业可以认定为增值税的一般纳税人。17.【答案】按月或者按季预缴，年终汇算清缴【解析】企业所得税的纳税期限是按月或者按季预缴，年终进行汇算清缴，以确定全年的应纳税额。18.【答案】零税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同的商品和服务。19.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。20.【答案】年应征增值税销售额在500万元以下（含500万元）【解析】营业税改征增值税后，小规模纳税人的标准设定为年应征增值税销售额在500万元以下（含500万元）。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税纳税人提供应税服务时，应按照国家规定的计税方法计税，不能自行选择以收入和不动产或者无形资产成本为计税依据。22.【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】错误【解析】企业发生的固定资产折旧，需要按照税法规定的折旧方法和年限计提折旧，并计算折旧额，才能在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限是法定的，企业必须按照规定的期限进行纳税申报和缴纳税款，不能自行决定纳税期限。25.【答案】正确【解析】增值税的出口退税是指对出口企业的增值税税负进行退还，以减轻出口企业的税收负担。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指纳税人按照规定的计税方法，以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额的一种方法。简易计税方法适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人以及特定类型的纳税人，如提供应税服务的纳税人等。【解析】简易计税方法简化了纳税人的税收计算程序，减轻了纳税人的税收负担，适用于那些会计核算不健全、难以准确计算应纳税额的纳税人。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定如下：企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补，五年内未弥补完的亏损，可以用以后年度的税后利润弥补。企业依法清算时，结余的税后利润可以用于弥补以前年度的亏损。【解析】亏损弥补是企业税收政策中的重要内容，旨在鼓励企业通过自身努力扭亏为盈，同时保障企业的合法权益。28.【答案】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，开具的记载税款和货物或劳务信息的发票。增值税专用发票在税收管理中起到以下作用：一是作为购买方抵扣进项税额的凭证；二是作为销售方计算销项税额的依据；三是作为税务机关进行税收管理的依据。【解析】增值税专用发票是增值税管理中的重要工具，对于规范税收秩序、防止偷逃骗税行为具有重要作用。29.【答案】居民企业是指在中国境内设立，或者依照中国法律、行政法规在中国境外设立，但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指在中国境外设立，或者依照中国法律、行政法规在中国境内设立，但实际管理机构不在中国境内的企业。【解析】居民企