中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》备考习题卷

中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》备考习题卷

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.1.下列哪项不属于财政政策的手段？()A.财政支出B.税收政策C.行政手段D.财政补贴2.2.我国现行增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档3.3.下列哪项不是我国财政收入的构成部分？()A.财政税收收入B.非税收入C.社会保险基金收入D.财政投资收益4.4.下列哪项不是财政支出中的经常性支出？()A.行政管理支出B.科学技术研究支出C.社会保障支出D.基础设施建设支出5.5.下列哪项不是我国财政管理体制的基本原则？()A.分级管理原则B.权责一致原则C.稳妥性原则D.公平性原则6.6.下列哪项不是我国税收征收管理的原则？()A.法律原则B.税收法定原则C.公平原则D.效率原则7.7.下列哪项不是财政政策的目标？()A.促进经济增长B.控制通货膨胀C.实现充分就业D.维护社会稳定8.8.下列哪项不是我国财政收入的来源？()A.财政税收收入B.非税收入C.社会保险基金收入D.国际援助9.9.下列哪项不是我国财政支出中的专项支出？()A.教育支出B.医疗卫生支出C.文化体育支出D.公共安全支出10.10.下列哪项不是我国财政管理体制的特点？()A.分级管理B.权责一致C.灵活多样D.稳妥性二、多选题(共5题)11.1.财政政策的实施效果可能受到以下哪些因素的影响？()A.经济体制B.经济发展阶段C.国际经济环境D.国内政治稳定12.2.以下哪些是我国财政收入的来源？()A.财政税收收入B.非税收入C.社会保险基金收入D.债务收入13.3.我国增值税的类型主要包括哪些？()A.增值税率B.按销售收入征税C.按增值额征税D.按消费税征税14.4.以下哪些是财政支出的构成部分？()A.行政管理支出B.社会保障支出C.基础设施建设支出D.军事支出15.5.以下哪些是我国税收征收管理的基本原则？()A.税收法定原则B.法律原则C.公平原则D.效率原则三、填空题(共5题)16.1.我国财政收入的主体是17.2.增值税的基本计税依据是18.3.财政政策的主要手段包括19.4.我国现行的增值税税率分为三档，分别为20.5.财政管理体制的基本原则之一是四、判断题(共5题)21.1.财政政策是唯一可以用来调节宏观经济的政策工具。()A.正确B.错误22.2.增值税是对商品和劳务的最终消费征收的一种税。()A.正确B.错误23.3.财政支出中的经常性支出是指用于满足政府日常运转的支出。()A.正确B.错误24.4.我国增值税的税率是固定的，不会随着经济形势的变化而调整。()A.正确B.错误25.5.财政管理体制的目的是为了实现财政资源的合理配置。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.1.简述财政政策在宏观经济调控中的作用。27.2.解释增值税的计税原理。28.3.论述财政支出在促进经济增长中的作用。29.4.分析税收政策在调节收入分配中的作用。30.5.阐述财政管理体制的基本原则及其意义。

中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》备考习题卷一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】行政手段不属于财政政策的手段，它通常是指政府通过行政命令、规定等手段来调控经济。2.【答案】C【解析】我国现行增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%。3.【答案】D【解析】财政投资收益不属于我国财政收入的构成部分，财政收入主要由税收收入、非税收入和债务收入构成。4.【答案】D【解析】基础设施建设支出属于资本性支出，不属于经常性支出。经常性支出主要是指用于维持政府日常运转的支出。5.【答案】C【解析】稳妥性原则不是我国财政管理体制的基本原则，财政管理体制的基本原则包括分级管理、权责一致和公平性等。6.【答案】D【解析】效率原则不是我国税收征收管理的原则，税收征收管理的原则主要包括法律原则、税收法定原则和公平原则。7.【答案】D【解析】维护社会稳定不是财政政策的目标，财政政策的目标主要包括促进经济增长、控制通货膨胀和实现充分就业。8.【答案】D【解析】国际援助不是我国财政收入的来源，我国财政收入的来源主要包括财政税收收入、非税收入和债务收入。9.【答案】D【解析】公共安全支出属于一般公共服务支出，不属于专项支出。专项支出是指用于特定领域或项目的支出。10.【答案】C【解析】灵活多样不是我国财政管理体制的特点，我国财政管理体制的特点包括分级管理、权责一致和稳妥性等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】财政政策的实施效果受到多种因素的影响，包括经济体制、经济发展阶段、国际经济环境和国内政治稳定等。12.【答案】ABCD【解析】我国财政收入的来源包括财政税收收入、非税收入、社会保险基金收入和债务收入等。13.【答案】AC【解析】我国增值税主要分为按增值额征税和按税率征税两种类型。14.【答案】ABCD【解析】财政支出的构成部分包括行政管理支出、社会保障支出、基础设施建设支出和军事支出等。15.【答案】ABCD【解析】我国税收征收管理的基本原则包括税收法定原则、法律原则、公平原则和效率原则等。三、填空题(共5题)16.【答案】税收收入【解析】税收收入是财政收入的主要来源，占到了我国财政收入的大部分。17.【答案】增值额【解析】增值额是指企业在生产过程中新创造的价值，它是增值税计算的基础。18.【答案】财政支出和税收政策【解析】财政政策通过调整财政支出和税收政策来影响经济，达到调控经济的目的。19.【答案】13%、9%、6%【解析】我国增值税税率分为三档，分别是13%（基本税率）、9%（低税率）和6%（零税率）。20.【答案】分级管理原则【解析】分级管理原则是指根据政府职能和事权划分，合理划分各级政府的财政收支范围。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】除了财政政策，货币政策也是调节宏观经济的重要工具。22.【答案】正确【解析】增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额征收的一种流转税。23.【答案】正确【解析】经常性支出是指用于维持政府日常运转的支出，如工资、公用事业费用等。24.【答案】错误【解析】我国增值税的税率会根据经济形势和政策需要适时调整。25.【答案】正确【解析】财政管理体制的建立是为了确保财政资源的合理配置，提高财政资金的使用效率。五、简答题(共5题)26.【答案】财政政策在宏观经济调控中具有以下作用：

-通过调整财政支出和税收政策，影响社会总需求，实现经济稳定增长；

-通过财政支出，促进基础设施建设和公共服务，提高社会福利水平；

-通过税收政策，调节收入分配，实现社会公平；

-通过财政政策，应对经济周期波动，防止经济过热或过冷。【解析】财政政策是政府调控经济的重要手段，通过调整财政支出和税收，可以影响经济运行，实现宏观经济目标。27.【答案】增值税的计税原理是：以商品或劳务的增值额为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。增值额是指企业在生产、流通等环节中新创造的价值部分，即销售额减去购进商品或接受劳务支付的金额。【解析】增值税的计税原理是基于增值额，避免了重复征税，有利于促进生产和流通。28.【答案】财政支出在促进经济增长中的作用主要体现在以下几个方面：

-通过投资基础设施建设，提高社会生产能力和经济效率；

-通过增加教育、科技等领域的投入，提升人力资本和科技创新能力；

-通过社会保障支出，提高居民消费能力，拉动内需；

-通过税收优惠等政策，鼓励企业投资和创业，激发市场活力。【解析】财政支出是政府调控经济的重要手段，通过投资和消费等途径，可以促进经济增长，提高社会福利水平。29.【答案】税收政策在调节收入分配中的作用主要包括：

-通过累进税制，对高收入者征收更高的税率，实现收入再分配；

-通过税收优惠和减免，对低收入者给予扶持，提高其收入水平；

-通过调节税收结构，优化产业结构，促进经济转型升级；

-通过税收政策，引导社会资源合理配置，实现社会公平。【解析】税收政策是调节收入分配的重要手段，通过设计合理的税制和税收优惠政策，可以实现收入再分配，促进社会公平。30.【答案】财政管理体制的基本原则包括：

-分级管理原则：明确各级政府的财政