税务师《税法二》试题及答案1

税务师《税法二》试题及答案1

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。下列各项中，不属于销项税额的是（）。()A.销售货物取得的收入计算的应纳税额B.销售货物收取的包装物押金计算的应纳税额C.销售货物收取的代垫运费计算的应纳税额D.销售货物收取的违约金计算的应纳税额2.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备于2019年6月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，该企业2019年该设备应计提的折旧额为（）万元。()A.20B.18C.19D.213.下列关于企业所得税的计税依据的表述中，正确的是（）。()A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额B.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金及损失C.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金、损失及允许扣除的税额D.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金4.某企业2019年度会计利润为200万元，发生的业务招待费30万元，业务招待费税前扣除限额为（）万元。()A.10B.15C.20D.255.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。()A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种C.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率两种D.个人所得税的税率分为累进税率和定额税率两种6.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票上注明的进项税额为20万元。该企业2019年1月应缴纳的增值税为（）万元。()A.10B.18C.20D.227.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备于2019年6月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，该企业2019年该设备应计提的折旧额为（）万元。()A.20B.18C.19D.218.下列关于企业所得税的计税依据的表述中，正确的是（）。()A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额B.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金及损失C.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金、损失及允许扣除的税额D.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金9.某企业2019年度会计利润为200万元，发生的业务招待费30万元，业务招待费税前扣除限额为（）万元。()A.10B.15C.20D.2510.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。()A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种C.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率两种D.个人所得税的税率分为累进税率和定额税率两种11.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票上注明的进项税额为20万元。该企业2019年1月应缴纳的增值税为（）万元。()A.10B.18C.20D.22二、多选题(共5题)12.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产13.企业所得税的税前扣除项目包括（）。()A.成本B.费用C.税金D.损失E.允许扣除的税额14.个人所得税的纳税人包括（）。()A.中国公民B.在中国境内居住的个人C.不在中国境内居住但取得来源于中国境内所得的个人D.在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的个人15.增值税一般纳税人的认定标准包括（）。()A.应税销售额达到500万元B.应税销售额达到200万元C.纳税人具有固定的生产经营场所D.纳税人能够按照增值税法律、行政法规规定报送有关税务资料16.下列关于企业所得税的特别纳税调整的表述中，正确的有（）。()A.转让定价调查调整B.受控外国企业调查调整C.关联交易调整D.企业所得税优惠事项管理三、填空题(共5题)17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，这里的销项税额是指按照增值税税率计算并向购买方收取的税额。18.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。19.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，超额累进税率适用于工资、薪金所得，而比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。20.增值税一般纳税人购进货物支付的海关完税价格，是指海关核定的货物的成交价格，加上关税，扣除其中包含的增值税、消费税后的价格。21.企业所得税法规定，企业的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：与取得收入无关的其他支出。四、判断题(共5题)22.增值税专用发票上注明的税额，是指销售方销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的增值税额。()A.正确B.错误23.企业所得税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税人，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的，为非居民纳税人。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以一次性全额抵扣。()A.正确B.错误26.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。28.如何计算企业所得税的应纳税所得额？29.个人所得税的税率是如何确定的？30.增值税的纳税人有哪些权利和义务？31.企业所得税的特别纳税调整包括哪些内容？

税务师《税法二》试题及答案1一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】销项税额是指销售货物或者提供加工、修理修配劳务等应税行为，按照增值税税率计算并向购买方收取的税额。收取的包装物押金不属于销售货物取得的收入，因此不计算销项税额。2.【答案】A【解析】该企业2019年该设备应计提的折旧额=100/5*6/12=20（万元）。3.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据为应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金、损失及允许扣除的税额。4.【答案】B【解析】业务招待费税前扣除限额=30*60%=18（万元），实际发生额的60%为18万元，小于100万元，因此业务招待费税前扣除限额为15万元。5.【答案】A【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。6.【答案】B【解析】该企业2019年1月应缴纳的增值税=100*13%-20=18（万元）。7.【答案】A【解析】该企业2019年该设备应计提的折旧额=100/5*6/12=20（万元）。8.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据为应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金、损失及允许扣除的税额。9.【答案】B【解析】业务招待费税前扣除限额=30*60%=18（万元），实际发生额的60%为18万元，小于100万元，因此业务招待费税前扣除限额为15万元。10.【答案】A【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。11.【答案】B【解析】该企业2019年1月应缴纳的增值税=100*13%-20=18（万元）。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。13.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失以及允许扣除的税额。14.【答案】ABC【解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内居住的个人以及不在中国境内居住但取得来源于中国境内所得的个人。15.【答案】ACD【解析】增值税一般纳税人的认定标准包括应税销售额达到500万元、纳税人具有固定的生产经营场所以及纳税人能够按照增值税法律、行政法规规定报送有关税务资料。16.【答案】ABC【解析】企业所得税的特别纳税调整包括转让定价调查调整、受控外国企业调查调整和关联交易调整等，但不包括企业所得税优惠事项管理。三、填空题(共5题)17.【答案】增值税税率【解析】销项税额的计算依赖于增值税税率，即销售货物或者提供应税劳务时向购买方收取的税额是根据这一税率确定的。18.【答案】收入总额-准予扣除项目金额【解析】根据这一公式，企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去税法允许扣除的项目金额后得出的结果。19.【答案】超额累进税率、比例税率【解析】个人所得税的税率体系由这两种税率构成，超额累进税率适用于工资薪金所得，比例税率适用于其他类型所得，反映了税收的累进性和公平性。20.【答案】海关核定的货物的成交价格，加上关税，扣除其中包含的增值税、消费税后的价格【解析】海关完税价格是计算进口增值税和消费税的基础，其确定依据上述描述，确保了税负的准确计算。21.【答案】与取得收入无关的其他支出【解析】根据企业所得税法，只有与取得收入直接相关的支出才能在计算应纳税所得额时扣除，与取得收入无关的其他支出则不得扣除。四、判断题(共5题)22.【答案】正确【解析】增值税专用发票上注明的税额，确实是指销售方销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的增值税额，是计算销项税额的依据。23.【答案】正确【解析】企业所得税法确实允许企业在计算应纳税所得额时扣除合理的工资、薪金支出，这是对企业成本费用的一种正常扣除。24.【答案】正确【解析】根据个人所得税法规定，非居民纳税人是指在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。25.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额通常不能一次性全额抵扣，而是按照固定资产的使用寿命分期抵扣。26.【答案】正确【解析】企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除，体现了企业社会责任的鼓励。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要表现在以下几个方面：n1.认定标准不同：一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业，而小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。n2.税率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易征收率。n3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。n4.税务管理要求不同：一般纳税人需要按照规定报送相关税务资料，小规模纳税人管理相对简单。【解析】了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，有助于企业根据自身情况选择合适的纳税身份，合理规避税收风险。28.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。其中，收入总额包括企业的生产经营收入、投资收益、转让财产收入等；准予扣除项目金额包括成本、费用、税金、损失以及允许扣除的税额等。【解析】掌握企业所得税应纳税所得额的计算方法，对于企业正确计算税负、合理规划税收具有重要意义。29.【答案】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据月应纳税所得额的不同，分为七个级距，每个级距对应不同的税率；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，统一适用20%的税率，并减征30%。【解析】了解个人所得税的税率确定方式，有助于个人合