点趣乐考网-中级经济师《财政税收》知识点针对习题

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姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.我国现行增值税的税率有哪些？()A.6%和9%B.9%和13%C.6%和13%D.9%和6%2.个人所得税的起征点是多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业法人B.个体工商户C.个人独资企业D.以上都是4.什么是财政赤字？()A.财政收入大于财政支出B.财政收入等于财政支出C.财政支出大于财政收入D.财政收入和支出相等但未还清债务5.以下哪项不属于我国税收的征收原则？()A.法律性原则B.公平性原则C.强制性原则D.灵活性原则6.房产税的征税对象是什么？()A.房屋使用权B.房屋所有权C.房屋租金D.房屋交易7.消费税的征税范围主要包括哪些商品？()A.酒精饮料、化妆品、汽车等B.粮食、食用油、盐等C.纺织品、家电、家具等D.电信服务、金融服务、教育服务等8.下列哪种情况不属于增值税的免征范围？()A.基础设施建设B.农业生产C.社会福利和教育事业D.境外出口商品9.什么是财政政策？()A.国家对经济进行宏观调控的手段B.财政部门内部的管理制度C.财政收支的具体计划D.财政债务的管理二、多选题(共5题)10.以下哪些属于财政政策工具？()A.税收政策B.财政支出政策C.货币政策D.信贷政策11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.个人所得税的计税依据中，以下哪些属于法定扣除项目？()A.起征点B.扣除费用C.专项附加扣除D.扣除捐赠13.税收的基本特征包括哪些？()A.法定性B.强制性C.无偿性D.固定性14.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()A.企业法人B.个人独资企业C.个体工商户D.合伙企业三、填空题(共5题)15.我国增值税的基本税率为______。16.个人所得税的征收方式主要有______和______两种。17.财政支出按照功能分类，可以分为______、______、______等。18.我国目前实行的增值税制度是______制。19.税收的基本特征包括______、______、______和______。四、判断题(共5题)20.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。()A.正确B.错误21.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误22.财政赤字是指在一定时期内，财政收入大于财政支出的情况。()A.正确B.错误23.消费税的税率是固定的，不会随着商品价格的变化而调整。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税期限是固定的，所有企业都必须在每年的同一时间进行汇算清缴。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是税收法定原则？26.问：什么是财政政策？27.问：什么是增值税的抵扣机制？28.问：什么是个人所得税的累进税率？29.问：什么是财政赤字？

点趣乐考网-中级经济师《财政税收》知识点针对习题一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】我国现行增值税的税率主要包括9%和13%，适用于不同类型的应税商品和服务。2.【答案】A【解析】截至2023年，我国个人所得税的起征点是每月5000元。3.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业法人、个体工商户和个人独资企业等。4.【答案】C【解析】财政赤字是指在一定时期内，财政支出大于财政收入的现象。5.【答案】D【解析】我国税收的征收原则包括法律性、公平性、强制性和效率性原则，灵活性原则不属于其中。6.【答案】B【解析】房产税的征税对象是房屋所有权，即拥有房屋的所有者需要缴纳房产税。7.【答案】A【解析】消费税的征税范围主要包括酒精饮料、化妆品、汽车等高档消费品。8.【答案】A【解析】境外出口商品属于增值税的零税率政策，不属于免征范围。基础设施建设、农业生产和社会福利教育事业属于增值税的免征范围。9.【答案】A【解析】财政政策是国家对经济进行宏观调控的手段，通过调整财政收支和税率等手段来影响经济发展。二、多选题(共5题)10.【答案】AB【解析】财政政策工具主要包括税收政策和财政支出政策，它们是政府进行财政调控的主要手段。货币政策属于中央银行的调控工具，信贷政策则属于金融调控手段。11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物等。12.【答案】ABC【解析】个人所得税的计税依据中，起征点、扣除费用和专项附加扣除属于法定扣除项目，这些扣除可以减少纳税人的应纳税所得额。捐赠虽然可以扣除，但不属于法定扣除项目。13.【答案】ABCD【解析】税收的基本特征包括法定性、强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的重要标志。14.【答案】ABD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业法人、个人独资企业和合伙企业。个体工商户虽然也是经营实体，但在企业所得税中不属于纳税义务人。三、填空题(共5题)15.【答案】13%【解析】我国增值税的基本税率为13%，适用于大部分商品和服务的销售和进口环节。16.【答案】源泉扣缴自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴适用于工资薪金所得，自行申报适用于其他应税所得。17.【答案】一般公共服务社会建设科学文教卫生事业【解析】财政支出按照功能分类，可以分为一般公共服务、社会建设、科学文教卫生事业等类别，这些分类有助于分析政府支出的结构。18.【答案】增值税【解析】我国目前实行的增值税制度是增值税制，即以商品和服务的增值额为征税对象的一种税收制度。19.【答案】法定性强制性无偿性固定性【解析】税收的基本特征包括法定性、强制性、无偿性和固定性，这些特征保证了税收作为国家财政收入的重要来源。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业、个体工商户和其他组织，但不包括个人。21.【答案】正确【解析】个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，目前为每月5000元。22.【答案】错误【解析】财政赤字是指在一定时期内，财政收入小于财政支出的情况，即支出超过收入。23.【答案】错误【解析】消费税的税率虽然相对固定，但会根据不同商品和服务的消费水平和市场情况进行调整。24.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限不是固定的，企业可以根据自己的实际情况选择按月、按季或者按年预缴，并在年度终了后进行汇算清缴。五、简答题(共5题)25.【答案】税收法定原则是指税收的征收和管理必须依据法律的规定，没有法律依据不得征税，没有法律授权不得减免税，体现了税收的合法性和公平性。【解析】税收法定原则是现代法治国家的基本原则之一，它要求税收的设立、税率、征收范围等都必须有明确的法律依据，保障了纳税人的合法权益。26.【答案】财政政策是政府为了实现宏观经济目标而调整财政收支和财政活动的一种政策手段，包括财政收入政策和财政支出政策。【解析】财政政策是政府调控经济的重要工具，通过调整税收、政府支出等手段，可以影响国民经济的总需求、总供给和价格水平，以达到稳定经济增长、控制通货膨胀等目标。27.【答案】增值税的抵扣机制是指纳税人购进货物或者接受服务支付的增值税，可以抵扣其销售货物或者提供应税服务应缴纳的增值税，从而避免重复征税。【解析】增值税的抵扣机制是增值税制度的核心，它通过允许纳税人将进项税额从销项税额中抵扣，保证了增值税链条的完整性和税收的中性。28.【答案】个人所得税的累进税率是指税率随着应纳税所得额的增加而逐步提高的税率制度，即同一应纳税所得额的不同部分适用