税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附答案真题题库

税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业所得税的纳税期限一般为多少？()A.每月B.每季C.每半年D.每年3.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起多长时间内认证抵扣？()A.3个月内B.6个月内C.1年内D.2年内4.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不是个人所得税的税率档次？()A.3%至45%的七级超额累进税率B.5%至35%的五级超额累进税率C.10%至30%的五级超额累进税率D.15%至45%的五级超额累进税率5.企业所得税的计税依据是企业的什么？()A.营业收入B.净利润C.应纳税所得额D.税前会计利润6.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%7.下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售不动产8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()A.5年B.3年C.10年D.无期限9.个人所得税的纳税申报方式主要有哪几种？()A.自行申报B.代理申报C.邮寄申报D.以上都是10.增值税的纳税人分为哪几类？()A.一般纳税人、小规模纳税人B.纳税人、扣缴义务人C.营业税纳税人、增值税纳税人D.企业纳税人、个体工商户纳税人二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.企业所得税的应纳税所得额的确定，以下哪些是影响应纳税所得额的因素？()A.营业收入B.营业成本C.费用D.投资收益E.税收优惠政策13.个人所得税的税率包括哪些？()A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例累进税率14.增值税一般纳税人的增值税专用发票，认证抵扣的有效期限包括哪些？()A.开具之日起180天内B.开具之日起360天内C.开具之日起1年内D.开具之日起2年内15.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？()A.可以结转下一年度弥补B.可以结转下五年内弥补C.可以结转下十年内弥补D.不得结转三、填空题(共5题)16.增值税专用发票的联次中，第一联为______，用于购货方作抵扣税款的凭证。17.企业所得税的纳税年度自______起计算。18.个人所得税的申报方式包括______、______、______和______。19.增值税小规模纳税人的简易征收率为______。20.企业所得税的亏损弥补期限为______。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计税。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在无限期内弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人包括个体工商户。()A.正确B.错误24.增值税的征税范围包括不动产的出租。()A.正确B.错误25.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。27.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.问：个人所得税有哪些税收优惠政策？29.问：简述增值税专用发票的使用要求和注意事项。30.问：企业所得税的纳税申报流程包括哪些环节？

税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，不包括销售不动产。2.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限一般为年度，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。3.【答案】B【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起180天内认证抵扣。4.【答案】C【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，包括3%至45%的七级超额累进税率、5%至35%的五级超额累进税率等，不包括10%至30%的五级超额累进税率。5.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。6.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的简易征收率为3%。7.【答案】C【解析】增值税的应税行为主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，不包括出口货物。8.【答案】A【解析】企业所得税的亏损弥补期限为5年，自亏损年度的下一年度起连续计算。9.【答案】D【解析】个人所得税的纳税申报方式主要有自行申报、代理申报、邮寄申报等多种方式。10.【答案】A【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及出口货物。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的应纳税所得额的确定受到营业收入、营业成本、费用、投资收益以及税收优惠政策等因素的影响。13.【答案】AB【解析】个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。固定税率和比例累进税率不是个人所得税的税率类型。14.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票，认证抵扣的有效期限为开具之日起180天内。15.【答案】AB【解析】企业所得税的亏损可以在下一年度弥补，也可以结转下五年内弥补，不得结转下十年内或不得结转。三、填空题(共5题)16.【答案】发票联【解析】增值税专用发票一般由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，第一联为发票联，由购货方作抵扣税款的凭证。17.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。18.【答案】自行申报、代理申报、邮寄申报、扣缴申报【解析】个人所得税的申报方式包括自行申报、代理申报、邮寄申报和扣缴申报等多种方式。19.【答案】3%【解析】增值税小规模纳税人的简易征收率为3%，这是小规模纳税人按照简易办法计算应纳税额的税率。20.【答案】5年【解析】企业所得税的亏损弥补期限为5年，企业发生的亏损可以在亏损年度的下一年度起连续计算5年内弥补。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计税，这是小规模纳税人的税收优惠政策之一。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在亏损年度的下一年度起连续计算5年内弥补，超过5年的亏损不得弥补。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人包括个体工商户，个体工商户的经营者按照个人所得税法纳税。24.【答案】正确【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等，不动产的出租属于销售不动产的范畴。25.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，而不是会计利润。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人通常需要满足一定的条件，如年应税销售额超过500万元，可以抵扣进项税额，并适用一般计税方法；而小规模纳税人年应税销售额未超过500万元，不能抵扣进项税额，只能采用简易计税方法。【解析】增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收待遇、发票管理、会计核算等方面存在较大区别。一般纳税人享受更多的税收优惠政策，如进项税额抵扣，而小规模纳税人则相对简单。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】计算企业所得税的应纳税所得额时，需要对企业收入进行分类和减除，包括销售收入、成本、费用、税金及附加等，并考虑税收优惠政策的影响。28.【答案】个人所得税的税收优惠政策包括但不限于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及子女教育、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除。【解析】个人所得税的税收优惠政策旨在减轻个人税负，鼓励个人在教育、医疗、住房等方面的消费，提高个人所得税的公平性和合理性。29.【答案】增值税专用发票的使用要求包括真实、合法、完整、准确，注意事项包括及时开具、正确填写、妥善保管等，以保障发票的真实性和有效性。【解析】增值税专用发