税务师试题《税法二》多选题及参考答案解析

税务师试题《税法二》多选题及参考答案解析

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人应如何计算应纳税额？()A.销售额减去进项税额B.销售额加上进项税额C.销售额减去销项税额D.销售额加上销项税额2.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.收入实现时B.收入确认时C.收入支付时D.收入收到时3.个人所得税的征收方式有哪些？()A.按月征收B.按季征收C.按次征收D.以上都是4.企业捐赠支出在企业所得税中如何扣除？()A.按实际发生额扣除B.按税法规定的限额扣除C.按会计准则扣除D.以上都不可以扣除5.增值税专用发票的发票代码是多少位？()A.12位B.15位C.18位D.20位6.营业税改征增值税的试点范围包括哪些行业？()A.房地产业B.金融业C.交通运输业D.以上都是7.企业所得税的计税依据是什么？()A.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额B.收入总额减去成本、费用后的余额C.收入总额D.成本、费用后的余额8.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()A.6%B.9%C.13%D.17%9.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()A.自然年度B.财政年度C.合同年度D.会计年度10.个人所得税的免征额是多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报13.个人所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.赡养老人费用B.医疗保险费C.子女教育费用D.职工教育经费14.增值税一般纳税人应如何进行增值税的进项税额抵扣？()A.专用发票认证B.增值税专用发票抵扣联C.增值税普通发票D.主管税务机关认证15.企业所得税的纳税地点有哪些规定？()A.主要生产经营地B.注册地C.税务登记地D.主管税务机关所在地三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，应缴纳的增值税税率为__%__。17.企业所得税的纳税年度为__年__。18.个人所得税的免征额自__年__月__日起调整为__元__。19.增值税专用发票的代码由__位__组成。20.企业所得税的计税依据为__减去__后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当立即抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在税前进行弥补，且没有时间限制。()A.正确B.错误23.个人所得税的扣缴义务人应当在每次支付工资、薪金所得时，依法代扣代缴个人所得税。()A.正确B.错误24.增值税纳税人销售自产的农产品，免征增值税。()A.正确B.错误25.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人的认定标准及其税务处理。27.详细说明企业所得税的亏损弥补政策及其相关规定。28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？请举例说明。29.增值税的税率有哪些类型？各适用于哪些情况？30.简述营业税改征增值税（营改增）的主要意义和影响。

税务师试题《税法二》多选题及参考答案解析一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是通过计算销售额减去进项税额得到的。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为收入实现时，即取得收入的当期。3.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收和按次征收，因此选项D正确。4.【答案】B【解析】企业捐赠支出在企业所得税中是按照税法规定的限额扣除的。5.【答案】B【解析】增值税专用发票的发票代码是15位。6.【答案】D【解析】营业税改征增值税的试点范围包括房地产业、金融业、交通运输业等众多行业。7.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。8.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的增值税税率是13%。9.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度为自然年度，即公历年度。10.【答案】B【解析】个人所得税的免征额为8000元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产以及出口货物退（免）税等。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税申报方式包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报等。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的税前扣除项目包括赡养老人费用、医疗保险费、子女教育费用以及职工教育经费等。14.【答案】AB【解析】增值税一般纳税人进行增值税的进项税额抵扣，需要专用发票认证和增值税专用发票抵扣联。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税地点包括主要生产经营地、注册地、税务登记地以及主管税务机关所在地等。三、填空题(共5题)16.【答案】13【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，应缴纳的增值税基本税率为13%。17.【答案】1【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即1年。18.【答案】20181015000【解析】个人所得税的免征额自2018年10月1日起调整为每月5000元。19.【答案】15【解析】增值税专用发票的代码由15位组成，包括6位发票代码和9位发票号码。20.【答案】收入总额成本、费用、税金及损失【解析】企业所得税的计税依据为收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，需在认证通过后方可抵扣进项税额。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在税前进行弥补，但弥补期限一般为5年，特殊情况最长可延长至8年。23.【答案】正确【解析】个人所得税的扣缴义务人确实需要在每次支付工资、薪金所得时，依法代扣代缴个人所得税。24.【答案】正确【解析】根据税法规定，增值税纳税人销售自产的农产品，免征增值税。25.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是会计利润调整后的金额，不是会计利润本身。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人的认定标准包括企业类型、年销售额等。通常情况下，从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的企业，以及以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的企业，年应税销售额在500万元以上的，为增值税一般纳税人。增值税一般纳税人需要按照税法规定进行增值税的纳税申报和税务处理，包括计算应纳税额、开具增值税专用发票等。【解析】此题旨在考察考生对增值税一般纳税人认定标准和税务处理的理解。27.【答案】企业所得税的亏损弥补政策规定，企业发生的亏损可以在税前进行弥补，弥补期限一般为5年，特殊情况最长可延长至8年。企业发生的亏损，由亏损年度后的第一个纳税年度起计算弥补，连续弥补期最长不得超过5年。企业依法清算时，应当以清算期间亏损为限，进行亏损弥补。【解析】此题要求考生对企业所得税亏损弥补政策及其相关规定有深入了解。28.【答案】个人所得税的应纳税所得额是指在扣除各项法定扣除费用后，应缴纳个人所得税的金额。计算公式为：应纳税所得额=全年收入-费用扣除-免税额。例如，某员工月工资收入为10000元，扣除三险一金3000元，专项附加扣除2000元，基本扣除费用5000元，则其应纳税所得额为：10000-3000-2000-5000=2000元。【解析】此题旨在考察考生对个人所得税计算方法的掌握和实际应用能力。29.【答案】增值税的税率主要有三种类型：基本税率、低税率和零税率。基本税率适用于一般应税行为，目前为13%。低税率适用于部分农产品、交通运