税务师考试试题每日一练(10.11)

税务师考试试题每日一练(10.11)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退免税2.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税的纳税义务发生时间为下列哪个选项？()A.纳税人开具增值税专用发票之日B.货物发出之日C.货款收讫之日D.合同签订之日3.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%4.小规模纳税人的简易征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%5.下列哪个选项不属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.教育机构提供的教育服务C.医疗机构提供的医疗服务D.外销货物6.增值税的申报期限是多久？()A.每月15日前B.每月25日前C.每月30日前D.次月15日前7.增值税专用发票的基本联次是多少？()A.3联B.4联C.5联D.6联8.增值税一般纳税人提供应税服务，可以选择适用简易计税方法吗？()A.可以B.不可以C.由纳税人自行决定D.经税务机关批准9.增值税一般纳税人购进农产品，可以抵扣多少比例的进项税额？()A.3%B.10%C.13%D.9%10.增值税一般纳税人提供应税服务，应向哪个税务机关申报纳税？()A.所在地税务机关B.应税服务发生地税务机关C.机构所在地税务机关D.负责人居住地税务机关二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退免税E.提供建筑服务12.增值税一般纳税人应如何计算增值税应纳税额？()A.销售额减去进项税额B.销售额乘以税率C.销售额减去进项税额再乘以税率D.销售额加上进项税额E.销售额减去进项税额再除以税率13.增值税专用发票的联次包括哪些？()A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联E.报查联14.以下哪些情况可以适用简易计税方法？()A.一般纳税人销售货物B.小规模纳税人销售货物C.一般纳税人提供应税服务D.小规模纳税人提供应税服务E.一般纳税人提供不动产租赁服务15.增值税的税收优惠政策包括哪些？()A.免税B.减税C.税率优惠D.税收返还E.税收豁免三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人应按照规定的期限向主管税务机关办理增值税纳税申报，申报期限为次月__日以前。17.增值税专用发票的基本联次统一为__联，各联次必须按以下规定使用。18.增值税一般纳税人的增值税税率分为__档，分别为__%、__%、__%。19.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税的征收率为__。20.增值税一般纳税人购进农产品，可按照__的比例计算进项税额。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人不适用简易计税方法。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人购进的固定资产可以一次性计入当期进项税额。()A.正确B.错误24.增值税纳税人在出口货物时，可以免征增值税。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人的销售额包括收取的销项税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的纳税义务发生时间。27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？28.增值税专用发票的开具有哪些基本要求？29.什么是增值税的进项税额？它有哪些抵扣规定？30.增值税的税收优惠政策有哪些？

税务师考试试题每日一练(10.11)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及出口货物退免税，而销售不动产属于营业税的征税范围。2.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税的纳税义务发生时间为纳税人开具增值税专用发票之日。3.【答案】D【解析】增值税一般纳税人的增值税基本税率为13%。4.【答案】A【解析】小规模纳税人的简易征收率为3%。5.【答案】D【解析】外销货物属于增值税的征税范围，而非免税项目。农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务等属于增值税的免税项目。6.【答案】D【解析】增值税的申报期限为次月15日前，即纳税人应在次月的15日前完成增值税的申报。7.【答案】B【解析】增值税专用发票的基本联次为4联，包括发票联、抵扣联、记账联和存根联。8.【答案】A【解析】增值税一般纳税人提供应税服务，可以根据实际情况选择适用简易计税方法。9.【答案】D【解析】增值税一般纳税人购进农产品，可以按照9%的比例抵扣进项税额。10.【答案】A【解析】增值税一般纳税人提供应税服务，应向机构所在地税务机关申报纳税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及出口货物退免税等，提供建筑服务也属于增值税的应税行为。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】AC【解析】增值税一般纳税人的增值税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。因此，选项A和C是正确的。13.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联、记账联和存根联，共计4联。14.【答案】BCD【解析】简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人提供应税服务以及提供不动产租赁服务的情况。15.【答案】ABCD【解析】增值税的税收优惠政策包括免税、减税、税率优惠、税收返还等，旨在鼓励特定行业或行为的发展。税收豁免通常是指特定情况下的临时性减免，不属于增值税的常规优惠政策。三、填空题(共5题)16.【答案】15【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人应按期向税务机关申报纳税，申报期限为次月15日前。17.【答案】四【解析】增值税专用发票的基本联次统一为四联，包括发票联、抵扣联、记账联和存根联，各联次分别对应不同的使用目的。18.【答案】三,13,9,6【解析】增值税一般纳税人的增值税税率分为三档，分别为13%（基本税率）、9%（低税率）和6%（小规模纳税人征收率）。19.【答案】3%【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定执行的。20.【答案】9%【解析】增值税一般纳税人购进农产品，可按照9%的比例计算进项税额，这是根据增值税的相关规定允许的抵扣比例。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的重要凭证，它详细列明了销售方开具的增值税税额，允许购买方在计算应纳增值税时进行抵扣。22.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人可以适用简易计税方法，这是一种简化税收计算和申报的程序，适用于年销售额不超过规定标准的小规模纳税人。23.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额不能一次性计入当期进项税额，而是按照固定资产的使用寿命分期计入当期进项税额。24.【答案】正确【解析】根据增值税的相关规定，增值税纳税人在出口货物时，可以享受免征增值税的政策，这是我国鼓励出口贸易的政策之一。25.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人的销售额是指销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。销项税额是在计算增值税应纳税额时，从销售额中分离出来的。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税义务发生时间根据不同情况有所区别，一般包括：销售货物或应税劳务的，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天；采取预收款方式销售货物的，为发出货物的当天；委托他人代销货物的，为收到代销清单或收到全部或部分货款的当天。销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；从事货物生产或提供增值税应税劳务的，为货物交付的当天或应税劳务完成的当天；进口货物的，为报关进口的当天。【解析】了解增值税的纳税义务发生时间对于纳税人正确计算和申报增值税至关重要，不同的发生时间可能导致不同的纳税义务。27.【答案】增值税的简易计税方法是指对特定应税行为实行较低的征收率或免征增值税的一种计税方法。它适用于年销售额不超过规定标准的小规模纳税人和部分一般纳税人，以及特定行业和项目的纳税人。【解析】简易计税方法简化了税收计算和申报程序，有助于降低纳税人的税收负担，提高税收征收效率。28.【答案】增值税专用发票的开具基本要求包括：发票内容真实准确、开具发票必须按照规定的格式和内容填写、发票的开具必须符合税收法律法规的要求、发票的领用、保管和开具必须建立健全管理制度、发票的保管期限必须符合国家规定等。【解析】正确开具增值税专用发票是保障增值税制度正常运行的基础，也是确保税收征收秩序的重要环节。29.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付的增值税额。进项税额的抵扣规定包括：购进货物、接受应税劳务支付的增值税额可以从销项税额中抵扣；用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，进项税额不得从销项税额中抵扣；用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。【解析】进项税额的抵扣是增值