税务师考试试题及答案：税法一(模拟题2)

税务师考试试题及答案：税法一(模拟题2)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业转让股权时，以下哪项不属于股权转让收入？()A.股权转让所得B.股权溢价收入C.股息收入D.股权回购收入2.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应在开具后多久内抵扣进项税额？()A.30日内B.60日内C.90日内D.180日内3.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.按实际经营情况申报4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产5.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()A.每月申报一次B.每季度申报一次C.按次申报D.以上都是6.以下哪项不属于资源税的征税对象？()A.矿产资源B.土地资源C.水资源D.环境资源7.企业所得税的纳税地点在哪里？()A.企业所在地B.注册地C.纳税人所在地D.主管税务机关所在地8.以下哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.出口货物D.购买原材料9.以下哪项税种属于地方税？()A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.所得税10.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.职工工资及福利费B.招待费C.利息支出D.财产保险费二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物12.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.利息支出C.招待费D.财产保险费E.业务招待费13.个人所得税的下列哪些收入需要缴纳个人所得税？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得E.赠与所得14.以下哪些行为构成偷税行为？()A.未按照规定设置账簿的B.虚报或者隐瞒应纳税收入的C.纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证的D.未按照规定进行纳税申报的E.纳税人自行调整账簿的15.资源税的下列哪些资源属于征税范围？()A.矿产资源B.土地资源C.水资源D.环境资源E.森林资源三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税期限分为月度、季度和年度预缴，以及年度汇算清缴，年度预缴的期限为自月份或者季度终了之日起______日内预缴。17.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应在开具之日起______日内向税务机关申报抵扣进项税额。18.个人所得税的税率根据所得额的不同分为______级超额累进税率。19.资源税的计税依据是______，具体包括销售数量、销售价格和自用数量等。20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括______、提供加工修理修配劳务和进口货物。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税人可以选择按月或者按次申报纳税。()A.正确B.错误23.资源税的征税范围仅限于矿产资源。()A.正确B.错误24.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。()A.正确B.错误25.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？28.资源税的计税依据有哪些？29.企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？30.增值税专用发票的开具和使用有哪些规定？

税务师考试试题及答案：税法一(模拟题2)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】股息收入是指企业从其投资的公司获得的分红，不属于股权转让收入。2.【答案】D【解析】增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应在开具之日起180日内向税务机关申报抵扣进项税额。3.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为一年，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。4.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。5.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式包括每月申报、每季度申报和按次申报等。6.【答案】D【解析】资源税的征税对象主要包括矿产资源、土地资源和水资源，不包括环境资源。7.【答案】A【解析】企业所得税的纳税地点为企业所在地，即企业的实际经营管理地。8.【答案】D【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物等，购买原材料不属于应税行为。9.【答案】C【解析】城市维护建设税属于地方税，由地方税务机关负责征收。10.【答案】B【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、利息支出和财产保险费等，招待费不属于税前扣除项目。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和出口货物。销售不动产不属于增值税的征税范围。12.【答案】ABDE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、利息支出、财产保险费和业务招待费。招待费扣除有一定的限额。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得和赠与所得等。14.【答案】BCD【解析】偷税行为包括虚报或者隐瞒应纳税收入、采取伪造、变造账簿、记账凭证和未按照规定进行纳税申报等行为。未按规定设置账簿和自行调整账簿不必然构成偷税。15.【答案】ACE【解析】资源税的征税范围主要包括矿产资源、水资源和森林资源。土地资源和环境资源不在资源税的征税范围内。三、填空题(共5题)16.【答案】十五【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的年度预缴应在月份或者季度终了之日起十五日内预缴。17.【答案】180【解析】增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应在开具之日起180日内向税务机关申报抵扣进项税额，这是增值税进项税额抵扣的法定期限。18.【答案】七【解析】个人所得税的税率根据所得额的不同分为七级超额累进税率，从3%到45%，适用于不同的收入水平。19.【答案】应税资源销售额【解析】资源税的计税依据是应税资源销售额，根据不同的资源类型，计税依据可以是销售数量、销售价格或自用数量等。20.【答案】销售货物【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，这是增值税的基本征税范围。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证，因为它是合法的发票，能够证明企业已经支付了相应的增值税。22.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人可以根据自己的实际情况选择按月或者按次申报纳税，这是个人所得税的申报方式之一。23.【答案】错误【解析】资源税的征税范围不仅限于矿产资源，还包括水资源、森林资源等自然资源。24.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额的计算公式为：收入总额-成本-费用-税金-损失=应纳税所得额。25.【答案】正确【解析】增值税的纳税人可以根据自己的经营情况选择简易计税方法，这种方法简化了计算过程，适用于一些小规模纳税人。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：1)纳税人的认定标准不同；2)税率不同，一般纳税人适用17%或13%的标准税率，小规模纳税人适用3%或5%的征收率；3)进项税额的抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人通常不能抵扣进项税额；4)报税方式不同，一般纳税人需要按月申报，小规模纳税人可以按季度申报。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于纳税人的认定标准、税率、进项税额抵扣和报税方式等方面。27.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算方法如下：1)确定收入总额；2)减去法定扣除项目，如专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等；3)计算出的余额即为应纳税所得额。【解析】个人所得税的应纳税所得额计算需要先确定收入总额，然后减去法定扣除项目，最后得到应纳税所得额。28.【答案】资源税的计税依据主要有销售数量、销售价格和自用数量等。具体来说，对于不同类型的资源，如矿产资源、水资源等，计税依据可能会有所不同，但一般都包括销售数量、销售价格和自用数量等因素。【解析】资源税的计税依据根据不同资源的特性而定，但通常包括销售数量、销售价格和自用数量等，这些因素共同决定了资源税的税额。29.【答案】企业所得税的税前扣除限制条件包括：1)必须是实际发生的费用；2)必须与取得收入有关；3)必须有合法有效的凭证；4)符合税法规定的扣除标准；5)不得重复扣除。【解析】企业所得税的税前扣除受到多种限制条件，如费用必须是实际发生