税务师考试税法二重点难点解析试卷

税务师考试税法二重点难点解析试卷

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业转让技术所有权所得，以下哪项不是减免税的范围？()A.非居民企业取得的技术所有权转让所得B.居民企业取得的技术所有权转让所得C.国有企业取得的技术所有权转让所得D.科研机构取得的技术所有权转让所得2.增值税一般纳税人的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是？()A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费B.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人C.将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配给股东或投资者，以及抵偿债务D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者，以及抵偿债务3.根据企业所得税法规定，下列哪项收入不计入应纳税所得额？()A.销售货物收入B.提供服务收入C.利息收入D.国债利息收入4.以下哪项不属于增值税征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产5.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列哪项不属于印花税的征税范围？()A.产权转移书据B.财产租赁合同C.营业账簿D.专利实施许可合同6.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地租赁D.土地抵押7.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.投资于其他企业的利润8.以下哪项不属于增值税的价外费用？()A.代垫运费B.代收款项C.代收增值税D.代收手续费9.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.利息、股息、红利所得D.保险赔款所得10.以下哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供建筑服务C.提供文化体育服务D.销售无形资产二、多选题(共5题)11.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？()A.高新技术企业B.小型微利企业C.特定区域内的企业D.研发费用加计扣除12.增值税一般纳税人下列行为中，哪些属于增值税的视同销售行为？()A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费B.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人C.将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配给股东或投资者，以及抵偿债务D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者，以及抵偿债务13.根据企业所得税法的规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.生产经营有关的合理支出B.税收滞纳金C.捐赠支出D.研发费用14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产15.下列哪些合同需要缴纳印花税？()A.产权转移书据B.财产租赁合同C.营业账簿D.专利实施许可合同三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。17.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为______。18.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其中______是土地增值税的征税对象。19.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的计税依据为应税凭证的______金额。20.个人所得税法规定，个人取得______所得，免征个人所得税。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以一次性全额抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.土地增值税的征税范围仅限于转让土地使用权和地上建筑物及其附着物，不包括转让不动产的行为。()A.正确B.错误24.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税，其税率通常按照凭证金额的一定比例计算。()A.正确B.错误25.个人所得税法规定，个人取得的一次性奖金，无论奖金金额多少，均应全额计入综合所得计算缴纳个人所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.什么是企业所得税的税前扣除？请举例说明。28.土地增值税的征收范围包括哪些？29.印花税的计税依据是什么？30.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

税务师考试税法二重点难点解析试卷一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】非居民企业取得的技术所有权转让所得不享受减免税政策。2.【答案】D【解析】增值税一般纳税人将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者，以及抵偿债务，不属于视同销售行为。3.【答案】D【解析】根据企业所得税法规定，国债利息收入不计入应纳税所得额。4.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税征收范围。5.【答案】C【解析】营业账簿不属于印花税的征税范围。6.【答案】C【解析】土地租赁不属于土地增值税的征税范围。7.【答案】D【解析】投资于其他企业的利润不属于企业所得税的免税收入。8.【答案】C【解析】代收增值税不属于增值税的价外费用。9.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，保险赔款所得不属于个人所得税的应税所得。10.【答案】D【解析】销售无形资产属于增值税的征收范围，不属于营业税的征税范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】高新技术企业、小型微利企业、特定区域内的企业以及研发费用加计扣除均可以享受企业所得税的优惠政策。12.【答案】ABC【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配给股东或投资者，以及抵偿债务，均属于增值税的视同销售行为。13.【答案】ACD【解析】生产经营有关的合理支出、捐赠支出和研发费用可以在计算应纳税所得额时扣除，税收滞纳金不得扣除。14.【答案】ABCD【解析】销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产均属于增值税的应税行为。15.【答案】ABD【解析】产权转移书据、财产租赁合同和专利实施许可合同需要缴纳印花税，营业账簿不属于印花税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元，小规模纳税人的标准为年应税销售额不超过500万元。17.【答案】25%【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于大多数企业的所得。18.【答案】转让收入【解析】土地增值税的征税对象是转让收入，即转让土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的收入。19.【答案】凭证金额【解析】印花税的计税依据为应税凭证的凭证金额，即合同、书据等凭证上所列明的金额。20.【答案】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金【解析】个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以一次性全额抵扣，这是增值税的进项税额抵扣政策。22.【答案】正确【解析】企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。23.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，以及与之相关的转让不动产的行为。24.【答案】正确【解析】印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税，其税率通常按照凭证金额的一定比例计算，如万分之五、千分之一等。25.【答案】错误【解析】个人所得税法规定，个人取得的一次性奖金，按照国家规定可享受一定的免税额或扣除额，并非全额计入综合所得计算缴纳个人所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元。

2.税率不同：一般纳税人适用的税率为13%或9%，小规模纳税人适用的税率为3%或5%。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。

4.报税方式不同：一般纳税人需要自行申报纳税，小规模纳税人可以选择简易申报或定期定额申报。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税率、进项税额抵扣和报税方式等方面存在明显的区别。27.【答案】企业所得税的税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的合法支出。例如：

1.生产经营成本，如原材料、直接人工、制造费用等。

2.期间费用，如销售费用、管理费用、财务费用等。

3.所得税法规定的各项准备金。

4.捐赠支出、公益性捐赠等。

5.研发费用、环境保护支出等。【解析】税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的合法支出，这有助于减轻企业的税负。28.【答案】土地增值税的征收范围包括以下几种情况：

1.转让土地使用权。

2.转让地上建筑物及其附着物。

3.转让其他土地附着物。

4.土地使用权出让。

5.土地使用权出租。

6.土地使用权抵押。【解析】土地增值税的征收范围广泛，涉及土地使用权和地上建筑物及其附着物的各种转让行为，以及与之相关的其他行为。29.【答案】印花税的计税依据是应税凭证的凭证金额，具体包括：

1.合同金额。

2.书据金额。

3.产权转移书据金额。

4.财产租赁合同金额。

5.营业账簿金额。

6.其他应税凭证的金额。【解