税务师考试税法二练习及答案五

税务师考试税法二练习及答案五

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括哪些？()A.购进固定资产的增值税B.购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的增值税C.购进免税货物的增值税D.购进货物支付的运费2.下列哪项属于企业所得税的应纳税所得额？()A.资产的转让收益B.国债利息收入C.购进固定资产的进项税额D.营业外支出3.企业所得税的税率一般为多少？()A.10%B.15%C.25%D.30%4.个人取得的稿酬所得，适用哪种税率计征个人所得税？()A.累进税率B.比例税率C.固定税率D.超额累进税率5.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%6.企业所得税的源泉扣缴税率为多少？()A.10%B.15%C.20%D.25%7.增值税一般纳税人销售不动产时，应缴纳的增值税税率为多少？()A.5%B.9%C.11%D.13%8.个人所得税的免税项目包括哪些？()A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.国债利息收入D.财产转让所得9.企业所得税的会计核算方法与税法规定不一致时，应如何处理？()A.按会计核算方法调整应纳税所得额B.按税法规定调整会计核算方法C.按会计核算方法调整会计报表D.按税法规定调整会计报表10.下列哪种行为不属于偷税行为？()A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，进行虚假的纳税申报B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款C.按照规定应当设置账簿但未设置的D.进行虚假的纳税申报二、多选题(共5题)11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.生产经营成本B.财产损失C.捐赠支出D.职工薪酬E.税收滞纳金12.增值税一般纳税人应缴纳的增值税包括哪些？()A.销售货物取得的增值税B.购进货物支付的增值税C.提供加工修理修配劳务取得的增值税D.购进货物支付的运费E.销售不动产取得的增值税13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.无住所而在境内居住满一年的个人D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人E.外籍人士14.企业所得税的纳税期限有哪些？()A.每月或每季度的最后一天B.每年4月30日前C.每年6月30日前D.每年9月30日前E.每年12月31日前15.增值税的税率有哪些？()A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、法规在中国境内注册登记，且实际管理机构位于中国的企业。17.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，适用于大部分货物和劳务的销售。18.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为七个级距，最高税率为45%，适用于年应纳税所得额超过180万元的部分。19.增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人购进免税农产品，可以按照农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算进项税额进行抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税中，企业的工资、薪金支出可以在税前扣除，但不得超过企业实际发放的工资、薪金总额的10%。()A.正确B.错误23.个人取得的一次性奖金，可以在计算个人所得税时直接减除一定的费用后按照累进税率计算缴纳。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人提供的国际运输服务，可以适用零税率进行征收。()A.正确B.错误25.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.什么是个人所得税的专项附加扣除？29.增值税的纳税人如何进行增值税纳税申报？30.企业所得税的纳税申报有哪些期限规定？

税务师考试税法二练习及答案五一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税一般纳税人可以抵扣购进货物支付的运费等进项税额，其他选项中涉及的进项税额一般不可抵扣。2.【答案】A【解析】资产转让收益属于企业的收入，应计入应纳税所得额。国债利息收入免税，购进固定资产的进项税额和营业外支出不计入应纳税所得额。3.【答案】C【解析】企业所得税的基本税率为25%。4.【答案】B【解析】个人取得的稿酬所得适用比例税率计征个人所得税，税率为20%。5.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。6.【答案】C【解析】企业所得税的源泉扣缴税率为20%。7.【答案】D【解析】增值税一般纳税人销售不动产时，应缴纳的增值税税率为13%。8.【答案】C【解析】个人所得税的免税项目包括国债利息收入等，稿酬所得、劳务报酬所得和财产转让所得需缴纳个人所得税。9.【答案】B【解析】企业所得税的会计核算方法与税法规定不一致时，应按税法规定调整会计核算方法。10.【答案】C【解析】按照规定应当设置账簿但未设置的行为不属于偷税行为。其他选项均属于偷税行为。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括生产经营成本、财产损失、捐赠支出和职工薪酬等，税收滞纳金不得在税前扣除。12.【答案】ACE【解析】增值税一般纳税人应缴纳的增值税包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产取得的增值税，购进货物支付的增值税和运费可以作为进项税额抵扣。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所而在境内居住满一年的个人以及无住所且在中国境内居住不满一年的个人。14.【答案】ABE【解析】企业所得税的纳税期限包括每年4月30日前、每年6月30日前和每年12月31日前，每月或每季度的最后一天是增值税的纳税期限。15.【答案】ACD【解析】增值税的税率包括3%、6%、9%和13%，17%的税率已经调整为13%。三、填空题(共5题)16.【答案】居民企业和非居民企业【解析】企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业在中国境内成立或注册，且实际管理机构位于中国。17.【答案】13%【解析】增值税的基本税率为13%，适用于大多数货物和劳务的销售，是增值税的主要税率。18.【答案】45%【解析】个人所得税采用超额累进税率，最高税率为45%，适用于年应纳税所得额超过180万元的高收入者。19.【答案】收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天【解析】增值税的纳税义务发生时间以收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天为准，若先开具发票，则以开具发票的当天为准。20.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即从1月1日至12月31日，对于实际经营期不足12个月的企业，以其实际经营期为纳税年度。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税纳税人购进免税农产品，可以按照农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算进项税额进行抵扣，这是增值税进项税额抵扣的规定。22.【答案】错误【解析】企业所得税中，企业的工资、薪金支出可以在税前扣除，但没有10%的上限限制，只要符合相关规定的工资、薪金支出都可以在税前扣除。23.【答案】正确【解析】个人取得的一次性奖金，可以在计算个人所得税时减除一定的费用后，按照累进税率计算缴纳个人所得税，这是个人所得税的优惠政策之一。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人提供的国际运输服务，可以适用零税率进行征收，这是增值税的零税率政策之一。25.【答案】正确【解析】企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，这是企业所得税的捐赠税前扣除规定。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：1)纳税义务发生时间和计税方法不同；2)进项税额抵扣范围和税率不同；3)税收申报期限和方式不同；4)对企业财务会计核算的要求不同。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税义务、税率、申报期限、财务会计核算等方面存在显著差异，这些差异影响了企业的税务负担和运营成本。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额的计算公式为：收入总额-免税收入-不征税收入-税前扣除项目-税前扣除项目金额的调整项目=应纳税所得额。【解析】计算企业所得税的应纳税所得额，需要从企业的收入总额中扣除免税收入、不征税收入以及税前扣除项目和调整项目，最终得出应纳税所得额。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指个人在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除一定金额的支出，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。【解析】个人所得税的专项附加扣除是为了减轻个人所得税负担，鼓励个人在教育、医疗、住房等方面的支出，同时也是个人所得税改革的重要内容之一。29.【答案】增值税纳税人进行纳税申报时，需要按照规定的期限，向主管税务机关报送《增值税纳税申报表》和相关资料。申