税务师考试税法一章节题库及答案

税务师考试税法一章节题库及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税的一般纳税人可以开具哪些发票？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税普通发票（卷票）D.以上都是2.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.税收滞纳金B.工资薪金支出C.捐赠支出D.研发费用3.个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是？()A.遗产继承所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.偶然所得4.企业购买固定资产的支出，在增值税的哪个环节可以抵扣进项税额？()A.购买环节B.生产环节C.销售环节D.进出口环节5.下列哪个税种不实行源泉扣缴？()A.增值税B.个人所得税C.土地增值税D.房产税6.企业发生的下列费用中，不属于增值税应税行为的是？()A.销售货物费用B.提供服务费用C.赠送商品费用D.借款利息费用7.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.财产转让收入C.捐赠收入D.政府补助收入8.个人所得税的税率分为几个级距？()A.4个B.5个C.6个D.7个9.以下哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产10.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年一次B.每半年一次C.每季度一次D.每月一次二、多选题(共5题)11.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于允许扣除的成本？()A.直接材料成本B.间接材料成本C.人工成本D.营业外支出12.以下哪些行为属于增值税的视同销售？()A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将外购的货物用于投资13.个人取得下列收入时，需要缴纳个人所得税的有？()A.股息红利所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得14.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供服务收入C.利息收入D.资产转让收入15.以下哪些情况会导致增值税一般纳税人资格的认定？()A.应税销售额超过规定标准B.增值税专用发票用量超过规定标准C.纳税人自行申请认定D.纳税人被税务机关认定为一般纳税人三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税地点为纳税人机构所在地的主管税务机关，但居民企业以总机构所在地为纳税地点，分支机构不具有法人资格的，其生产经营所得和其他所得由总机构汇总缴纳企业所得税。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税专用发票管理，小规模纳税人则不实行。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。19.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及存量房地产的买卖、互换、赠与等行为。20.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税期限为每个季度，企业应于每个季度结束后15日内申报纳税。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。()A.正确B.错误23.企业所得税的税率是固定的，不分行业、不分规模，统一为25%。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人是取得土地使用权并投入开发、建造的房地产企业。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？28.土地增值税的征收范围包括哪些行为？29.企业所得税的税收优惠政策有哪些？30.什么是增值税的进项税额？如何进行抵扣？

税务师考试税法一章节题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税的一般纳税人可以开具增值税专用发票、增值税普通发票以及增值税普通发票（卷票）等。2.【答案】A【解析】税收滞纳金属于企业所得税的禁止税前扣除项目，而工资薪金支出、捐赠支出、研发费用均为允许税前扣除的项目。3.【答案】C【解析】个人取得的劳务报酬所得应缴纳个人所得税，而遗产继承所得、财产转让所得、偶然所得在一定条件下可能免税或减免税。4.【答案】A【解析】企业购买固定资产的支出，在购买环节可以抵扣进项税额。5.【答案】D【解析】房产税不实行源泉扣缴，而增值税、个人所得税、土地增值税等均实行源泉扣缴。6.【答案】D【解析】借款利息费用不属于增值税应税行为，而销售货物费用、提供服务费用、赠送商品费用均属于增值税应税行为。7.【答案】B【解析】财产转让收入不属于企业所得税的免税收入，而国债利息收入、捐赠收入、政府补助收入均为免税收入。8.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为6个级距，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。9.【答案】C【解析】销售不动产不属于增值税的征收范围，而销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产均属于增值税的征收范围。10.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度，即每季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】企业所得税的税前扣除项目中，直接材料成本、间接材料成本和人工成本属于允许扣除的成本，而营业外支出通常是指与生产经营无直接关系的支出，不属于成本范畴。12.【答案】ABCD【解析】增值税的视同销售包括将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费、将外购的货物用于投资等行为。13.【答案】ABCD【解析】个人取得的股息红利所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等均需要缴纳个人所得税。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供服务收入、利息收入、资产转让收入等。15.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人资格的认定可以通过应税销售额超过规定标准、增值税专用发票用量超过规定标准、纳税人自行申请认定或被税务机关认定为一般纳税人等情况实现。三、填空题(共5题)16.【答案】总机构【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业的总机构所在地是其纳税地点，分支机构不具有法人资格的，其所得应汇总到总机构缴纳企业所得税。17.【答案】增值税专用发票【解析】增值税的一般纳税人需要实行增值税专用发票管理，而小规模纳税人则不要求使用增值税专用发票，这是两者之间的重要区别。18.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据收入水平分段征收；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，按一定比例征税。19.【答案】国有土地使用权【解析】土地增值税的征收对象主要是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，这是土地增值税征收的基本范围。20.【答案】收入总额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的纳税期限确实是每个季度，企业应在每个季度结束后15日内进行纳税申报。22.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人范围包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。23.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非固定为25%，根据不同类型的企业和所得额，税率可能有所不同，如小型微利企业适用20%的税率。24.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人确实是取得土地使用权并投入开发、建造的房地产企业，无论是房地产开发企业还是其他企业。25.【答案】正确【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，但结转弥补的亏损应按照税法规定的程序和条件进行。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税申报期限不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报；

2.纳税义务不同，一般纳税人需进行增值税专用发票管理，小规模纳税人则不实行；

3.税率不同，一般纳税人适用的税率较高，小规模纳税人适用的税率较低；

4.进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在申报期限、纳税义务、税率和进项税额抵扣等方面存在明显区别，这些区别对于企业的税务管理和经营决策具有重要影响。27.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算方法如下：

1.确定收入总额，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等；

2.减去起征点，目前个人所得税的起征点为每月5000元；

3.减去专项扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等；

4.减去依法确定的其他扣除，如住房贷款利息、赡养老人等；

5.减去允许弥补的以前年度亏损；

6.计算应纳税所得额，即收入总额减去上述扣除后的余额。【解析】个人所得税的应纳税所得额是计算个人所得税税额的基础，正确计算应纳税所得额对于确定税额至关重要。28.【答案】土地增值税的征收范围包括以下行为：

1.转让国有土地使用权；

2.出售新建的商品房；

3.出售存量房地产，包括存量住宅和非住宅；

4.以房地产作价投资入股；

5.以房地产抵债。【解析】土地增值税的征收范围较为广泛，涵盖了房地产的多种交易和处置行为，对于规范房地产市场、防止土地投机具有重要意义。29.【答案】企业所得税的税收优惠政策主要包括：

1.小型微利企业优惠政策，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；

2.高新技术企业优惠政策，对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

3.加速折旧优惠政策，企业可以缩短固定资产的折旧年限或者采用加速折旧方法；

4.减免、免征优惠，对符合条件的企业和项目，可以享受减免或免征企业所得税的优惠。【解析】企业所得税的税收优惠政策旨在鼓励企业创新发展，支持特定行业和领域的发展，