税务师考试税法二案例分析试卷及答案

税务师考试税法二案例分析试卷及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2019年度会计利润为200万元，其中含国债利息收入5万元，境内投资收益10万元，境外投资收益15万元（汇率为1美元兑换6.5人民币），境内业务招待费支出5万元，业务招待费税前扣除限额为多少？()A.2.5万元B.3万元C.3.75万元D.4.5万元2.某企业2019年度会计利润为100万元，其中含非货币性资产交换收益20万元，该收益应计入哪个会计科目？()A.营业外收入B.投资收益C.资产处置损益D.其他业务收入3.某企业2019年度会计利润为150万元，其中含增值税销项税额30万元，增值税进项税额20万元，该企业应缴纳的增值税为多少？()A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元4.某企业2019年度会计利润为120万元，其中含土地增值税20万元，该土地增值税应计入哪个会计科目？()A.营业外收入B.投资收益C.资产处置损益D.负债5.某企业2019年度会计利润为180万元，其中含营业外支出10万元，该营业外支出应计入哪个会计科目？()A.营业外收入B.投资收益C.资产处置损益D.负债6.某企业2019年度会计利润为200万元，其中含境外所得50万元（汇率为1美元兑换6.5人民币），该企业应缴纳的企业所得税为多少？()A.25万元B.30万元C.35万元D.40万元7.某企业2019年度会计利润为150万元，其中含增值税销项税额25万元，增值税进项税额15万元，该企业应缴纳的增值税为多少？()A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元8.某企业2019年度会计利润为100万元，其中含非居民企业分得股息10万元，该股息应计入哪个会计科目？()A.营业外收入B.投资收益C.资产处置损益D.其他业务收入9.某企业2019年度会计利润为200万元，其中含公益性捐赠支出20万元，该捐赠支出应计入哪个会计科目？()A.营业外收入B.投资收益C.资产处置损益D.负债10.某企业2019年度会计利润为150万元，其中含资产处置损益30万元，该损益应计入哪个会计科目？()A.营业外收入B.投资收益C.资产处置损益D.其他业务收入二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》规定，以下哪些收入不计入应纳税所得额？()A.国债利息收入B.境外投资收益C.境内投资收益D.财产转让所得12.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.利息费用D.职工福利费13.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物14.以下哪些情形下，企业可以享受税收优惠政策？()A.企业从事国家鼓励发展的行业B.企业进行技术创新C.企业承担社会责任D.企业亏损15.根据《土地增值税法》规定，以下哪些情形下，可以免征土地增值税？()A.因国家建设需要而搬迁的，由政府统一安排、补偿、搬迁的居民住宅转让B.因自然灾害等原因造成的土地损失C.因土地使用权的出让而发生的转让D.因土地使用权的收回而发生的转让三、填空题(共5题)16.企业所得税的税率通常分为两档，一档为25%，适用于大多数企业，另一档为__%，适用于小型微利企业。17.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及__。18.根据《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人应缴纳的增值税税率为__%。19.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的收入减除__后的余额。20.企业所得税的申报期限为年度终了后__个月内，即每年的5月31日前。四、判断题(共5题)21.企业购买的小型汽车可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，无论企业规模大小，都应按照增值税一般纳税人的规定计算缴纳增值税。()A.正确B.错误23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：如何计算增值税一般纳税人的应纳税额？27.问：企业发生的职工福利费支出在计算企业所得税时有哪些扣除规定？28.问：土地增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？29.问：企业所得税的居民企业和非居民企业有何区别？30.问：企业所得税的源泉扣缴是指什么？

税务师考试税法二案例分析试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据税法规定，业务招待费税前扣除限额为实际发生额的60%，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，业务招待费税前扣除限额为5万元×60%=3万元，但不得超过200万元×5‰=1万元，所以税前扣除限额为2.5万元。2.【答案】A【解析】非货币性资产交换收益属于营业外收入，应计入“营业外收入”科目。3.【答案】B【解析】增值税的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。因此，该企业应缴纳的增值税为30万元-20万元=10万元。4.【答案】C【解析】土地增值税属于资产处置损益，应计入“资产处置损益”科目。5.【答案】A【解析】营业外支出属于营业外收入，应计入“营业外收入”科目。6.【答案】C【解析】企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=会计利润+境外所得-境外已缴税额。假设境外已缴税额为10万元，则应纳税所得额为200万元+50万元-10万元=240万元，企业所得税税率为25%，因此应缴纳的企业所得税为240万元×25%=60万元。7.【答案】B【解析】增值税的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。因此，该企业应缴纳的增值税为25万元-15万元=10万元。8.【答案】B【解析】非居民企业分得股息属于投资收益，应计入“投资收益”科目。9.【答案】A【解析】公益性捐赠支出属于营业外收入，应计入“营业外收入”科目。10.【答案】C【解析】资产处置损益属于资产处置损益，应计入“资产处置损益”科目。二、多选题(共5题)11.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，国债利息收入不计入应纳税所得额，而境内投资收益、境外投资收益以及财产转让所得均应计入应纳税所得额。12.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，广告费和业务宣传费、利息费用以及职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除，但业务招待费在扣除时有限额规定。13.【答案】A,B,C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售不动产。出口货物虽然涉及增值税，但按照出口退税政策处理。14.【答案】A,B【解析】企业从事国家鼓励发展的行业和创新技术可以享受税收优惠政策，而承担社会责任和企业亏损并不直接关联到税收优惠政策。15.【答案】A,B【解析】根据《土地增值税法》规定，因国家建设需要搬迁且由政府安排补偿的居民住宅转让以及因自然灾害等原因造成的土地损失可以免征土地增值税。因土地使用权出让或收回而发生的转让需要依法缴纳土地增值税。三、填空题(共5题)16.【答案】20【解析】根据《企业所得税法》规定，小型微利企业的企业所得税税率为20%，而大多数企业的税率为25%。17.【答案】销售不动产【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售不动产，这是增值税的基本征税范围。18.【答案】13【解析】一般纳税人应缴纳的增值税税率通常为13%，这是增值税的基本税率，适用于大多数商品和服务的销售。19.【答案】取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用、税金及转让房地产有关的税金【解析】土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的收入减除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用、税金及转让房地产有关的税金后的余额。20.【答案】5【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的申报期限为年度终了后5个月内，即每年的5月31日前，这是企业应申报企业所得税的法定期限。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》规定，企业购买的小型汽车属于固定资产，应采用折旧方式计入成本费用，不能一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人可以按照简易计税方法计算缴纳增值税，不适用增值税一般纳税人的规定。23.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】正确【解析】根据《土地增值税法》规定，土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。25.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，但实际上，预缴申报的时间可能因具体规定而有所不同。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。其中，销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产而应收取的增值税；进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、接受服务、购进无形资产或者不动产而支付的增值税。【解析】增值税一般纳税人的应纳税额计算基于销项税额和进项税额的差额，这是增值税的基本计算方法。27.【答案】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除。职工福利费包括职工食堂经费、职工交通补贴、职工住房补贴、职工医疗费用等。【解析】职工福利费是企业所得税税前扣除的一项费用，但有一定的扣除限额，超过规定限额的部分不得在计算应纳税所得额时扣除。28.【答案】土地增值税的纳税义务发生时间通常为纳税人签订房地产转让合同、取得房地产权属转移证书或者办理房地产权属变更登记手续的当天。【解析】土地增值税的纳税义务发生时间以房地产转让合同签订、权属证书取得或变更登记手续办理的时间为基准，这是确定纳税义务发生时间的关键点。29.【答案】居民企业是指在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所或者虽未设立机构、