税务师考试冲刺押题：税法知识模拟试题集

税务师考试冲刺押题：税法知识模拟试题集

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是哪一项？()A.税收滞纳金B.罚款C.合理的劳动保护支出D.非公益救济性捐赠2.增值税一般纳税人销售货物，增值税的税率是多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%3.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是多少？()A.20%B.30%C.40%D.45%4.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()A.按公历年度计算B.按企业成立日期计算C.按企业合同签订日期计算D.按企业会计年度计算5.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，可以在增值税销项税额中抵扣吗？()A.可以B.不可以C.部分可以D.视情况而定6.企业发生的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是哪一项？()A.企业赞助支出B.企业招待费C.企业合理的管理费用D.企业捐赠支出7.增值税一般纳税人购进农产品，其进项税额的计算方法是什么？()A.按照农产品收购发票上的金额乘以9%计算B.按照农产品销售发票上的金额乘以13%计算C.按照农产品成本乘以13%计算D.按照农产品销售价格乘以9%计算8.个人所得税中，财产转让所得适用的税率是多少？()A.20%B.30%C.40%D.45%9.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.所有企业B.从事生产、经营活动的企业C.从事生产、经营活动的企业和个体工商户D.从事生产、经营活动的企业和个人10.增值税一般纳税人销售应税货物，应当在何时申报纳税？()A.销售货物后30日内B.销售货物后60日内C.每月15日前D.每月最后一天二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物退（免）税12.企业所得税的免税收入包括哪些？()A.国债利息收入B.公益捐赠收入C.政府性基金收入D.财产转让收入E.国务院规定的其他免税收入13.个人所得税的计税依据包括哪些？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对外投资收益D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得14.企业计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有哪些？()A.合理的工资、薪金支出B.按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费C.所得税和增值税D.捐赠支出E.按规定计算的无形资产摊销费用15.下列哪些属于增值税的纳税地点？()A.机构所在地B.销售地C.注册地D.购买地E.收入发生地三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按照__年度计算。17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当按照__开具增值税专用发票。18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。19.企业所得税的计税依据为__减去__后的余额。20.增值税的税率分为__档，分别为__、__、__。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人提供的跨境应税行为，可以享受零税率政策。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得，每月均应缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.企业购进的固定资产，在购入时即可以一次性计入成本，在税前扣除。()A.正确B.错误25.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，必须开具的凭证。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税一般纳税人的概念是什么？27.问：企业所得税的源泉扣缴是如何规定的？28.问：个人所得税的自行申报有哪些情形？29.问：增值税的简易计税方法有哪些优点？30.问：土地增值税的征税范围包括哪些？

税务师考试冲刺押题：税法知识模拟试题集一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】税收滞纳金和罚款不得在企业所得税前扣除。2.【答案】D【解析】自2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售货物，增值税的基本税率为13%。3.【答案】B【解析】个人所得税中，稿酬所得适用的税率为30%，并减按70%计算应纳税所得额。4.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度按公历年度计算，自公历1月1日起至12月31日止。5.【答案】A【解析】增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，可以在增值税销项税额中抵扣。6.【答案】C【解析】企业合理的管理费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。7.【答案】A【解析】增值税一般纳税人购进农产品，其进项税额按照农产品收购发票上的金额乘以9%计算。8.【答案】A【解析】个人所得税中，财产转让所得适用的税率为20%。9.【答案】B【解析】企业所得税的纳税人包括从事生产、经营活动的企业。10.【答案】C【解析】增值税一般纳税人销售应税货物，应当在每月15日前申报纳税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及出口货物退（免）税等。12.【答案】ABCE【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、公益捐赠收入、政府性基金收入和国务院规定的其他免税收入。财产转让收入不属于免税收入。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益、利息、股息、红利所得以及财产租赁所得等。14.【答案】ABDE【解析】企业计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括合理的工资、薪金支出、按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费、捐赠支出以及按规定计算的无形资产摊销费用。不得扣除的项目包括所得税收、增值税。15.【答案】AB【解析】增值税的纳税地点为机构所在地或销售地。注册地、购买地和收入发生地并不是增值税的纳税地点。三、填空题(共5题)16.【答案】公历【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度计算的，即从每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】销售方【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当由销售方开具增值税专用发票。18.【答案】五【解析】个人所得税的税率分为五级超额累进税率，适用于工资、薪金所得等。19.【答案】收入总额，各项扣除【解析】企业所得税的计税依据为企业的收入总额减去各项扣除后的余额，即应纳税所得额。20.【答案】三，6%，9%，13%【解析】增值税的税率分为三档，分别为6%，9%，13%，适用于不同类型的应税行为。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人提供的跨境应税行为，符合条件时可以享受零税率政策，即不征收增值税，并将销售额折算成外币后，按一定的汇率折合人民币计算进项税额进行抵扣。22.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照税法规定在年度利润总额的12%以内部分允许扣除，超过部分不得扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得，每月均应缴纳个人所得税，按月计算应纳税所得额和应纳税额。24.【答案】错误【解析】企业购进的固定资产，一般应按月计提折旧，并在税前扣除。根据税法规定，某些特定情况下可以一次性计入成本，但并非所有固定资产都可以这样做。25.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，必须开具的凭证，是购买方抵扣进项税额的重要依据。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准，按照国家有关税收法律、行政法规的规定，对其销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收增值税的纳税人。【解析】增值税一般纳税人具备一定的规模和财务核算能力，其增值税的征收方式为一般计税方法，可以开具增值税专用发票，并享有进项税额抵扣的权利。27.【答案】企业所得税的源泉扣缴是指按照税法规定，支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，在向所得支付时直接扣缴税款并向税务机关申报的一种税款征收方式。【解析】源泉扣缴适用于非居民企业取得来源于境内的所得，由支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴税款，可以避免非居民企业逃税漏税，确保税款及时足额入库。28.【答案】个人所得税的自行申报适用于以下情形：取得综合所得需要办理汇算清缴；取得应税所得没有扣缴义务人；取得境外所得；因移居境外注销中国户籍；非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等。【解析】自行申报是个人所得税纳税人自行向税务机关申报应纳税所得额和应纳税额的一种方式，有助于提高个人所得税征收的透明度和规范性。29.【答案】增值税的简易计税方法主要有以下优点：简化计税程序，降低企业税收成本；减轻企业税收负担，促进小规模纳税人发展；便于税务机关征收管理，提高税收征管效率。【解析】简易计税方法适用于年销售额不超过规定标准的增值税小规模纳税人，可以简化其税收计算和申报程序，减轻企业税收