税务师考试《税法二》综合分析题与答案

税务师考试《税法二》综合分析题与答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是？()A.3%B.6%C.9%D.13%2.企业所得税的纳税期限可以是？()A.每月B.每季C.每半年D.以上都可以3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物4.个人所得税的税率分为几种？()A.1种B.2种C.3种D.4种5.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.职工工资B.办公费C.财产损失D.捐赠支出6.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，如何抵扣？()A.直接抵扣B.先抵后扣C.后抵先扣D.按比例抵扣7.企业所得税的计税依据是？()A.营业收入B.营业成本C.营业利润D.应纳税所得额8.增值税小规模纳税人的征收率是？()A.3%B.5%C.6%D.9%9.个人所得税的源泉扣缴是指？()A.纳税人自行申报B.税务机关代扣代缴C.税务机关委托代征D.以上都是10.企业所得税的纳税地点是？()A.企业所在地B.注册地C.注册地和实际管理机构所在地D.纳税人自行选择二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.销售无形资产12.企业所得税前可以扣除的成本、费用包括哪些？()A.职工工资及福利费B.营业外支出C.办公费D.利息支出E.税金及附加13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.无住所而在境内居住满一年的个人D.无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人E.在中国境外居住的个人14.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整？()A.高管薪酬支出B.资产转让损失C.跨国关联交易D.无形资产摊销E.研发费用加计扣除15.增值税的税收优惠政策包括哪些？()A.小规模纳税人优惠政策B.高新技术企业优惠政策C.出口退税政策D.税收减免政策E.财政补贴政策三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是__9__%。17.企业所得税的纳税期限可以是__按月__、__按季__、__按半年__或者__按年__。18.增值税小规模纳税人的征收率是__3__%。19.个人所得税的源泉扣缴是指__支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴税款的行为__。20.企业所得税的纳税地点为__注册地和实际管理机构所在地__。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计税。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资薪金所得每月都有起征点。()A.正确B.错误24.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。()A.正确B.错误25.企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用和损失后的余额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上的区别。27.什么是企业所得税的亏损弥补？28.简述增值税的出口退税政策的主要内容。29.如何计算个人所得税的应纳税所得额？30.简述企业所得税的税收优惠政策对经济发展的影响。

税务师考试《税法二》综合分析题与答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用9%的税率。2.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限可以是按月、按季、按半年或者按年。3.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物，但不包括销售不动产。4.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率和综合所得税率三种。5.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】A【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额。7.【答案】D【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额。8.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%。9.【答案】B【解析】个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴税款的行为。10.【答案】C【解析】企业所得税的纳税地点为注册地和实际管理机构所在地。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物以及销售无形资产，不包括销售不动产。12.【答案】ACE【解析】企业所得税前可以扣除的成本、费用包括职工工资及福利费、办公费、税金及附加等，但不包括营业外支出和利息支出。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。14.【答案】ACE【解析】企业所得税的特别纳税调整包括高管薪酬支出、跨国关联交易和研发费用加计扣除，而资产转让损失和无形资产摊销不属于特别纳税调整。15.【答案】ABC【解析】增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人优惠政策、高新技术企业所得税优惠政策和出口退税政策，而税收减免政策和财政补贴政策不属于增值税的税收优惠政策。三、填空题(共5题)16.【答案】9【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用9%的税率。17.【答案】按月,按季,按半年,按年【解析】企业所得税的纳税期限可以是按月、按季、按半年或者按年。18.【答案】3【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%。19.【答案】支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴税款的行为【解析】个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴税款的行为。20.【答案】注册地和实际管理机构所在地【解析】企业所得税的纳税地点为注册地和实际管理机构所在地。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法计税，但一旦选择，一个会计年度内不得变更。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内结转，超过五年则不得结转。23.【答案】正确【解析】个人所得税的工资薪金所得每月都有起征点，目前起征点为5000元人民币。24.【答案】错误【解析】增值税的出口退税政策适用于出口企业，但并非所有出口企业都符合退税条件。25.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用和损失后的余额，即税前利润。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税义务的发生时间不同：一般纳税人以增值税专用发票的开具时间为纳税义务发生时间，小规模纳税人以货物交付或应税劳务完成的当天为纳税义务发生时间。

2.税率不同：一般纳税人适用多种税率，包括13%、9%、6%等，小规模纳税人适用统一的3%征收率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以依法抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

4.税收申报方式不同：一般纳税人需要按规定进行增值税纳税申报，小规模纳税人可以实行简易申报方式。

5.税收优惠政策不同：一般纳税人和小规模纳税人可以享受不同的税收优惠政策。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上的区别主要体现在纳税义务发生时间、税率、进项税额抵扣、税收申报方式和税收优惠政策等方面。27.【答案】企业所得税的亏损弥补是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在未来一定期限内用税前利润或税后利润进行弥补，以减少企业的税负。【解析】企业所得税的亏损弥补是为了减轻企业负担，鼓励企业持续经营。企业可以在未来一定期限内用税前利润或税后利润弥补亏损，但有一定的期限限制。28.【答案】增值税的出口退税政策的主要内容如下：

1.对出口货物实行零税率政策，即出口货物在出口环节免征增值税。

2.对出口货物实行退税政策，即对出口企业已缴纳的增值税进行退还。

3.出口退税的税种包括增值税和消费税。

4.出口退税的申报程序和审核办法由税务机关规定。

5.出口退税的优惠政策适用于所有出口企业。【解析】增值税的出口退税政策旨在鼓励出口，减轻出口企业的税负，主要包括零税率政策、退税政策、税种、申报程序和审核办法等内容。29.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=全年收入-起征点-五险一金-扣除项

其中，扣除项包括专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。【解析】个人所得税的应纳税所得额是根据个人所得税法规定的公式计算的，需要减去起征点、五险一金以及专项附加扣除等各项扣除项。30.【答案】企业所得税的税收优惠政策对经济发展的影响主要体现在以下几个方面：

1.促进企业投资和创新：通过降低税负，鼓励企业增加投资和创新活动。

2.促进产业结