税务师考试《税法一》个税专项训练冲刺

税务师考试《税法一》个税专项训练冲刺

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.个人所得税的纳税主体是哪些人？()A.所有在中国境内居住的个人B.在中国境内有住所的个人C.在中国境内取得所得的个人D.以上都是2.个人所得税的税率结构包括哪些？()A.比例税率B.超额累进税率C.比例累进税率D.以上都是3.个人所得税的起征点是多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元4.个人所得税的计税依据中，工资、薪金所得的扣除项目包括哪些？()A.工资、薪金所得B.五险一金C.起征点D.以上都是5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？()A.住房贷款利息B.房产租金C.子女教育D.以上都是6.个人所得税的申报期限是多久？()A.每月15日前B.每月20日前C.每月25日前D.每月30日前7.个人所得税的征收管理由哪个部门负责？()A.财政部B.税务总局C.发展改革委D.人民银行8.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()A.纳税人自行申报B.税务代理申报C.单位代扣代缴D.以上都是9.个人所得税的税收优惠政策有哪些？()A.退休工资免税B.捐赠扣除C.专项附加扣除D.以上都是10.个人所得税的税率调整由哪个机构决定？()A.税务总局B.财政部C.全国人大D.国务院二、多选题(共5题)11.个人所得税的应税项目包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.经营所得E.利息、股息、红利所得12.个人所得税的计税依据有哪些扣除项？()A.起征点B.五险一金C.专项附加扣除D.财产租赁所得的扣除E.个人生计费用13.个人所得税的税率类型有哪些？()A.比例税率B.超额累进税率C.超额递增税率D.超额累减税率E.固定税率14.个人所得税的申报方式有哪些？()A.纳税人自行申报B.税务代理申报C.单位代扣代缴D.临时委托代征E.邮寄申报15.个人所得税的税收优惠政策涉及哪些方面？()A.专项附加扣除B.资产损失扣除C.捐赠扣除D.高级职称人才个人所得税减免E.退休人员免税三、填空题(共5题)16.个人所得税的基本税率为__%，适用于月应纳税所得额超过__元的部分。17.个人所得税的起征点自__年__月起调整为每月__元。18.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、__。19.个人所得税的纳税申报期限为每月的__日前，年度终了后__个月内向主管税务机关办理汇算清缴。20.个人所得税的纳税人分为__类，其中__类纳税人居住满一年，__类纳税人居住不满一年。四、判断题(共5题)21.个人所得税的纳税人仅限于中国公民。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()A.正确B.错误23.个人所得税的专项附加扣除只适用于居民个人。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税申报可以通过邮寄方式进行。()A.正确B.错误25.个人所得税的税率调整由国家税务总局决定。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述个人所得税的征收管理原则。27.个人所得税的专项附加扣除具体包括哪些内容？28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？29.个人所得税的申报有哪些途径？30.个人所得税的税收优惠政策有哪些具体措施？

税务师考试《税法一》个税专项训练冲刺一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】个人所得税的纳税主体是在中国境内取得所得的个人，包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。2.【答案】B【解析】个人所得税的税率结构主要是超额累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而逐步提高。3.【答案】A【解析】个人所得税的起征点为每月5000元，这是2018年10月1日起实施的新规定。4.【答案】D【解析】个人所得税的计税依据中，工资、薪金所得的扣除项目包括五险一金、起征点等。5.【答案】D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、房产租金、子女教育等项目。6.【答案】A【解析】个人所得税的申报期限为每月15日前，这是纳税人应当申报上月应纳税所得额的期限。7.【答案】B【解析】个人所得税的征收管理由国家税务总局负责，这是根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定的。8.【答案】D【解析】个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报以及单位代扣代缴等多种方式。9.【答案】D【解析】个人所得税的税收优惠政策包括退休工资免税、捐赠扣除、专项附加扣除等。10.【答案】D【解析】个人所得税的税率调整由国务院决定，这是根据《中华人民共和国个人所得税法》规定的。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，财产转让所得，经营所得，以及利息、股息、红利所得等。12.【答案】ABCE【解析】个人所得税的计税依据中可以扣除起征点、五险一金、专项附加扣除以及个人生计费用。13.【答案】AB【解析】个人所得税的税率类型包括比例税率和超额累进税率两种。14.【答案】ABCE【解析】个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报、邮寄申报以及单位代扣代缴等。15.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的税收优惠政策涉及专项附加扣除、资产损失扣除、捐赠扣除、高级职称人才个人所得税减免以及退休人员免税等多个方面。三、填空题(共5题)16.【答案】45%，35000【解析】个人所得税的基本税率是45%，适用于月应纳税所得额超过35000元的部分，这是我国个人所得税超额累进税率表中最高的一档。17.【答案】2018，10，5000【解析】个人所得税的起征点自2018年10月起调整为每月5000元，这是为了减轻中低收入者的税负，提高个人所得税的公平性。18.【答案】赡养老人【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六个方面，旨在减轻纳税人生活负担。19.【答案】十五，三【解析】个人所得税的纳税申报期限为每月的十五日前，年度终了后三个月内向主管税务机关办理汇算清缴，这是根据《中华人民共和国个人所得税法》规定的。20.【答案】两，二，一【解析】个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类，其中居民个人居住满一年，非居民个人居住不满一年。这是根据个人所得税法对纳税人的分类标准。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人不仅限于中国公民，还包括在中国境内有住所的个人以及无住所但在中国境内居住满一年的个人。22.【答案】错误【解析】个人所得税的税率是累进制的，随着应纳税所得额的增加，适用的税率会逐步提高。23.【答案】错误【解析】个人所得税的专项附加扣除既适用于居民个人，也适用于在中国境内无住所但居住满一年的非居民个人。24.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税申报可以通过邮寄方式进行，这是个人所得税申报的一种合法途径。25.【答案】错误【解析】个人所得税的税率调整由国务院决定，这是根据《中华人民共和国个人所得税法》规定的。五、简答题(共5题)26.【答案】个人所得税的征收管理遵循以下原则：税收法定原则、公平税负原则、简便税制原则、征管协同原则、信息化管理原则。【解析】个人所得税的征收管理原则包括税收法定原则，即税收的征收必须有法律依据；公平税负原则，即税收负担要公平合理；简便税制原则，即税制设计要简明易懂；征管协同原则，即税务部门与其他部门协同配合；信息化管理原则，即利用信息化手段提高征管效率。27.【答案】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、住房租金、大病医疗等六个方面。【解析】个人所得税的专项附加扣除旨在减轻纳税人生活负担，具体包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六个方面，每个方面都有具体的扣除标准和条件。28.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=全年收入-起征点-五险一金-专项附加扣除-其他扣除。【解析】个人所得税的应纳税所得额是计算税款的依据，其计算公式为：全年的收入减去起征点、五险一金、专项附加扣除以及其他法定扣除后的金额。这是确定纳税人应缴纳个人所得税的基础。29.【答案】个人所得税的申报途径包括：自行申报、通过税务机关指定的办税服务厅申报、邮寄申报、电子方式申报等。【解析】个人所得税的申报途径多样，包括纳税人自行申报、通过税务机关指定的办税服务厅申报、邮寄申报