税务师税法一重点考点专项训练试卷

税务师税法一重点考点专项训练试卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些基本联次？()A.一联B.两联C.三联D.四联2.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月15日前B.每季度15日前C.每半年15日前D.每年5月31日前3.个人所得税的征收管理适用哪一项法律？()A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国城市维护建设税法》4.营业税改征增值税后，哪些行业不征收增值税？()A.金融业B.房地产业C.交通运输业D.免税行业5.增值税纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税服务，应向购买方开具什么凭证？()A.发票B.收据C.付款凭证D.交付凭证6.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.应税利润D.应税资产7.个人所得税的税率分为几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种8.增值税的纳税人分为哪两类？()A.一般纳税人和小规模纳税人B.纳税人和非纳税人C.税收优惠企业和非税收优惠企业D.纳税人和扣缴义务人9.企业所得税的纳税地点在哪里？()A.企业所在地B.注册地C.办公地D.生产经营地10.个人所得税的征收管理适用哪一项法律？()A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国城市维护建设税法》二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产E.出口货物退（免）税12.企业所得税的扣除项目包括哪些？()A.企业的实际发生成本、费用B.财产损失C.按照规定缴纳的各类保险费D.利息费用E.税收滞纳金13.个人所得税的申报方式有哪几种？()A.按月预缴，年终汇算清缴B.按季预缴，年度汇算清缴C.一次申报，分次缴纳D.按月或按次申报，按月缴纳E.一次性申报，一次性缴纳14.以下哪些情况可以免征增值税？()A.国际货物运输代理服务B.国际旅客运输服务C.外国政府、国际组织无偿提供的援助服务D.国务院规定的其他免税项目E.出口货物15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()A.税收减免B.税收抵免C.加速折旧D.抵扣限额E.税收延期三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率为17.企业所得税的纳税年度自公历每年的18.个人所得税的税率分为三个级距，最高税率是19.增值税专用发票的联次包括20.营业税改征增值税后，小规模纳税人的增值税征收率为四、判断题(共5题)21.增值税纳税人销售货物，如果采用预收货款方式，应于收到货款时开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税地点可以在企业实际经营管理地或者企业注册地中选择。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是根据纳税人全年的应纳税所得额确定的。()A.正确B.错误24.增值税纳税人取得的不动产经营租赁所得，应缴纳增值税。()A.正确B.错误25.企业所得税的预缴申报，每个季度结束后15日内完成。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税专用发票的开具要求。27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？29.简述增值税的税率结构。30.什么是营业税改征增值税（营改增）？

税务师税法一重点考点专项训练试卷一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票基本联次为三联，各联次分别为：发票联、抵扣联和记账联。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为按季度预缴，每个季度应在季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。3.【答案】C【解析】个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国个人所得税法》。4.【答案】D【解析】营业税改征增值税后，免税行业不征收增值税。5.【答案】A【解析】增值税纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税服务，应向购买方开具增值税专用发票。6.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。7.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为三种，即超额累进税率、比例税率和综合所得税率。8.【答案】A【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。9.【答案】A【解析】企业所得税的纳税地点为企业所在地，即企业的实际经营管理地。10.【答案】C【解析】个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国个人所得税法》。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产、转让无形资产等，出口货物退（免）税是增值税政策的一部分。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的扣除项目包括企业的实际发生成本、费用、财产损失、按照规定缴纳的各类保险费和利息费用。税收滞纳金不得扣除。13.【答案】AD【解析】个人所得税的申报方式有按月或按次申报，按月缴纳和一次性申报，一次性缴纳。按月预缴，年终汇算清缴和按季预缴，年度汇算清缴为企业所得税的申报方式。14.【答案】BCD【解析】可以免征增值税的情况包括外国政府、国际组织无偿提供的援助服务，国务院规定的其他免税项目和出口货物。国际货物运输代理服务通常需要缴纳增值税。15.【答案】ABCE【解析】企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、加速折旧和抵扣限额。税收延期虽然也是一种优惠政策，但通常不属于企业所得税的常规优惠政策。三、填空题(共5题)16.【答案】9%【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人购进农产品，扣除率为9%。17.【答案】1月1日至12月31日【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即自公历每年的1月1日至12月31日为一个纳税年度。18.【答案】45%【解析】个人所得税的税率分为三个级距，最高税率是45%，适用于年应纳税所得额超过60万元的部分。19.【答案】发票联、抵扣联和记账联【解析】增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联和记账联，分别对应销售方、购买方和企业的记账。20.【答案】3%【解析】营业税改征增值税后，小规模纳税人的增值税征收率为3%，相较于一般纳税人的征收率有所降低。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税纳税人销售货物，应于货物发出时开具增值税专用发票，不论是否采用预收货款方式。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税地点为企业实际经营管理地，注册地不影响纳税地点的选择。23.【答案】正确【解析】个人所得税的税率是根据纳税人全年的应纳税所得额确定的，按照超额累进税率进行计算。24.【答案】错误【解析】增值税纳税人取得的不动产经营租赁所得，应缴纳的是营业税，而不是增值税。25.【答案】正确【解析】企业所得税的预缴申报，应在每个季度结束后15日内完成，年度汇算清缴在年度结束后5个月内完成。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的开具要求包括：一、必须按照规定的格式和内容开具；二、发票内容应与实际交易相符；三、发票上的各项内容应真实、准确、完整；四、发票的开具必须符合税法规定的时间要求；五、发票的保存期限不得少于五年。【解析】增值税专用发票的开具要求是确保税收征管的规范性，保证发票的真实性和合法性，同时也是保障国家税收利益的重要措施。27.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业在一定期限内发生的亏损，可以在以后纳税年度的应纳税所得额中予以弥补，弥补期限最长不得超过五年。【解析】亏损弥补政策是企业所得税的一项重要税收优惠措施，旨在减轻企业负担，促进企业持续发展，同时也有利于平衡税收负担，实现税收公平。28.【答案】个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、代扣代缴、委托申报、邮寄申报、网上申报等。【解析】个人所得税的纳税申报方式多样化，旨在方便纳税人履行纳税义务，同时也便于税务机关进行税收征管。不同申报方式适用于不同情况，纳税人可以根据自身实际情况选择合适的申报方式。29.【答案】增值税的税率结构分为三档：基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大部分货物和劳务；低税率为9%，适用于部分农产品、交通运输业等；零税率适用于出口货物和国际运输服务。【解析】增