税务师之税法一练习题(一)及答案

税务师之税法一练习题(一)及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2022年度应缴纳的企业所得税为多少？()A.250万元B.300万元C.325万元D.350万元2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.某企业2022年度发生的广告费支出为200万元，其销售收入为800万元，则该企业2022年度的广告费税前扣除限额为多少？()A.150万元B.160万元C.180万元D.200万元4.以下哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？()A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全C.年应税销售额未超过500万元且会计核算健全D.年应税销售额未超过500万元但能提供准确税务资料5.某企业2022年度实际发生的职工福利费为200万元，其工资总额为800万元，则该企业2022年度的职工福利费税前扣除限额为多少？()A.120万元B.160万元C.180万元D.200万元6.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.工资薪金支出B.税收滞纳金C.业务招待费D.财产保险费7.某企业2022年度购进固定资产的进项税额为50万元，则该企业2022年度可以抵扣的进项税额为多少？()A.50万元B.40万元C.30万元D.20万元8.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物的企业B.提供应税服务的个人C.出口货物的企业D.购进货物用于简易计税方法计税的项目9.某企业2022年度发生的业务招待费为30万元，其销售（营业）收入为1000万元，则该企业2022年度的业务招待费税前扣除限额为多少？()A.15万元B.18万元C.20万元D.25万元10.某企业2022年度实际发生的利息支出为100万元，其资本成本为500万元，则该企业2022年度的利息支出税前扣除限额为多少？()A.100万元B.80万元C.60万元D.50万元二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()A.职工工资及三项社会保险费B.税收滞纳金C.财产保险费D.业务招待费12.增值税一般纳税人的认定标准包括哪些条件？()A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全C.年应税销售额未超过500万元且会计核算健全D.年应税销售额未超过500万元但能提供准确税务资料13.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供应税服务C.出口货物D.购进货物用于简易计税方法计税的项目14.根据《增值税法》的规定，以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人D.将外购的货物用于投资15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.工资薪金支出B.税收滞纳金C.财产保险费D.业务招待费三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。17.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为______。18.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务和______。19.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、______和业务招待费等。20.根据《增值税法》的规定，增值税的计税方法包括______和简易计税方法。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的进项税额可以全额抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，所有企业都适用基本税率。()A.正确B.错误23.增值税的征税范围包括销售不动产，但不包括销售土地使用权。()A.正确B.错误24.企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出，但捐赠支出有扣除限额。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人可以选择按简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别。27.什么是企业所得税的税前扣除？税前扣除有哪些基本原则？28.简述增值税一般纳税人应如何进行增值税的纳税申报？29.什么是企业所得税的税收优惠？常见的税收优惠有哪些形式？30.简述增值税的计税方法及其适用范围。

税务师之税法一练习题(一)及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】企业所得税计算公式为：应纳税所得额×税率=应纳税额，所以1000万元×25%=325万元。2.【答案】C【解析】根据增值税法规定，销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。3.【答案】C【解析】广告费税前扣除限额为销售收入×15%=800万元×15%=120万元，所以180万元为正确答案。4.【答案】D【解析】增值税一般纳税人的认定标准中，年应税销售额未超过500万元且会计核算健全是其中一个条件，能提供准确税务资料不属于认定标准。5.【答案】B【解析】职工福利费税前扣除限额为工资总额×14%=800万元×14%=112万元，所以160万元为正确答案。6.【答案】B【解析】税收滞纳金不属于企业所得税的税前扣除项目，其他三项均为允许税前扣除的项目。7.【答案】A【解析】购进固定资产的进项税额可以全额抵扣，所以可以抵扣的进项税额为50万元。8.【答案】D【解析】购进货物用于简易计税方法计税的项目不属于增值税的纳税义务人，其他三项均为增值税的纳税义务人。9.【答案】A【解析】业务招待费税前扣除限额为销售（营业）收入×5‰=1000万元×5‰=5万元，所以15万元为正确答案。10.【答案】B【解析】利息支出税前扣除限额为资本成本×6%=500万元×6%=30万元，所以80万元为正确答案。二、多选题(共5题)11.【答案】AC【解析】根据《企业所得税法》的规定，职工工资及三项社会保险费和财产保险费可以在计算应纳税所得额时予以扣除。税收滞纳金和业务招待费则不能在税前扣除。12.【答案】AB【解析】增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元和年应税销售额未超过500万元但会计核算健全两个条件。13.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务和出口货物。购进货物用于简易计税方法计税的项目不属于增值税的征税范围。14.【答案】ABCD【解析】根据《增值税法》的规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、用于集体福利或个人消费、无偿赠送他人以及将外购的货物用于投资均属于增值税的视同销售行为。15.【答案】AC【解析】根据《企业所得税法》的规定，工资薪金支出和财产保险费属于企业所得税的税前扣除项目。税收滞纳金和业务招待费则不能在税前扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《增值税法》的规定，年应税销售额超过500万元的企业可以认定为一般纳税人。17.【答案】25%【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的基本税率为25%。18.【答案】出口货物【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务和出口货物。19.【答案】财产保险费【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、财产保险费和业务招待费等。20.【答案】一般计税方法【解析】根据《增值税法》的规定，增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】一般纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额可以抵扣销项税额，实现增值税的抵扣机制。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，但并非所有企业都适用基本税率，部分企业可能享受优惠税率。23.【答案】错误【解析】增值税的征税范围包括销售不动产和土地使用权，两者都属于增值税的征税范围。24.【答案】正确【解析】企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出，但根据规定，捐赠支出有扣除限额，超过限额的部分不得在税前扣除。25.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人可以选择按简易计税方法计算应纳税额，但简易计税方法下的税率和征收方式与一般计税方法不同。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：1）税率不同，一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率；2）进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额；3）核算要求不同，一般纳税人要求会计核算健全，小规模纳税人则不需要严格的会计核算。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的区别主要表现在税率、进项税额抵扣和核算要求上。27.【答案】企业所得税的税前扣除是指在计算应纳税所得额时，企业可以在收入总额中扣除的相关费用和支出。税前扣除的基本原则包括：1）合法性原则，即扣除的项目必须符合国家法律法规的规定；2）合理性原则，即扣除的项目应当与取得收入直接相关且符合实际；3）相关性原则，即扣除的项目应当与生产经营活动相关；4）真实性原则，即扣除的项目必须有真实、合法的凭证。【解析】企业所得税的税前扣除是企业计算应纳税所得额的重要环节，其基本原则确保了扣除的合理性和合法性。28.【答案】增值税一般纳税人进行纳税申报应遵循以下步骤：1）填写增值税纳税申报表，包括增值税一般纳税人申报表和相关附列资料；2）准确计算应纳税额，包括销项税额和进项税额；3）按照规定期限提交申报表和相关资料；4）缴纳税款，一般纳税人应在次月15日内缴纳上月应纳税额。【解析】增值税一般纳税人的纳税申报是履行税收义务的重要环节，正确的申报流程有助于确保纳税申报的准确性和及时性。29.【答案】企业所得税的税收优惠是指国家对符合特定条件的企业给予减轻税负的优惠政策。常见的税收优惠形式包括：1）税率优惠，如高新技术企业、西部地区企业等可以享受较低的税率；2）税额减免，如减免一定比例的应纳税额；3）加速折旧，如允许企业加速折旧以减轻当期税负；4）投资抵免，如对企业投资于特定领域给予税收抵免