税务师《税法一》试题及参考答案

税务师《税法一》试题及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业和其他组织，以下不属于企业所得税纳税义务人的是：()A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位和其他组织B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业D.中国境内个体工商户2.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多少日内认证，并在认证当月抵扣进项税额？()A.90日B.60日C.30日D.15日3.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项收入不计入应纳税所得额？()A.利息收入B.股息收入C.资产转让收入D.政府补助4.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%5.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.赠送自产货物给客户6.增值税一般纳税人发生下列情况时，应视同销售货物的是：()A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产或委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者7.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：()A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人C.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税纳税人D.增值税纳税人分为增值税纳税人和非增值税纳税人8.企业下列哪种收入应计入增值税的销售额？()A.销售货物收入B.提供加工、修理修配劳务收入C.出售不动产收入D.出售无形资产收入9.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：()A.增值税专用发票由税务机关统一印制B.增值税专用发票由企业自行印制C.增值税专用发票由企业委托印刷厂印制D.增值税专用发票由税务机关和企业共同印制10.企业所得税的纳税年度是哪一年度？()A.公历年度B.财政年度C.自然年度D.企业自行确定的年度二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售无形资产E.转让土地使用权12.企业所得税的下列收入中，哪些应计入应纳税所得额？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.股息收入E.资产转让收入13.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人应具备以下哪些条件？()A.在中国境内从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等业务B.年应税销售额超过500万元C.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料D.有固定的生产经营场所E.有健全的财务会计制度14.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.按照规定缴纳的职工教育经费B.用于研究开发的费用C.用于环境保护、生态恢复等方面的支出D.按照规定提取的坏账准备金E.用于广告宣传的费用15.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()A.年应税销售额不超过500万元B.不需要设置增值税专用发票C.纳税申报程序相对简单D.可以享受增值税优惠政策E.不需要缴纳增值税三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税年度是按照__年度计算。17.增值税一般纳税人取得增值税专用发票应当在开具之日起__日内认证，并在认证当月抵扣进项税额。18.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起__日内认证。19.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，__不计入应纳税所得额。20.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过__万元。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误24.企业发生的广告宣传费用可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.增值税专用发票应当在开具之日起180日内认证。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的视同销售行为？请列举几种常见的视同销售行为。27.问：企业所得税的计税依据是什么？如何计算应纳税所得额？28.问：什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些情况？29.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？有哪些具体规定？30.问：什么是增值税的进项税额？如何进行进项税额的抵扣？

税务师《税法一》试题及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】个体工商户不属于企业所得税的纳税义务人，而是个人所得税的纳税义务人。2.【答案】C【解析】增值税一般纳税人取得增值税专用发票应当在开具之日起30日内认证，并在认证当月抵扣进项税额。3.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》的规定，政府补助不计入应纳税所得额。4.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%。5.【答案】D【解析】根据增值税的相关规定，赠送自产货物给客户不属于增值税的应税行为。6.【答案】C【解析】将自产或委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者属于增值税视同销售行为。7.【答案】B【解析】增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。8.【答案】A【解析】增值税的销售额是指销售货物收入，不包括提供加工、修理修配劳务收入、出售不动产收入和出售无形资产收入。9.【答案】A【解析】增值税专用发票由税务机关统一印制，其他选项不符合实际操作规定。10.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从公历1月1日起至12月31日止。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出售无形资产和转让土地使用权等。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的应纳税所得额包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、股息收入和资产转让收入等。13.【答案】ABCDE【解析】增值税一般纳税人应具备在中国境内从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等业务、年应税销售额超过500万元、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿、有固定的生产经营场所和有健全的财务会计制度等条件。14.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的下列费用可以在计算应纳税所得额时扣除：按照规定缴纳的职工教育经费、用于研究开发的费用、用于环境保护、生态恢复等方面的支出、按照规定提取的坏账准备金和用于广告宣传的费用等。15.【答案】ACD【解析】增值税小规模纳税人的特点包括年应税销售额不超过500万元、纳税申报程序相对简单、可以享受增值税优惠政策等。小规模纳税人仍需缴纳增值税，因此选项E不正确。三、填空题(共5题)16.【答案】公历【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从公历1月1日起至12月31日止。17.【答案】30【解析】增值税一般纳税人取得增值税专用发票应当在开具之日起30日内认证，并在认证当月抵扣进项税额。18.【答案】180【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起180日内认证，超过期限将无法进行认证。19.【答案】政府补助【解析】根据《企业所得税法》的规定，政府补助不计入应纳税所得额，这是企业所得税的税收优惠政策之一。20.【答案】500【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从公历1月1日起至12月31日止。23.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人需要通过税务机关进行增值税专用发票的领用和开具，不能自行开具。24.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告宣传费用可以在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起180日内认证，超过期限将无法进行认证。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的视同销售行为是指纳税人虽然没有实际销售货物或提供应税劳务，但按照税法规定应视同销售的行为。常见的视同销售行为包括：将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费、将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人等。【解析】视同销售行为是为了确保增值税税制的完整性和公平性，防止逃税行为。列举的几种常见行为是增值税视同销售的具体表现。27.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-减除费用-减除税额-加计扣除。其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等。【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算时应扣除不征税收入、免税收入、减除费用、减除税额和加计扣除等。这是企业所得税计算的基本原则和公式。28.【答案】增值税的简易计税方法是指纳税人按照规定的征收率计算应纳税额，而不是按照增值税的应税销售额和税率计算。简易计税方法适用于小规模纳税人、销售自产农产品的小规模纳税人、提供应税服务的纳税人等。【解析】简易计税方法是为了简化税收征管，减轻小规模纳税人的税收负担。适用于小规模纳税人等特定纳税人群体，可以简化计税程序。29.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业发生的亏损可以在未来五年内用税前利润进行弥补。具体规定包括：企业当年发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补，五年内未弥补完的亏损，可以用税后利润弥补；企业合并、分立、清算等特殊情况下，亏损的弥补有特殊规定。【解析】亏损弥补政策是为了鼓励企业持续经营，减少