税务师《税法一》试题(网友回忆版)

税务师《税法一》试题(网友回忆版)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自产货物，增值税专用发票上注明的不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%，则应缴纳的增值税为多少？()A.13万元B.10.3万元C.12.9万元D.13.2万元2.企业支付给职工的福利费是否属于企业所得税的计税工资？()A.是B.否C.部分是D.部分否3.以下哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供交通运输服务C.出租设备D.出售土地使用权4.个人取得下列收入中，免征个人所得税的是？()A.银行储蓄存款利息B.工资、薪金所得C.财产转让所得D.保险赔款5.企业所得税的计税依据是什么？()A.收入总额减去成本、费用、税金后的余额B.收入总额减去成本、费用、税金后的净收益C.收入总额减去成本、费用、税金后的利润D.收入总额减去成本、费用、税金后的净利润6.增值税一般纳税人购进货物支付的全部进项税额，是否可以从销项税额中抵扣？()A.可以B.不可以C.部分可以D.需要视情况而定7.以下哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.出口货物D.转让不动产8.企业发生的下列支出中，不得在计算企业所得税时扣除的是？()A.生产经营费用B.职工工资及福利费C.财产损失D.税收滞纳金9.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%10.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.出口货物D.出售无形资产二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.出口货物D.转让不动产12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()A.收入总额B.成本C.费用D.税金E.利润13.以下哪些行为属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供应税服务C.出口货物D.转让无形资产14.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()A.银行储蓄存款利息B.工资、薪金所得C.保险赔款D.财产转让所得15.企业所得税的纳税期限有哪些？()A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物时，取得的销售额应当是不含增值税的金额，即不含税销售额。17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去各项成本、费用和损失后的余额。18.个人所得税的征收方式包括综合所得税率和分类所得税率两种。19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受服务时支付的增值税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而调整。()A.正确B.错误24.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即从每年的1月1日至12月31日。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的进项税额？27.问：企业所得税的纳税人有哪些？28.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？29.问：营业税改征增值税（营改增）对企业和个人有哪些影响？30.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？

税务师《税法一》试题(网友回忆版)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税应纳税额=不含税销售额×税率，即100万元×13%=13万元。2.【答案】B【解析】根据税法规定，企业支付给职工的福利费不属于计税工资，不能在计算企业所得税时扣除。3.【答案】D【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务、出租设备等，但不包括出售土地使用权。4.【答案】D【解析】根据个人所得税法规定，保险赔款属于免税项目，其他选项均为应税项目。5.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去成本、费用、税金后的余额，即应纳税所得额。6.【答案】A【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的全部进项税额，在符合条件的情况下，可以从销项税额中抵扣。7.【答案】C【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让不动产等，出口货物实行零税率。8.【答案】D【解析】根据税法规定，税收滞纳金不得在计算企业所得税时扣除。9.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。10.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物等，但不包括出售无形资产。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物等，转让不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、成本、费用、税金等，但不包括利润。13.【答案】ABC【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供应税服务、出口货物等，转让无形资产属于营业税的应税行为。14.【答案】AC【解析】个人所得税的免税项目包括银行储蓄存款利息和保险赔款，工资、薪金所得和财产转让所得属于应税项目。15.【答案】ABD【解析】企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按次申报，按年申报不属于企业所得税的纳税期限。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税【解析】此处的'增值税'是指销售货物时收取的增值税额，销售额应当是不含增值税的金额。17.【答案】应纳税所得额【解析】应纳税所得额是企业所得税的计税基础，反映了企业在一定时期内的真实盈利水平。18.【答案】综合所得税率和分类所得税率【解析】个人所得税的征收方式分为综合税率和分类税率，分别适用于不同类型的收入。19.【答案】基本税率、低税率和零税率【解析】增值税的税率分为三种，分别适用于不同的货物或服务，以体现税收的差别化政策。20.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日至12月31日。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物或接受服务支付的增值税可以作为进项税额，从销项税额中抵扣，这是增值税抵扣制度的基本原则。22.【答案】正确【解析】根据税法规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。23.【答案】错误【解析】个人所得税采用累进税率，税率会随着收入水平的提高而递增，即收入越高，适用的税率越高。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方在计算增值税进项税额时的重要凭证，也是销售方纳税的依据。25.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度一致，企业应当在这段时间内申报并缴纳企业所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受服务支付给销售方或服务提供方的增值税额。【解析】进项税额是增值税抵扣制度的核心概念，它反映了纳税人购进货物或接受服务时支付的增值税，可以作为计算销项税额的扣除依据。27.【答案】企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业。【解析】企业所得税的纳税人范围较广，不仅包括各类企业，还包括取得收入的非企业组织，居民企业和非居民企业均需依法缴纳企业所得税。28.【答案】个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、扣缴义务人代扣代缴和委托税务代理申报等。【解析】个人所得税的申报方式多样，既可以是纳税人自行申报，也可以由雇主代扣代缴，或者委托专业的税务代理人进行申报。29.【答案】营改增对企业和个人都有积极