注册税务师(消费税)-试卷13

注册税务师(消费税)-试卷13

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某白酒生产企业销售给某酒厂用于连续生产其他酒类产品，消费税如何处理？()A.免征消费税B.减半征收消费税C.按照零售环节征收消费税D.按照生产环节征收消费税2.消费税的纳税义务发生时间，下列哪种情况是正确的？()A.纳税人采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品的当天D.纳税人采取委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品的当天3.下列哪种情况不属于消费税的征收范围？()A.烟草制品B.酒精饮料C.燃料油D.电力产品4.消费税的税率采用什么形式？()A.比例税率B.比例税率与定额税率相结合C.定额税率D.比例税率与增值税税率相结合5.下列哪种行为不属于消费税的加征项目？()A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品B.自产自用的应税消费品用于非应税消费品生产C.委托加工的应税消费品D.进口的应税消费品6.消费税的纳税地点，下列哪种说法是正确的？()A.纳税人应向其机构所在地税务机关申报纳税B.纳税人应向其住所地税务机关申报纳税C.纳税人应向其生产地税务机关申报纳税D.纳税人应向其销售地税务机关申报纳税7.消费税的计税依据，下列哪种说法是正确的？()A.销售收入B.销售数量C.生产成本D.购进价格8.消费税的征收管理，下列哪种说法是正确的？()A.纳税人应当自消费税纳税义务发生之日起30日内申报纳税B.纳税人应当自消费税纳税义务发生之日起15日内申报纳税C.纳税人应当自消费税纳税义务发生之日起60日内申报纳税D.纳税人应当自消费税纳税义务发生之日起90日内申报纳税9.下列哪种情况不属于消费税的减免税项目？()A.纳税人生产出口的应税消费品B.纳税人生产用于科研的应税消费品C.纳税人生产用于救灾的应税消费品D.纳税人生产用于国家重点建设项目的应税消费品10.消费税的纳税期限，下列哪种说法是正确的？()A.每月申报一次B.每季度申报一次C.每半年申报一次D.每年申报一次二、多选题(共5题)11.下列哪些行为构成消费税的应税行为？()A.生产应税消费品B.销售应税消费品C.进口应税消费品D.出口应税消费品12.消费税的纳税义务人包括以下哪些？()A.消费税的代收代缴义务人B.消费税的委托加工义务人C.消费税的进口义务人D.消费税的零售义务人13.消费税的税率形式包括哪些？()A.比例税率B.定额税率C.比例税率与定额税率相结合D.比例税率与增值税税率相结合14.下列哪些情形可以免征或者减征消费税？()A.纳税人生产用于科研的应税消费品B.纳税人生产用于救灾的应税消费品C.纳税人生产出口的应税消费品D.纳税人生产用于国家重点建设项目的应税消费品15.消费税的纳税申报有哪些规定？()A.纳税人应当自消费税纳税义务发生之日起30日内申报纳税B.纳税人应当向其机构所在地税务机关申报纳税C.纳税人应当向其住所地税务机关申报纳税D.纳税人应当向其生产地税务机关申报纳税三、填空题(共5题)16.消费税的征收范围包括______、______、______、______等应税消费品。17.消费税的纳税义务发生时间为______，具体包括______、______、______、______等情形。18.消费税的税率采用______与______相结合的形式，其中______适用于卷烟、白酒、薯类白酒。19.消费税的计税依据为______，但______、______采用销售额或销售数量计税。20.消费税的纳税地点为______，但______的纳税地点为纳税人机构所在地。四、判断题(共5题)21.消费税的纳税义务发生时间为纳税人取得销售收入的当天。()A.正确B.错误22.消费税的税率只采用比例税率。()A.正确B.错误23.进口应税消费品不缴纳消费税。()A.正确B.错误24.消费税的减免税政策只适用于出口应税消费品。()A.正确B.错误25.消费税的纳税期限为每季度申报一次。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：消费税的征收范围包括哪些应税消费品？27.问：消费税的纳税义务发生时间如何确定？28.问：消费税的税率有哪些形式？29.问：消费税的纳税申报有哪些规定？30.问：消费税的减免税政策有哪些内容？

注册税务师(消费税)-试卷13一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。2.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。3.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，电力产品不属于消费税的征收范围。4.【答案】B【解析】消费税的税率采用比例税率与定额税率相结合的形式。5.【答案】A【解析】自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品不属于消费税的加征项目。6.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，纳税人应向其机构所在地税务机关申报纳税。7.【答案】B【解析】消费税的计税依据为销售数量，但卷烟、白酒、薯类白酒采用销售额或销售数量计税。8.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，纳税人应当自消费税纳税义务发生之日起30日内申报纳税。9.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，纳税人生产用于科研的应税消费品不属于消费税的减免税项目。10.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税期限为每季度申报一次。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，生产、销售和进口应税消费品的行为均构成消费税的应税行为。出口应税消费品则通常可以享受减免税优惠。12.【答案】ABCD【解析】消费税的纳税义务人包括消费税的代收代缴义务人、委托加工义务人、进口义务人和零售义务人等，他们都有缴纳消费税的义务。13.【答案】ABC【解析】消费税的税率形式包括比例税率、定额税率和比例税率与定额税率相结合三种形式。14.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，纳税人生产用于科研、救灾、出口和国家重点建设项目的应税消费品，可以免征或者减征消费税。15.【答案】AB【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，纳税人应当自消费税纳税义务发生之日起30日内申报纳税，并且向其机构所在地税务机关申报纳税。三、填空题(共5题)16.【答案】烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石【解析】消费税的征收范围涵盖了烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等应税消费品。17.【答案】纳税人销售应税消费品的当天；采取赊销和分期收款结算方式的；采取预收货款结算方式的；采取托收承付和委托银行收款结算方式的；采取其他结算方式的【解析】消费税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当天，具体包括采取赊销和分期收款结算方式的、采取预收货款结算方式的、采取托收承付和委托银行收款结算方式的、采取其他结算方式的等情形。18.【答案】比例税率；定额税率；复合计税【解析】消费税的税率采用比例税率与定额税率相结合的形式，其中复合计税适用于卷烟、白酒、薯类白酒等特定消费品。19.【答案】销售数量；卷烟；白酒【解析】消费税的计税依据为销售数量，但卷烟、白酒等特定消费品采用销售额或销售数量计税。20.【答案】纳税人机构所在地；进口应税消费品【解析】消费税的纳税地点为纳税人机构所在地，但进口应税消费品的纳税地点为纳税人机构所在地。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】消费税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当天，并非取得销售收入的当天。22.【答案】错误【解析】消费税的税率采用比例税率与定额税率相结合的形式，并非只采用比例税率。23.【答案】错误【解析】进口应税消费品同样需要缴纳消费税，按照进口环节的税率计算。24.【答案】错误【解析】消费税的减免税政策不仅适用于出口应税消费品，还包括用于科研、救灾、国家重点建设项目等情况。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税期限为每季度申报一次。五、简答题(共5题)26.【答案】消费税的征收范围包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等应税消费品。【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围涵盖了上述提到的各类应税消费品。27.【答案】消费税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当天，具体包括采取赊销和分期收款结算方式的、采取预收货款结算方式的、采取托收承付和委托银行收款结算方式的、采取其他结算方式的等情形。【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，纳税义务发生时间根据不同的结算方式有不同的确定标准，旨在确保税款的及时征收。28.【答案】消费税的税率采用比例税率与定额税率相结合的形式，其中比例税率适用于大多数应税消费品，定额税率适用于卷烟、白酒、薯类白酒等特定消费品。【解析】这种税率形式既考虑了应税消费品的普遍性，也考虑了特定消费品的特殊性，有利