注册会计师-税法考试历年参考题库含答案解析(5套)

注册会计师-税法考试历年参考题库含答案解析(5套)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()A.购买原材料支付的增值税款B.购买固定资产支付的增值税款C.购买小汽车支付的增值税款D.购买办公用品支付的增值税款2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，错误的是：()A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰C.企业支付的职工福利费，按照工资薪金总额的14%扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：()A.销售货物，为货物交付的当天B.提供应税服务，为服务完成的当天C.销售无形资产，为合同约定的付款日期的当天D.以上都是4.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：()A.个人工资薪金所得，按月缴纳个人所得税B.个人稿酬所得，按次缴纳个人所得税C.个人利息、股息、红利所得，按年缴纳个人所得税D.以上都是5.下列关于房产税的说法中，正确的是：()A.房产税的纳税人为房产的所有人B.房产税的纳税人为房产的承租人C.房产税的纳税人为房产的代管人D.房产税的纳税人为房产的使用人6.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：()A.土地增值税的纳税人为土地的所有人B.土地增值税的纳税人为土地的购买人C.土地增值税的纳税人为土地的转让方D.土地增值税的纳税人为土地的使用人7.下列关于契税的说法中，正确的是：()A.契税的纳税人为房屋的购买人B.契税的纳税人为房屋的出租人C.契税的纳税人为房屋的承租人D.契税的纳税人为房屋的建造人8.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是：()A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有人B.车辆购置税的纳税人为车辆的购买人C.车辆购置税的纳税人为车辆的使用人D.车辆购置税的纳税人为车辆的代管人9.下列关于印花税的说法中，正确的是：()A.印花税的纳税人为合同的所有人B.印花税的纳税人为合同的签订人C.印花税的纳税人为合同的担保人D.印花税的纳税人为合同的受益人10.下列关于资源税的说法中，正确的是：()A.资源税的纳税人为资源的开采人B.资源税的纳税人为资源的利用人C.资源税的纳税人为资源的购买人D.资源税的纳税人为资源的销售人二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供应税劳务C.销售不动产D.出租动产12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.社会团体13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得14.在计算增值税应纳税额时，以下哪些可以作为进项税额抵扣？()A.购买原材料支付的增值税款B.购买固定资产支付的增值税款C.购买小汽车支付的增值税款D.购买办公用品支付的增值税款15.以下哪些属于房产税的征税对象？()A.房屋所有权人拥有的房屋B.房屋承租人使用的房屋C.房屋代管人管理的房屋D.房屋使用人占用的房屋三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三档，分别为：6%、9%和_。17.企业所得税的纳税年度自公历_起至次年_止。18.个人所得税的征收方式包括_和源泉扣缴两种。19.房产税的计税依据是_，具体从价计征或从租计征。20.土地增值税的纳税义务发生时间为_，纳税期限为_。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度可以是公历年度，也可以是会计年度。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。()A.正确B.错误24.房产税的计税依据是房产的评估价值，无论房产是否出租，都按照评估价值计算房产税。()A.正确B.错误25.土地增值税的纳税义务发生时间为房地产权属发生转移的当天。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税的纳税人及征税范围。27.问：请说明企业所得税的纳税义务人和纳税年度。28.问：个人所得税的税率如何确定？29.问：房产税的计税依据是什么？30.问：土地增值税的征税范围包括哪些？

注册会计师-税法考试历年参考题库含答案解析(5套)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据增值税法规定，购买固定资产支付的增值税款不允许抵扣，而购买原材料、办公用品支付的增值税款和购买小汽车支付的增值税款（若小汽车为自用）均可抵扣。2.【答案】B【解析】根据企业所得税法规定，业务招待费的扣除标准是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，因此选项B的说法错误。3.【答案】D【解析】根据增值税法规定，销售货物、提供应税服务、销售无形资产的纳税义务发生时间分别为货物交付的当天、服务完成的当天、合同约定的付款日期的当天，因此选项D正确。4.【答案】D【解析】根据个人所得税法规定，个人工资薪金所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得等，均需按照规定缴纳个人所得税，因此选项D正确。5.【答案】A【解析】根据房产税法规定，房产税的纳税人为房产的所有人，因此选项A正确。6.【答案】C【解析】根据土地增值税法规定，土地增值税的纳税人为土地的转让方，因此选项C正确。7.【答案】A【解析】根据契税法规定，契税的纳税人为房屋的购买人，因此选项A正确。8.【答案】B【解析】根据车辆购置税法规定，车辆购置税的纳税人为车辆的购买人，因此选项B正确。9.【答案】B【解析】根据印花税法规定，印花税的纳税人为合同的签订人，因此选项B正确。10.【答案】A【解析】根据资源税法规定，资源税的纳税人为资源的开采人，因此选项A正确。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和出租动产等，因此选项A、B、C、D均属于增值税的征税范围。12.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、行政单位和社会团体，因此选项A是正确的。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得等，因此选项A、B、C、D均属于个人所得税的应税所得。14.【答案】AD【解析】增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料和办公用品支付的增值税款，而购买固定资产和小汽车支付的增值税款不允许抵扣，因此选项A和D是正确的。15.【答案】AC【解析】房产税的征税对象是房屋所有权人拥有的房屋和房屋代管人管理的房屋，因此选项A和C是正确的。三、填空题(共5题)16.【答案】13%【解析】增值税的税率分为三档，分别为基本税率6%，低税率9%，以及高税率13%。17.【答案】1月1日12月31日【解析】企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法规定的标准纳税年度。18.【答案】自行申报【解析】个人所得税的征收方式包括自行申报和源泉扣缴两种，自行申报是指纳税人自行计算并申报个人所得税，源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴个人所得税。19.【答案】房产原值或租金【解析】房产税的计税依据是房产原值或租金，具体实行从价计征或从租计征。从价计征是以房产原值扣除一定比例后的余值为计税依据，从租计征是以房屋租金为计税依据。20.【答案】签订房地产转让合同之日，自合同签订之日起7日内【解析】土地增值税的纳税义务发生时间为签订房地产转让合同之日，纳税期限为自合同签订之日起7日内，这是土地增值税法规定的纳税义务发生时间和期限。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，这是增值税法对纳税人的定义。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度可以是公历年度，也可以是会计年度，只要符合税法规定即可。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率并非固定不变，而是根据应纳税所得额的不同，适用不同的累进税率。24.【答案】错误【解析】房产税的计税依据是房产的评估价值或租金，具体从价计征或从租计征，不是所有房产都按照评估价值计算。25.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税义务发生时间为房地产权属发生转移的当天，这是土地增值税法规定的纳税义务发生时间。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产以及进口货物等。【解析】增值税的纳税人及征税范围是增值税法的基本规定，了解这些内容对于正确计算和缴纳增值税非常重要。27.【答案】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。纳税年度为公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。【解析】企业所得税的纳税义务人和纳税年度是企业所得税法的基本规定，正确理解和遵守这些规定是履行企业纳税义务的基础。28.【答案】个人所得税采用累进税率，根据应纳税所得额的不同，分为七个不同的税率档次，从3%到45%不等。【解析】个人所得税的税率是个人所得税法中的核心内容，了解税率的确定方式和档次分布，有助于正确计算个人所得税。29.【答案】房产税的计税依据是房产的计税价值