2025年税务师《财务与税法》卷

2025年税务师《财务与税法》卷

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的是：()A.外购货物用于职工福利的进项税额B.外购货物用于在建工程的进项税额C.外购货物用于销售免税货物的进项税额D.外购货物用于投资、分配的进项税额2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产，但用于集体福利或个人消费的除外3.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的是：()A.用于研究开发的费用B.用于广告宣传的费用C.用于捐赠的费用D.用于职工培训的费用4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是：()A.销售商品的收入B.提供服务的收入C.资产转让的收入D.政府补助收入，但与资产相关且按照规定应于收到时一次性确认收入的5.下列各项中，不属于企业财产损失的是：()A.因自然灾害造成的财产损失B.因火灾造成的财产损失C.因被盗造成的财产损失D.因产品质量问题造成的财产损失6.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于应税所得的是：()A.利息收入B.股息收入C.资产转让收入D.国债利息收入7.企业发生的下列支出中，不得在增值税进项税额中抵扣的是：()A.购买原材料支付的增值税进项税额B.购买固定资产支付的增值税进项税额C.购买无形资产支付的增值税进项税额D.购买自用不动产支付的增值税进项税额8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是：()A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的企业C.出口货物的企业D.个人出租房屋9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：()A.职工工资及福利费B.投资收益C.利息支出D.财产保险费10.企业发生的下列支出中，不得在增值税销项税额中计入的是：()A.销售货物取得的货款B.销售货物收取的代垫运费C.销售货物支付的运输费用D.销售货物支付的包装费用二、多选题(共5题)11.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()A.在中国境内设立的企业B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的非居民企业D.在中国境内设立机构、场所，且有来源于中国境内所得的非居民企业12.增值税的征税范围包括以下哪些？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产13.根据企业所得税法律制度的规定，下列哪些收入属于免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的政府补助收入14.企业所得税前扣除的项目包括以下哪些？()A.职工工资及福利费B.用于研究开发的费用C.用于广告宣传的费用D.用于职工培训的费用15.增值税的税率包括以下哪些？()A.6%的基本税率B.9%的适用低税率C.13%的适用低税率D.0%的出口税率三、填空题(共5题)16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。18.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。19.增值税的纳税义务发生时间为：销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%和6%，零税率为0%。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人可以同时享受6%和9%的税率优惠。()A.正确B.错误23.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()A.正确B.错误24.增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误25.企业支付的职工工资可以在企业所得税税前扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的计税方法及其适用范围。27.如何确定企业所得税的纳税义务发生时间？28.简述企业亏损弥补的相关规定。29.什么是增值税的进项税额？它有哪些抵扣条件？30.简述企业所得税的税收优惠政策。

2025年税务师《财务与税法》卷一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】外购货物用于在建工程，其进项税额可以抵扣。2.【答案】D【解析】转让无形资产，但用于集体福利或个人消费的除外，不属于增值税应税行为。3.【答案】C【解析】企业用于捐赠的费用，不得在企业所得税税前扣除。4.【答案】D【解析】政府补助收入，但与资产相关且按照规定应于收到时一次性确认收入的，不属于企业所得税应税收入。5.【答案】D【解析】因产品质量问题造成的财产损失，不属于企业财产损失。6.【答案】D【解析】国债利息收入，不属于应税所得。7.【答案】B【解析】购买固定资产支付的增值税进项税额，不得在增值税进项税额中抵扣。8.【答案】D【解析】个人出租房屋，不属于增值税纳税人。9.【答案】B【解析】投资收益，不属于企业所得税税前扣除项目。10.【答案】C【解析】销售货物支付的运输费用，不得在增值税销项税额中计入。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业、在中国境内设立机构、场所且有来源于中国境内所得的非居民企业，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。12.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。13.【答案】ABCD【解析】根据企业所得税法律制度的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助收入都属于免税收入。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税前扣除的项目包括职工工资及福利费、用于研究开发的费用、用于广告宣传的费用以及用于职工培训的费用。15.【答案】ABCD【解析】增值税的税率包括6%的基本税率、9%的适用低税率、13%的适用低税率以及0%的出口税率。三、填空题(共5题)16.【答案】收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损【解析】这是企业所得税应纳税所得额的基本计算公式，反映了企业应纳税所得额的构成要素。17.【答案】销项税额-进项税额【解析】这是增值税一般纳税人计算应纳税额的基本公式，体现了增值税的抵扣原则。18.【答案】年度利润总额12%以内的部分【解析】这是企业所得税法对于公益性捐赠支出扣除比例的规定，体现了对企业社会责任的鼓励和支持。19.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。【解析】这是增值税纳税义务发生时间的规定，明确了纳税义务的具体时间点。20.【答案】13%，9%，6%，0%【解析】这是增值税税率的规定，明确了不同类型应税行为的适用税率。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度确实采用公历年度，与会计年度一致。22.【答案】错误【解析】增值税的纳税人不能同时享受不同税率优惠，只能根据具体业务适用相应的税率。23.【答案】正确【解析】根据企业所得税法，企业发生的年度亏损可以在连续的五年内用税前利润进行弥补。24.【答案】错误【解析】增值税的进项税额只能在其对应的销项税额范围内进行抵扣，不能全额抵扣。25.【答案】正确【解析】根据企业所得税法，企业支付的职工工资是可以在计算应纳税所得额时作为成本在税前扣除的。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法主要有两种：一是简易计税方法，适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人；二是一般计税方法，适用于一般纳税人。简易计税方法是以销售额直接乘以征收率计算应纳税额，征收率通常为3%或5%。一般计税方法则采用销项税额减去进项税额的差额计算应纳税额。【解析】增值税的计税方法及其适用范围是税务师考试中的重要知识点，需要掌握不同方法的计算方式和适用对象。27.【答案】企业所得税的纳税义务发生时间根据收入确认原则确定，包括销售货物、提供劳务、转让财产、出租权、利息、租金、特许权使用费等收入。通常情况下，纳税义务发生时间为收入实现的时间，如收到款项或取得索取款项的凭证的当天；对于某些收入，如提供劳务、出租权等，纳税义务发生时间为合同约定的提供劳务或出租权完成的时间。【解析】掌握企业所得税的纳税义务发生时间对于正确计算企业所得税至关重要，需要根据不同的收入类型具体判断。28.【答案】企业亏损可以在连续的五年内用税前利润进行弥补。如果五年内未弥补完的亏损，可以结转到下一个纳税年度，但结转年限最长不得超过十年。企业在计算应纳税所得额时，可以扣除已弥补的亏损。【解析】企业亏损的弥补规定是企业所得税法中的重要内容，了解亏损弥补的相关规定有助于企业合理规划税务安排。29.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付或者负担的增值税额。进项税额的抵扣条件包括：一是购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产的用途符合增值税税法规定；二是取得合法的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书等凭证。【解析】增值税