《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)

《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2023年度会计利润为200万元，其中含税收入300万元，不含税收入为多少万元？()A.150B.200C.250D.3002.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.增值税一般纳税人的进项税额中，下列哪项不得抵扣？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买小汽车支付的增值税D.购买办公用品支付的增值税4.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.根据企业实际情况确定5.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()A.销售收入B.投资收益C.资产转让收益D.财务费用6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.养老保险费7.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%8.下列哪项不属于增值税的价外费用？()A.运费B.手续费C.包装费D.增值税9.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.基金利息收入C.财产转让收入D.股息收入10.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税完税凭证D.增值税税控系统开具的发票二、多选题(共5题)11.以下哪些行为构成增值税的视同销售行为？()A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将外购货物用于投资D.将外购货物用于分配给股东12.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()A.按规定缴纳的增值税B.按规定缴纳的营业税C.按规定缴纳的城建税及教育费附加D.税收滞纳金13.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？()A.银行B.证券公司C.保险公司D.企业14.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？()A.应税销售额超过500万元B.应税销售额超过200万元但资产总额超过2000万元C.应税销售额超过500万元且资产总额超过2000万元D.应税销售额超过200万元但资产总额超过1000万元15.以下哪些属于企业所得税的计税依据？()A.会计利润B.税前扣除后的利润C.税后利润D.税收滞纳金三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，年应税销售额超过______万元的小规模纳税人应转为一般纳税人。17.企业所得税的纳税期限可以是按月、按季、按半年或按年预缴，年度终了后______进行汇算清缴。18.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等共______类。19.增值税专用发票的税率分为6%、9%、13%和______，适用于不同应税行为的征税。20.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%，对非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设机构、场所有实际联系的应税所得，适用______的税率。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购进的固定资产可以抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税前扣除项目。()A.正确B.错误23.个人所得税的源泉扣缴是指支付方在支付所得时直接扣缴税款。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误25.企业所得税的汇算清缴是在年度终了后立即进行的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？其目的是什么？28.什么是个人所得税的专项附加扣除？主要包括哪些内容？29.简述增值税的价外费用。30.什么是企业所得税的税前扣除？税前扣除有哪些限制条件？

《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】含税收入等于不含税收入加上增值税，假设增值税税率为13%，则不含税收入为含税收入除以1.13，即300/1.13=265.22万元，近似150万元。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】C【解析】增值税一般纳税人购买小汽车支付的增值税不得抵扣，因为小汽车属于消费税的征税范围，不适用增值税抵扣政策。4.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限根据企业实际情况确定，可以是按月、按季、按半年或按年预缴，年度终了后汇算清缴。5.【答案】D【解析】企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、投资收益和资产转让收益，财务费用属于成本费用，不计入应纳税所得额。6.【答案】D【解析】个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得和财产租赁所得，养老保险费属于社会保险费，不计入个人所得税的征税范围。7.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业的税率为20%，高新技术企业适用的税率为15%。8.【答案】D【解析】增值税的价外费用包括运费、手续费、包装费等，但不包括增值税本身。9.【答案】C【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基金利息收入和股息收入，财产转让收入属于应税收入。10.【答案】C【解析】增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税税控系统开具的发票，增值税完税凭证不属于扣税凭证。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】根据增值税法律制度的规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送他人等行为，均视同销售货物，需要缴纳增值税。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的扣除项目包括按规定缴纳的增值税、营业税、城建税及教育费附加等，但不包括税收滞纳金等违法经营罚款和被没收财物的损失。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的源泉扣缴义务人包括银行、证券公司、保险公司和企事业单位等，这些单位在支付个人应纳税所得时，有义务代扣代缴个人所得税。14.【答案】AB【解析】根据增值税法律制度的规定，年应税销售额超过500万元的，应认定为增值税一般纳税人；年应税销售额超过200万元但资产总额超过2000万元的，也可以认定为增值税一般纳税人。15.【答案】AB【解析】企业所得税的计税依据是会计利润，即企业在会计核算中计算出的利润总额，税前扣除后的利润是企业所得税的实际计税依据。税后利润和税收滞纳金不属于企业所得税的计税依据。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，年应税销售额超过500万元的小规模纳税人应转为一般纳税人。17.【答案】5个月内【解析】企业所得税的纳税期限可以是按月、按季、按半年或按年预缴，年度终了后5个月内进行汇算清缴。18.【答案】14【解析】个人所得税的征税范围共分为14类，包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得等。19.【答案】零税率【解析】增值税专用发票的税率分为6%、9%、13%和零税率，适用于不同应税行为的征税，零税率适用于出口货物和应税行为。20.【答案】10%【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，对非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设机构场所有实际联系的应税所得，适用10%的税率。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进的固定资产在符合条件的情况下，可以抵扣进项税额，这是增值税的抵扣制度的一部分。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是在会计利润的基础上，加减一些特殊项目后得出的，不仅仅是减去税前扣除项目。23.【答案】正确【解析】个人所得税的源泉扣缴制度要求支付所得的单位或者个人在支付所得时，应当依法扣缴税款，这是个人所得税的征收方式之一。24.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人通常不能自行开具增值税专用发票，他们需要通过税务机关的授权或者通过一般纳税人代开。25.【答案】错误【解析】企业所得税的汇算清缴是在年度终了后一定期限内进行的，通常是年度终了后5个月内。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人的认定标准不同，一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元；

2.纳税申报方式不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人可以选择按季度申报；

3.进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；

4.税率不同，一般纳税人税率分为6%、9%、13%，小规模纳税人征收率为3%或5%。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要包括认定标准、纳税申报方式、进项税额抵扣和税率等方面的不同。27.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业在一个纳税年度发生的亏损，可以在以后的纳税年度内用税前利润弥补，弥补期最长不超过5年。其目的是为了鼓励企业创新发展，减轻企业的税收负担，促进经济的持续健康发展。【解析】企业所得税的亏损弥补制度允许企业在一定期限内用税前利润弥补亏损，旨在鼓励企业创新，减轻税收负担，促进经济健康发展。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指个人在计算应纳税所得额时，可以扣除的一些特定支出。主要包括以下内容：

1.子女教育支出；

2.住房贷款利息支出；

3.住房租金支出；

4.大病医疗支出；

5.丧葬费、抚恤金、救济金等。

这些专项附加扣除可以减轻个人的税负。【解析】个人所得税的专项附加扣除是针对个人特定支出的税前扣除，包括子女教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗等，旨在减轻个人税负。29.【答案】增值税的价外费用是指在销售货物或者提供应税劳务的同时收取的，与商品销售价格或者提供劳务价格没有直接关系的费用。价外费用包括手续费、包装费、运费、装卸费等，这些费用在计算增值税时可以作为销售额的一部分计算增值税。【解析】增值税的价外费用是指在商品销售或劳务提供过程中，与商品销售价格或提供劳务价格没有直接关系的额外费用，如手续费、包装费等，这些费用在计算增值税