山西省税务师考《涉税服务实务》考试试题

山西省税务师考《涉税服务实务》考试试题

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税一般纳税人的管理要求？()A.依法进行税务登记B.按规定使用增值税专用发票C.按月申报增值税D.可以自行选择是否缴纳增值税2.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度一申报B.每半年一申报C.每年一申报D.按实际发生额申报3.增值税小规模纳税人的征收率为多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%4.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？()A.源泉扣缴B.申报纳税C.定期定额征收D.每月预缴5.增值税专用发票的联次包括哪些？()A.发票联、抵扣联、记账联B.发票联、抵扣联、存根联C.发票联、记账联、存根联D.抵扣联、记账联、存根联6.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产7.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.应纳税所得额减去允许扣除的项目D.应税收入减去允许扣除的项目8.增值税的税率分为几档？()A.两档B.三档C.四档D.五档9.以下哪项不属于增值税的减免税政策？()A.小规模纳税人免税B.农业生产者销售自产农产品免税C.出口货物免税D.企业所得税减免10.以下哪项不属于税务师的工作职责？()A.指导纳税人进行税务登记B.代为办理纳税申报C.提供税务咨询D.担任企业法定代表人二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税专用发票的联次？()A.发票联B.抵扣联C.记账联D.抵扣联（II）E.存根联12.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.员工工资及福利费B.财产保险费C.税收滞纳金D.业务招待费E.职工教育经费13.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()A.纳税人身份认定程序简单B.税率较低C.可以自行开具增值税专用发票D.不能抵扣进项税额E.纳税申报程序较为复杂14.以下哪些属于税务师提供的涉税服务内容？()A.税务咨询B.纳税申报代理C.税收筹划D.税务审计E.税收保全15.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.销售自产农产品B.提供教育服务C.出口货物D.销售不动产E.研发费用加计扣除三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-______。17.企业所得税的纳税期限为年度终了后______个月内申报。18.增值税专用发票的联次包括______联，其中抵扣联用于购货方抵扣进项税额。19.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为______级。20.税务师执业资格考试分为______级，分别对应不同的专业领域。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人的税率是固定的3%。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的总收入。()A.正确B.错误23.税务师可以代替企业法定代表人进行税务登记。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误25.个人所得税的纳税申报可以在次月15日前完成。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.简述税务师在税务筹划中的作用。29.请说明增值税的简易计税方法及其适用范围。30.简述税务师在税务争议解决中的作用。

山西省税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税一般纳税人必须依法缴纳增值税，不能自行选择是否缴纳。2.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为每年一申报，具体时间为年度终了后5个月内。3.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%。4.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、申报纳税和定期定额征收，不包括每月预缴。5.【答案】A【解析】增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联，其中抵扣联为购货方用于抵扣进项税额的联次。6.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。7.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即在税前收入的基础上减去允许扣除的项目后的余额。8.【答案】B【解析】增值税的税率分为三档，分别为6%、9%和13%。9.【答案】D【解析】增值税的减免税政策包括小规模纳税人免税、农业生产者销售自产农产品免税和出口货物免税，不包括企业所得税减免。10.【答案】D【解析】税务师的工作职责包括指导纳税人进行税务登记、代为办理纳税申报和提供税务咨询，但不包括担任企业法定代表人。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联和存根联，抵扣联（II）不属于专用发票的联次。12.【答案】ABDE【解析】在计算应纳税所得额时，可以扣除员工工资及福利费、财产保险费、业务招待费和职工教育经费。税收滞纳金不得扣除。13.【答案】ABD【解析】增值税小规模纳税人的特点包括纳税人身份认定程序简单、税率较低和不能抵扣进项税额。小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但纳税申报程序相对简单。14.【答案】ABCD【解析】税务师提供的涉税服务内容包括税务咨询、纳税申报代理、税收筹划和税务审计。税收保全不属于税务师的服务范围。15.【答案】ABCE【解析】增值税的免税项目包括销售自产农产品、提供教育服务、出口货物和研发费用加计扣除。销售不动产不属于免税项目。三、填空题(共5题)16.【答案】进项税额【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额，其中销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务应当缴纳的增值税税额，进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税税额。17.【答案】5【解析】企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内申报，即企业在年度终了后的5个月内必须完成企业所得税的申报工作。18.【答案】四【解析】增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联和存根联，共四联。其中抵扣联是供购货方用于抵扣进项税额的联次。19.【答案】七【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，分为七级，各级税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。20.【答案】三个【解析】税务师执业资格考试分为三个级别，分别是助理税务师、税务师和注册税务师，每个级别对应不同的专业领域和执业资格。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人的税率并非固定为3%，根据不同行业可能有所不同，如住宿业、餐饮业等适用5%的征收率。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金和损失等后的余额，而非企业的总收入。23.【答案】错误【解析】税务登记必须由企业的法定代表人或者负责人亲自办理，税务师可以提供相关指导和代理服务，但不能代替企业法定代表人进行税务登记。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人具备开具增值税专用发票的资格，可以自行开具专用发票，用于购买方抵扣进项税额。25.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税申报通常应在次月15日前完成，这是个人所得税的法定申报期限。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的开具要求包括：发票内容必须真实准确，不得有误填或者虚开发票的情况；发票上的名称、地址、税号等信息必须与实际相符；发票的联次和内容必须符合规定；开具发票时必须加盖发票专用章。注意事项包括：妥善保管发票，防止丢失或损坏；确保发票真实有效，不得用于虚假交易；按规定期限申报和缴纳税款。【解析】增值税专用发票的开具是增值税管理的重要环节，正确开具和使用专用发票对于维护增值税链条的完整性和准确性至关重要。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。具体步骤包括：首先确定企业的收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入等；其次扣除不征税收入和免税收入；然后扣除各项税法规定的扣除项目，如成本、费用、税金、损失等；最后，如企业有以前年度亏损，允许在计算应纳税所得额时予以弥补。【解析】准确计算企业所得税的应纳税所得额是企业依法纳税的基础，需要企业严格按照税法规定进行核算和申报。28.【答案】税务师在税务筹划中的作用主要体现在以下几个方面：一是帮助纳税人识别税收优惠政策，合理降低税负；二是协助纳税人进行税收风险控制，避免因税务问题产生法律风险；三是提供专业的税务咨询服务，帮助纳税人解决税务问题；四是协助纳税人进行税收申报和缴纳，确保合规性。【解析】税务筹划是税务师专业服务的重要内容，通过税务筹划，税务师能够帮助纳税人实现税收成本的最优化，提高企业的经济效益。29.【答案】增值税的简易计税方法是指按照一定的简易办法计算应纳税额的计税方法，适用于增值税小规模纳税人和特定一般纳税人。简易计税方法包括：一是按照销售额的一定比例计算应纳税额；二是按照销售额减去一定比例后的余额计算应纳税额。简易计税方法适用于小规模纳税人以及年销售额不超过500万元的一般纳税人，从事货物销售、提供应税劳务等业务。【解析】简易计税方法是增值税的一种特殊计税方式，旨在简化纳税程序，减轻纳税人负担