Python财务大数据分析与可视化（微课版） 课件 第7章 财务会计数据分析与 可视化

第7章财务会计数据分析与

可视化主讲人：__________Python财务大数据分析与可视化

（慕课版）学习目标（1）掌握运用AKShare库获取上市公司资产负债表、利润表和现金流量表数据；（2）理解资产负债率、流动比率、流动资产占比等偿债能力指标的定义与计算方法；（3）了解毛利润、净利润等盈利能力指标的核算逻辑；（4）理解如何基于可视化结果解读企业资产结构、盈利能力和现金流量状况。

知识导图7.1数据获取与预处理财务数据的准确获取和有效预处理是进行后续分析的基础。本节使用Python的AKShare库获取比亚迪的财务数据，并对这些数据进行清洗与整合，为后续的分析工作做好准备。7.1.1从AKShare库获取数据首先使用Python中的AKShare库获取比亚迪的财务数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表，并将这些数据保存到CSV文件中。7.1.2数据清洗与整合第1步：定义需要字段。第2步：执行数据清洗关键操作。第3步：执行数据整合操作。7.2企业资产负债分析与可视化下面以比亚迪的资产负债表数据为例，运用一系列科学合理的分析方法及数据可视化工具，深入、细致地剖析其资产结构、偿债能力及财务风险等关键的财务特征。此举的目的在于为全面、深入地理解企业的财务健康状况提供相应的视角，从而为相关决策提供坚实、有力的支持依据。7.2.1企业资产负债表概述企业资产负债表详细记录了各报告日下企业的资产与负债的具体状况，包括流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债等多个项目。这些数据可以帮助了解比亚迪在不同时间点的财务状况，包括其资产的分布、负债的构成及所有者权益的变化。这些信息对评估企业的财务健康状况、偿债能力及财务稳定性具有重要意义。7.2.2资产负债率、流动比率计算资产负债率计算。资产负债率是衡量企业长期偿债能力的重要指标，计算公式为：资产负债率=负债合计÷资产总计×100%。该指标反映了企业总资产中有多少是通过负债筹集的，一般来说，资产负债率越低，企业的长期偿债能力越强，面临的财务风险越小；反之，资产负债率越高，企业面临的财务风险越大。7.2.3流动资产占比、非流动资产占比计算流动资产占比计算。流动资产占比是衡量企业流动资产在总资产中所占比例的重要指标，计算公式为：流动资产占比=流动资产合计÷资产总计×100%。该指标能够反映企业总资产中流动资产的比例，较高的流动资产占比通常意味着企业在短期内具备较强的流动性，这种流动性优势有利于企业应对短期债务。7.2.4资产负债可视化展示为了更直观地展示比亚迪的资产负债情况，使用Matplotlib库进行可视化。以下代码用于对比亚迪资产负债率、流动比率、流动资产占比和非流动资产占比随时间的变化进行可视化。7.2.5企业资产负债分析综合来看，该企业在发展过程中经历了资产结构的调整和偿债能力的变化。虽然在长期发展上可能通过增加非流动资产投资来谋求增长，但也带来了偿债压力增大的问题。企业未来可考虑优化债务结构，合理控制负债规模，避免过度负债导致财务风险过高；同时，可以加强流动资产管理，提高资金使用效率，以增强短期偿债能力，确保财务状况的稳定和健康发展。7.3企业利润分析与可视化利润是企业运营状况的直观反映，不仅揭示企业在特定时期内的经营成果，而且是衡量企业市场竞争力和可持续发展能力的重要指标。深入分析企业的利润数据，有助于清晰地把握企业的收入来源、成本结构及运营效率等关键要素。7.3.1企业利润概述企业利润是企业在一定会计期间的经营成果，是衡量企业经营效益的重要指标。利润包括营业利润、利润总额和净利润等。对比亚迪而言，营业利润是其日常经营活动所产生的利润，即营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等，再加上其他收益、投资收益、净敞口套期收益、公允价值变动收益、资产处置收益后的金额。7.3.2毛利润、净利润计算在企业财务数据分析领域，毛利润和净利润是两个至关重要的指标。毛利润的计算方式相对直观明确，其计算公式为：毛利润=营业收入-营业成本。该指标能够清晰地揭示企业在扣除直接与生产或销售相关的成本后，所剩余的用于覆盖其他运营开销及实现盈利的资金规模。7.3.3企业利润可视化展示为了更直观且多样化地展示比亚迪的利润情况，使用Matplotlib库绘制多组柱状图来呈现毛利润和净利润指标的变化情况。7.3.4企业利润分析从图7-11所示柱状图可以看出比亚迪在不同报告日的毛利润和净利润对比状况。2002年12月31日—2013年12月31日，比亚迪的毛利润与净利润整体处于相对较低的水平，反映出企业在早期发展阶段盈利能力较弱。7.4企业现金流量分析与可视化在深入剖析了企业的资产负债情况及利润情况后，可以进一步探究不同财务指标之间的内在联系。相关性分析有助于了解各个财务指标之间的关联程度，为企业的财务决策提供更全面、可靠的依据。7.4.1现金流量概述现金流量反映比亚迪在一定会计期间现金和现金等价物的流入与流出情况，它是企业“血液循环系统”的重要组成部分，对企业的生存和发展至关重要。具体而言，现金流量主要包括以下几个方面。（1）经营活动现金流量（2）投资活动现金流量（3）筹资活动现金流量（4）现金及现金等价物净增加额7.4.2现金流量指标相关性计算在进行现金流量指标的相关性分析时，可使用相关系数来量化各项现金流量指标之间的相关程度。它能够揭示经营活动现金流量与投资活动现金流量、筹资活动现金流量等之间的相关性，帮助分析师理解不同现金流量来源之间的相互影响。7.4.3现金流量指标相关性可视化展示为了更直观地展示各项现金流量指标之间的相关性，可以使用热图进行可视化。热图能够有效地展示不同指标之间的相关系数，便于分析师快速识别潜在的关系。7.4.4现金流量分析从图7-13所示热图可见，经营活动产生的现金流量净额与投资活动产生的现金流量净额之间存在强烈的负相关性，相关系数为-0.94。这表明，当经营活动现金流量增加时，投资活动现金流量往往会减少，反之亦然。这反映出企业可能在投资上依赖于经营活动现金流量，或因资金紧张而降低投资支出。经营活动产生的现金流量净额与筹资活动产生的现金流量净额之间的负相关性较弱，相关系数为-0.30，表明在某些情况下，企业可能通过筹资来弥补经营活动现金流量的不足。任务实训——实训1：企业资产分布分析与可视化【实训背景】资产的分布情况（如流动资产和非流动资产中各主要项目的占比）能直观体现企业的资产结构特点和资金配置策略。根据资产负债表对企业资产分布进行分析与可视化，能够帮助企业管理者、投资者等利益相关者深入了解企业的财务状况、经营能力和发展潜力，为企业的战略决策、投资决策等提供有力依据。本次实训以比亚迪的资产负债表数据为基础，深入分析比亚迪的资产分布情况并进行可视化展示。【实训目标】1．熟练使用Python的pandas库对资产负债表数据进行筛选、计算和整理，以获取所需的资产项目数据并计算各项目在总资产中的占比。2．学会运用Matplotlib库或seaborn库绘制饼图和堆叠柱状图，将资产分布情况以直观的图表展示出来，清晰呈现不同报告日的资产分布变化。3．学会利用图表准确解读企业资产结构的特点和变化趋势，结合企业业务和行业环境评估资产结构的合理性并提出优化建议。【实训步骤】第1步：数据准备与预处理。第2步：占比计算。第3步：可视化展示。第4步：可视化结果分析。任务实训——实训2：企业成本结构分析与可视化【实训背景】成本结构是企业经营管理中的关键要素，它反映企业在生产经营过程中各项成本的构成和比例关系。深入分析企业的成本结构，有助于企业管理者清晰了解成本的主要来源，找出成本控制的关键点，从而优化资源配置，提高企业的经济效益。同时，用可视化的方式展示成本结构，能够更直观地呈现成本的分布情况和变化趋势，为企业的决策提供有力支持。本次实训以比亚迪的利润表数据为基础，对比亚迪的成本结构进行分析并进行可视化展示。。【实训目标】1．熟练运用Python的pandas库对利润表数据进行处理，提取所需的成本项目数据，如营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等。2．掌握使用Matplot