2022年2月咸阳市税务系统遴选面试真题带题目详解

2022年2月咸阳市税务系统遴选面试真题带题目详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪个税种实行源泉扣缴制度？()A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税2.税务行政处罚的简易程序适用于哪些案件？()A.罚款金额超过2000元的案件B.罚款金额在2000元以下的案件C.罚款金额在1000元以下的案件D.罚款金额在5000元以下的案件3.纳税人发生纳税义务未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以采取的措施是？()A.责令限期改正B.罚款C.强制执行D.采取税收保全措施4.以下哪个不属于税务违法行为的种类？()A.纳税人未按照规定申报纳税B.纳税人偷税C.纳税人骗税D.纳税人欠税5.税务行政强制执行的程序中，下列哪项不是必经程序？()A.当事人提出异议B.制作询问笔录C.制作强制执行决定书D.当事人申请行政复议6.税务机关在调查税收违法案件时，可以采取的措施不包括？()A.查询案件涉嫌人员的银行账户B.查阅案件涉嫌人员的通信记录C.查封涉嫌违法的物品D.询问案件涉嫌人员的亲朋好友7.税务行政处罚的决定应当以什么形式作出？()A.书面形式B.口头形式C.电子邮件形式D.公告形式8.纳税人因不可抗力导致无法履行纳税义务的，可以申请延期申报或延期缴纳税款，以下哪种情况不属于不可抗力？()A.自然灾害B.政府行为C.疫情防控措施D.纳税人自身经营困难9.以下哪个不属于税收违法行为？()A.纳税人未按时申报纳税B.纳税人虚开增值税专用发票C.纳税人偷税D.纳税人按规定申报纳税10.税务行政处罚的听证程序适用于哪些情况？()A.罚款金额超过2000元的案件B.罚款金额在2000元以下的案件C.罚款金额在1000元以下的案件D.罚款金额在5000元以下的案件二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务机关的职权？()A.调查税务违法案件B.依法征收税款C.审核纳税申报D.对纳税人进行行政处罚12.以下哪些情况，税务机关可以采取税收保全措施？()A.纳税人未按照规定办理纳税申报的B.纳税人欠缴税款，采取税收保全措施后仍不能清缴的C.纳税人提供的纳税担保有缺陷的D.纳税人从事生产经营活动的13.税务行政处罚的种类包括哪些？()A.罚款B.没收违法所得C.收缴发票D.暂停出口退税权14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于税务违法行为？()A.纳税人未按照规定设置账簿的B.纳税人未按照规定办理纳税申报的C.纳税人伪造、变造税务登记证件的D.纳税人虚开增值税专用发票的15.以下哪些措施是税务机关在税务稽查中可以采取的？()A.查询纳税人银行账户B.询问纳税人相关情况C.查验纳税人账簿凭证D.采取税收保全措施三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定履行纳税申报义务，按照17.税务行政处罚的决定应当以18.税务机关在调查税收违法案件时，可以采取的措施包括19.纳税人、扣缴义务人按照规定到税务机关办理税务登记后，税务机关核发的20.税务机关依法征收税款，对纳税人欠缴的税款，采取的强制执行措施不包括四、判断题(共5题)21.税务行政处罚的听证程序是税务机关在作出行政处罚决定前必须进行的程序。()A.正确B.错误22.纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。()A.正确B.错误23.税务机关在调查税收违法案件时，可以采取强制措施冻结纳税人的银行账户。()A.正确B.错误24.税务登记是纳税人、扣缴义务人依法设立的必要程序，不进行税务登记就不能进行纳税申报。()A.正确B.错误25.税务机关在稽查中发现纳税人有逃避缴纳税款的行为，可以先行扣押、查封纳税人的财产。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要介绍《中华人民共和国税收征收管理法》的主要内容。27.在税务稽查过程中，税务机关可能会采取哪些措施来调查和处理税收违法行为？28.如何理解税收保全措施在税收征收中的作用？29.在税收征收管理中，如何确保纳税人的合法权益得到保护？30.简述税务行政处罚听证程序的基本流程。

2022年2月咸阳市税务系统遴选面试真题带题目详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】企业所得税实行源泉扣缴制度，即在收入支付环节扣缴税款。2.【答案】B【解析】税务行政处罚的简易程序适用于罚款金额在2000元以下的案件。3.【答案】A【解析】纳税人发生纳税义务未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正。4.【答案】D【解析】纳税人欠税属于纳税人未履行纳税义务的情况，但不属于税务违法行为的种类。5.【答案】D【解析】税务行政强制执行的程序中，当事人申请行政复议不是必经程序。6.【答案】B【解析】税务机关在调查税收违法案件时，无权查阅案件涉嫌人员的通信记录。7.【答案】A【解析】税务行政处罚的决定应当以书面形式作出，并送达当事人。8.【答案】D【解析】纳税人自身经营困难不属于不可抗力的范畴。9.【答案】D【解析】纳税人按规定申报纳税不属于税收违法行为。10.【答案】A【解析】税务行政处罚的听证程序适用于罚款金额超过2000元的案件。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】税务机关的职权包括调查税务违法案件、依法征收税款、审核纳税申报和对纳税人进行行政处罚等。12.【答案】BC【解析】税务机关在纳税人欠缴税款，采取税收保全措施后仍不能清缴的情况下，以及纳税人提供的纳税担保有缺陷的情况下，可以采取税收保全措施。13.【答案】ABCD【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、收缴发票和暂停出口退税权等。14.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿、未按照规定办理纳税申报、伪造、变造税务登记证件和虚开增值税专用发票等行为都属于税务违法行为。15.【答案】ABCD【解析】税务机关在税务稽查中可以采取查询纳税人银行账户、询问纳税人相关情况、查验纳税人账簿凭证和采取税收保全措施等措施。三、填空题(共5题)16.【答案】规定的期限和内容【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》明确规定了纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定履行纳税申报义务，并且必须按照规定的期限和内容进行申报。17.【答案】书面形式【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务行政处罚的决定应当以书面形式作出，并送达当事人，以确保行政处罚的合法性和公正性。18.【答案】询问有关当事人和证人，检查与案件有关的凭证、资料，查询有关单位和个人的银行存款账户【解析】税务机关在调查税收违法案件时，有权采取询问有关当事人和证人，检查与案件有关的凭证、资料，查询有关单位和个人的银行存款账户等措施，以获取案件相关信息。19.【答案】税务登记证件【解析】纳税人、扣缴义务人按照规定到税务机关办理税务登记后，税务机关会核发税务登记证件，作为其合法纳税人的身份证明。20.【答案】加收滞纳金【解析】税务机关依法征收税款，对纳税人欠缴的税款，可以采取强制执行措施，如扣押、查封、拍卖财产等，但加收滞纳金是税收征收的基本程序，不属于强制执行措施。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】税务行政处罚的听证程序并非在作出行政处罚决定前必须进行的程序，而是当事人要求时，税务机关应当组织听证。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过三个月。23.【答案】正确【解析】税务机关在调查税收违法案件时，依法可以对纳税人的银行账户采取冻结措施，以保全税款及滞纳金。24.【答案】正确【解析】税务登记是纳税人、扣缴义务人依法设立的必要程序，是进行纳税申报和享受税收优惠的前提，不进行税务登记就不能进行纳税申报。25.【答案】正确【解析】税务机关在稽查中发现纳税人有逃避缴纳税款的行为，为了防止税款流失，可以先行扣押、查封纳税人的财产。五、简答题(共5题)26.【答案】《中华人民共和国税收征收管理法》的主要内容包括：税务登记、账簿、凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等。该法旨在规范税收征收管理行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益。【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是一部全面规范税收征收管理活动的法律，对于确保税收秩序、维护国家利益和纳税人权益具有重要意义。27.【答案】税务机关在税务稽查过程中可能会采取的措施包括：询问纳税人、扣缴义务人及有关人员，查阅、复制与案件有关的资料，查核账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，查封、扣押有证据证明有转移、隐匿、损毁违法证据迹象的场所、物品等。【解析】税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务情况进行监督检查的重要手段，通过多种措施确保税收法律法规得到有效执行。28.【答案】税收保全措施在税收征收中的作用主要体现在：防止纳税人逃避纳税义务，保全国家税收收入，确保税收法律法规得到有效执行。通过采取税收保全措施，可以有效地防止纳税人转移、隐匿财产，确保税务机关能够依法追缴欠税。【解析】税收保全措施是税务机关在税收征收过程中采取的一种预防性措施，对于维护税收秩序、保障国家税收收入具有重要意义。29.【答案】为确保纳税人的合法权益得到保护，税务机关应做到：依法行政，公正执法；尊重和保护纳税人的知情权、陈述权、申辩权；公开税收法律法规和税收政策；加强税收征收管理信息化建设，提高税收征收管理的透明度。【解析】保护纳税人的