-税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案

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姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不计入收入总额？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.利息收入2.根据增值税法，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.企业所得税中，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.无形资产购建支出B.投资损失C.罚款和滞纳金D.研发费用4.下列哪项行为不属于偷税行为？()A.伪造、变造完税凭证B.虚列支出少计收入C.擅自改变应纳税额D.误算税款5.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.以上都是6.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，下列哪项可以作为抵扣税额？()A.购进货物用于简易计税方法计税项目B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于集体福利或个人消费D.购进货物用于增值税应税项目7.企业所得税中，下列哪项属于税前扣除的公益捐赠支出？()A.对外投资捐赠B.用于职工福利的捐赠C.用于扶贫、慈善的捐赠D.用于赞助体育比赛的捐赠8.根据增值税法，下列哪项不属于增值税的纳税人？()A.销售货物的小规模纳税人B.提供加工、修理修配劳务的纳税人C.销售不动产的纳税人D.出口货物的购买方9.下列哪项属于企业所得税的税收优惠政策？()A.税前扣除优惠B.税后减免优惠C.税收减免优惠D.税率优惠10.个人所得税中，下列哪项不属于工资、薪金所得？()A.基本工资B.奖金C.津贴D.养老保险费二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.无形资产摊销费B.劳动合同解除费C.奖金D.滞纳金12.增值税一般纳税人在进行增值税会计处理时，下列哪些项目需要计提进项税额？()A.购进原材料B.购进固定资产C.购进管理用设备D.购进小规模纳税人提供的服务13.下列哪些情形属于增值税纳税人的兼营业务？()A.纳税人兼营应税货物或劳务与免税货物或劳务B.纳税人兼营销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务业务C.纳税人兼营应税服务业务与销售不动产业务D.纳税人兼营销售货物、提供加工修理修配劳务、提供免税服务业务14.根据《个人所得税法》规定，以下哪些所得项目属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得15.企业所得税中，以下哪些情形不属于税收优惠政策范围？()A.高新技术企业B.转让技术成果所得C.首次购买自用住房D.外资企业的投资所得三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物时，应缴纳的增值税税率为__。17.企业所得税的税率为__。18.个人所得税中，工资、薪金所得的月度预扣预缴的速算扣除数为__。19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围为__。20.企业所得税的纳税期限一般为__。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税进项税额，可以在计算销项税额时全额抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税中，个人取得的稿酬所得可以享受减除费用和专项附加扣除。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在会计处理上的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法是什么？29.增值税的税率有哪些类型？30.企业进行税务筹划的目的和原则是什么？

-税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】财产转让收入不计入收入总额，因为它是资本利得，不属于经营活动产生的收入。2.【答案】D【解析】出口货物通常实行零税率，不计入增值税的征税范围。3.【答案】D【解析】研发费用是企业为获得新技术、新产品、新工艺而发生的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】D【解析】误算税款属于计算错误，不属于故意隐瞒或者少缴税款的行为，因此不属于偷税。5.【答案】D【解析】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得。6.【答案】D【解析】只有购进货物用于增值税应税项目时，支付的增值税进项税额才可以作为抵扣税额。7.【答案】C【解析】用于扶贫、慈善的捐赠属于税前扣除的公益捐赠支出。8.【答案】D【解析】出口货物的购买方不属于增值税的纳税人，因为增值税是销售方纳税。9.【答案】A【解析】税前扣除优惠是企业所得税的税收优惠政策之一，允许企业在计算应纳税所得额时扣除特定支出。10.【答案】D【解析】养老保险费属于社会保险费，不属于工资、薪金所得。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】无形资产摊销费、劳动合同解除费和奖金都是企业在生产经营活动中产生的必要费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。滞纳金属于惩罚性支出，不允许税前扣除。12.【答案】AD【解析】购进原材料和购进小规模纳税人提供的服务，增值税一般纳税人需要按照规定计提进项税额。购进固定资产和管理用设备属于资本性支出，其进项税额不得抵扣。13.【答案】ABC【解析】兼营业务指的是纳税人在一个会计年度内，从事两种或两种以上的业务活动，且这些业务中既有应税业务也有免税业务或非应税业务。14.【答案】ABC【解析】综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得。利息、股息、红利所得属于其他所得。15.【答案】CD【解析】高新技术企业和转让技术成果所得可以享受税收优惠政策。首次购买自用住房和外资企业的投资所得不在税收优惠范围内。三、填空题(共5题)16.【答案】13%或9%【解析】根据不同货物的性质和适用的税率，增值税一般纳税人销售货物时，应缴纳的增值税税率通常为13%或9%。17.【答案】25%【解析】企业所得税的法定税率为25%，但对于小型微利企业和高新技术企业等，可能适用较低的税率。18.【答案】速算扣除数根据具体税率和费用扣除标准而定【解析】个人所得税中，工资、薪金所得的月度预扣预缴的速算扣除数是根据税率和费用扣除标准计算得出的，具体数值因个人情况而异。19.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产【解析】增值税的征税范围包括上述所有活动，是对在中国境内销售货物、提供应税服务的单位和个人征收的一种流转税。20.【答案】按月或者按季预缴，年终汇算清缴【解析】企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年度终了后5个月内进行汇算清缴，多退少补。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税进项税额，可以抵扣其销售货物或提供应税服务时产生的销项税额，实现增值税的抵扣机制。22.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补，而不是五年内结转弥补。23.【答案】正确【解析】个人所得税中，稿酬所得可以减除费用后的收入额计算应纳税所得额，并可以享受专项附加扣除。24.【答案】正确【解析】根据《增值税专用发票管理办法》规定，增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，无需申请审批。25.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在会计处理上的主要区别包括：1)增值税一般纳税人需要按规定计提进项税额和销项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额；2)增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般不能开具增值税专用发票；3)增值税一般纳税人需要进行增值税纳税申报，小规模纳税人可以选择简易申报方式。【解析】这两种纳税人在会计处理上有着明显的差异，主要是由于税法对它们的不同规定导致的。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：收入总额-不征税收入-免税收入-减除费用-允许扣除的税金及附加-允许扣除的以前年度亏损。【解析】这是企业所得税应纳税所得额的基本计算公式，反映了企业收入减去相关扣除后的所得额。28.【答案】个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法为超额累进税率，根据月应纳税所得额的不同，分别适用不同的税率档次。【解析】超额累进税率是一种累进税率，随着收入的增加，税率也逐渐提高，这是个人所得税中常见的计税方法。29.【答案】增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和