2022年11月合肥市税务系统遴选面试真题回忆版

2022年11月合肥市税务系统遴选面试真题回忆版

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于税收法定原则的内容？()A.法律保留原则B.税收程序法定原则C.税收要素法定原则D.税收优惠法定原则2.企业所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴，年终汇算清缴，以下哪种情况不属于年度汇算清缴的范围？()A.当年应纳税所得额超过50万元B.当年应纳税所得额在10万元以下C.当年应纳税所得额在100万元以上D.当年实际已预缴税额超过应纳税额3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪个税率适用于综合所得？()A.3%-45%的累进税率B.5%-35%的累进税率C.3%-30%的累进税率D.5%-30%的累进税率4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售不动产5.税收征收管理的基本程序包括哪些环节？()A.税收申报、税款征收、税务检查、税务处罚B.税务登记、税款征收、税务检查、税务处罚C.税务登记、税收申报、税款征收、税务检查D.税务登记、税收申报、税务检查、税务处罚6.以下哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施？()A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人欠缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳C.纳税人未按规定办理税务登记D.纳税人未按规定设置账簿7.税收优惠政策中，关于高新技术企业认定，以下哪个说法是正确的？()A.高新技术企业认定仅限于企业法人B.非营利组织也可申请高新技术企业认定C.高新技术企业认定不受企业规模限制D.高新技术企业认定需满足一定财务指标8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪种情况不属于税务行政处罚的范围？()A.纳税人未按照规定申报纳税B.纳税人未按照规定报送有关资料C.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证D.纳税人未按照规定开具、取得、保管发票9.以下哪种行为属于偷税行为？()A.纳税人未按照规定申报纳税B.纳税人未按照规定报送有关资料C.纳税人通过虚假申报少缴税款D.纳税人未按照规定开具发票10.税收筹划的目的是什么？()A.提高税收合规性B.降低税收成本C.增加税收收入D.提高税收征管效率二、多选题(共5题)11.以下哪些属于税收法定原则的基本内容？()A.法律保留原则B.税收要素法定原则C.税收程序法定原则D.税收优惠法定原则12.在以下哪些情况下，纳税人需要进行年度汇算清缴？()A.当年应纳税所得额超过12万元B.当年应纳税所得额在10万元以下C.当年取得境外所得D.当年发生亏损13.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售不动产14.税收征收管理中，税务机关可以采取的强制执行措施包括哪些？()A.财产保全B.税收保全C.强制执行D.税收强制措施15.税收筹划的方法包括哪些？()A.利用税收优惠政策B.优化税收负担结构C.选择合适的纳税方式D.合理避税三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税款征收中可以采取的强制措施包括（）和（）。17.增值税的税率分为（）和（）两种，分别适用于不同的纳税人。18.个人所得税的征收方式包括（）和（）。19.税收筹划的目的是通过合法手段（）税收成本。20.企业所得税的纳税期限为（）。四、判断题(共5题)21.税收法定原则是现代税收制度的核心原则，它要求税收立法权、执法权和司法权应当由不同机关分别行使。()A.正确B.错误22.增值税纳税人可以抵扣进项税额，因此企业购入的固定资产也可以抵扣进项税额。()A.正确B.错误23.税收优惠政策是为了鼓励和引导纳税人从事特定行业或行为，因此纳税人可以自行决定是否享受这些政策。()A.正确B.错误24.在税收征收管理中，纳税人有义务自行申报纳税，税务机关只能进行事后监督。()A.正确B.错误25.个人所得税的起征点是全国统一的，不分地区、不分行业。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述税收法定原则的主要内容及其在税收征收管理中的体现。27.如何理解增值税的进项税额抵扣制度？它对税收征管有哪些影响？28.请分析税收筹划的合法性与风险。29.在税收征收管理中，如何处理纳税人逾期申报和纳税的问题？30.请谈谈你对税收信息化建设的看法，以及其对税收征管的影响。

2022年11月合肥市税务系统遴选面试真题回忆版一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】税收法定原则包括税收要素法定、税收程序法定和法律保留原则，税收优惠法定原则并不属于税收法定原则的内容。2.【答案】B【解析】企业所得税的年度汇算清缴是指企业在纳税年度结束后，对全年应纳税所得额进行汇总计算，并结清应纳税款的过程。当年度应纳税所得额在10万元以下的不属于年度汇算清缴的范围。3.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，综合所得适用3%-45%的累进税率。4.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，出口货物通常实行免税政策。5.【答案】B【解析】税收征收管理的基本程序包括税务登记、税款征收、税务检查和税务处罚四个环节。6.【答案】B【解析】税务机关可以采取强制执行措施的情况包括纳税人欠缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。7.【答案】D【解析】高新技术企业认定需满足一定的财务指标，包括研发费用、销售收入等，企业规模和性质也有一定要求。8.【答案】B【解析】税务行政处罚的范围包括纳税人未按照规定申报纳税、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、未按照规定开具、取得、保管发票等行为。未按规定报送有关资料并不属于税务行政处罚的范围。9.【答案】C【解析】偷税行为是指纳税人通过虚假申报、隐瞒应纳税收入等方式，逃避税款的行为。10.【答案】B【解析】税收筹划的目的是通过合法手段降低税收成本，提高纳税人的经济效益。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】税收法定原则的基本内容包括法律保留原则、税收要素法定原则和税收程序法定原则，这三个原则共同构成了税收法定的核心内容。12.【答案】AC【解析】纳税人需要进行年度汇算清缴的情况包括当年应纳税所得额超过12万元和当年取得境外所得。13.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和销售不动产。14.【答案】ABC【解析】税务机关可以采取的强制执行措施包括财产保全、税收保全和强制执行，这些措施旨在确保纳税人履行纳税义务。15.【答案】ABC【解析】税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、优化税收负担结构和选择合适的纳税方式，这些都是合法的税收筹划手段。三、填空题(共5题)16.【答案】强制执行、税收保全【解析】税务机关在税款征收中，对未按照规定缴纳的税款，可以采取强制执行措施，包括强制执行和税收保全。17.【答案】基本税率、低税率【解析】增值税的税率分为基本税率和低税率两种，基本税率通常适用于一般纳税人，低税率适用于特定货物和劳务。18.【答案】源泉扣缴、自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴适用于工资、薪金所得等，自行申报适用于其他所得。19.【答案】降低【解析】税收筹划的目的是通过合法手段降低税收成本，提高纳税人的经济效益。20.【答案】一年【解析】企业所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】税收法定原则确实要求税收立法权、执法权和司法权应当由不同机关分别行使，以确保税收的合法性。22.【答案】错误【解析】增值税纳税人可以抵扣进项税额，但购入的固定资产属于不可抵扣进项税额的范畴，因为其用途是生产、经营性用途而非销售商品或提供应税劳务。23.【答案】错误【解析】税收优惠政策是针对特定行业或行为制定的，纳税人需要符合相关政策条件才能享受，不能自行决定是否享受。24.【答案】错误【解析】在税收征收管理中，税务机关既有事前指导也有事后监督的职责，纳税人有义务自行申报纳税，但税务机关也需要进行日常的税收管理和监督。25.【答案】正确【解析】个人所得税的起征点是全国统一的，目前为每月5000元人民币，不分地区、不分行业。五、简答题(共5题)26.【答案】税收法定原则的主要内容包括税收立法权、执法权和司法权应当由不同机关分别行使，税收要素法定，税收程序法定，法律保留原则。在税收征收管理中，这一原则体现在税收法律法规的制定、执行和监督过程中，确保税收活动的合法性、规范性和透明度。【解析】税收法定原则是现代税收制度的核心，其目的是保障纳税人的合法权益，防止行政机关滥用权力。在税收征收管理中，这一原则通过确保税收法律法规的完善、税务机关依法行政以及司法对税收活动的监督来体现。27.【答案】增值税的进项税额抵扣制度是指纳税人购进货物或接受服务所支付的增值税税款，可以在计算应纳税额时予以扣除。这一制度有利于避免重复征税，促进增值税链条的完整性。它对税收征管的影响包括加强了对增值税专用发票的管理，提高了税收征管的效率和准确性。【解析】进项税额抵扣制度是增值税的核心机制，通过允许纳税人抵扣已缴纳的增值税，避免了重复征税。这一制度对税收征管提出了更高的要求，需要税务机关加强对增值税专用发票的管理，确保抵扣的真实性和合法性，从而提高税收征管的效率。28.【答案】税收筹划的合法性在于其遵守了税收法律法规，利用了税法中的优惠政策或规定进行税务安排。风险则可能来自于对税法理解的不准确、税收政策的变化、筹划行为的过度等。因此，税收筹划应在合法合规的前提下进行，并关注潜在风险。【解析】税收筹划的合法性是其存在的基础，但任何筹划行为都存在一定的风险。合法的税收筹划可以为企业节省税收成本，但过度的筹划可能导致税务风险，甚至违法。因此，进行税收筹划时，必须确保其合法性，并充分评估和防范潜在风险。29.【答案】对于纳税人逾期申报和纳税的情况，税务机关通常采取责令限期改正、加收滞纳金等措施。如果纳税人逾期不改正，可能面临税务行政处罚，如罚款、没收违法所得等。【解析】税收征收管理中，纳税人逾期申报和纳税是常见问题。税务机关会首先责令纳税人限期改正，并可能加收滞纳金。如果纳税人逾期不改正，将依法进行税务