金矿企业会计处理

做账实操1/50记账实操-金矿企业会计处理金矿企业会计处理分录示例一、探矿权与采矿权相关分录（1-20）（一）探矿权取得及勘探支出1.支付探矿权出让金借：无形资产——探矿权贷：银行存款附件：探矿权出让合同、财政收款收据、银行回单2.发生地质普查费用借：勘探开发成本——地质普查费贷：银行存款/应付账款附件：勘探合同、发票、费用报销单3.发生钻探、取样费用借：勘探开发成本——钻探取样费贷：银行存款附件：钻探合同、工程量确认单、发票4.探矿权转为采矿权，支付采矿权价款借：无形资产——采矿权贷：无形资产——探矿权银行存款（补付价款差额）附件：采矿权许可证、价款补缴凭证5.探矿失败，勘探支出费用化借：管理费用——勘探损失贷：勘探开发成本附件：探矿失败报告、管理层审批文件6.计提探矿权/采矿权摊销（按受益年限）借：生产成本——采矿车间——摊销费贷：累计摊销——探矿权/采矿权附件：摊销计算表7.购买第三方探矿权借：无形资产——探矿权贷：银行存款附件：探矿权转让协议、过户证明、付款凭证8.勘探专用设备折旧计提借：勘探开发成本——设备折旧费贷：累计折旧——勘探设备附件：折旧计算明细表9.支付探矿权评估费借：勘探开发成本——评估费贷：银行存款附件：评估合同、发票10.资本化勘探支出转无形资产借：无形资产——采矿权贷：勘探开发成本附件：资本化支出归集表、管理层决议（二）采矿权后续支出11.支付采矿权年检费借：管理费用——采矿权年检费贷：银行存款附件：年检缴费凭证、行政事业性收费票据12.采矿权抵押登记费借：财务费用——登记费贷：银行存款附件：抵押合同、登记费发票13.采矿权延期手续费借：无形资产——采矿权贷：银行存款附件：延期批复文件、缴费凭证14.计提采矿权减值准备借：资产减值损失——无形资产减值损失贷：无形资产减值准备——采矿权附件：减值测试报告、评估文件15.转让探矿权，确认收入借：银行存款累计摊销——探矿权无形资产减值准备——探矿权贷：无形资产——探矿权资产处置损益（差额，可借可贷）附件：转让协议、收款凭证、过户证明16.支付矿山地质环境治理保证金借：其他应收款——环境治理保证金贷：银行存款附件：保证金缴纳通知书、银行回单17.收到探矿权政府补贴借：银行存款贷：递延收益——探矿权补贴附件：补贴文件、收款凭证18.递延收益分摊计入当期损益借：递延收益——探矿权补贴贷：其他收益——政府补助附件：递延收益分摊表19.租赁探矿权，支付租金借：勘探开发成本——租金贷：银行存款附件：租赁合同、发票20.出租探矿权，确认租金收入借：银行存款贷：其他业务收入借：其他业务成本贷：累计摊销——探矿权附件：租赁合同、收款凭证二、矿山建设相关分录（21-45）（一）在建工程支出21.支付矿山征地补偿费借：在建工程——矿山建设——征地费贷：银行存款附件：征地协议、补偿款发放明细表、银行回单22.发生矿井开凿工程支出借：在建工程——矿山建设——矿井工程贷：应付账款——施工单位附件：工程进度单、施工合同、发票23.支付选矿厂厂房建设款借：在建工程——选矿厂建设——厂房工程贷：银行存款附件：工程结算单、发票、付款凭证24.购入矿山专用设备（如挖掘机、装载机）借：在建工程——设备安装——挖掘机贷：银行存款附件：设备采购合同、发票、入库单25.发生设备安装费用借：在建工程——设备安装——安装费贷：银行存款/应付职工薪酬附件：安装合同、工资表、费用报销单26.领用工程物资（如钢材、水泥）借：在建工程——矿山建设——材料款贷：工程物资附件：领料单、物资出库单27.支付矿山设计费借：在建工程——矿山建设——设计费贷：银行存款附件：设计合同、发票、付款凭证28.支付工程监理费借：在建工程——矿山建设——监理费贷：银行存款附件：监理合同、发票、监理报告29.计提建设期专门借款利息借：在建工程——矿山建设——借款利息贷：应付利息附件：借款合同、利息计算表30.建设期闲置资金利息收入借：银行存款贷：在建工程——矿山建设——利息收入附件：银行利息通知单31.矿山临时设施建设支出借：在建工程——临时设施贷：银行存款附件：临时设施施工合同、发票32.支付矿山供电线路建设费借：在建工程——矿山建设——供电工程贷：银行存款附件：工程合同、发票、验收单33.支付矿山供水管道铺设费借：在建工程——矿山建设——供水工程贷：应付账款附件：工程合同、发票、工程量确认单34.购入安全设施设备（如通风设备）借：在建工程——安全设施——通风设备贷：银行存款附件：采购合同、发票、入库单35.发生矿山通讯设施建设支出借：在建工程——矿山建设——通讯工程贷：银行存款附件：工程合同、发票、验收单36.在建工程领用自产材料借：在建工程——矿山建设贷：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）附件：领料单、计税计算表37.在建工程试运行收入借：银行存款贷：在建工程——试运行收入附件：销售发票、收款凭证38.计提建设期管理人员工资借：在建工程——矿山建设——工资薪酬贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、考勤表39.支付建设期差旅费借：在建工程——矿山建设——差旅费贷：银行存款附件：差旅费报销单、车票、住宿发票40.建设期工程物资盘盈借：工程物资贷：在建工程——矿山建设附件：盘盈报告、管理层审批文件41.建设期工程物资盘亏（非自然灾害）借：在建工程——矿山建设贷：工程物资附件：盘亏报告、审批文件42.支付矿山环保设施建设费（如尾矿库）借：在建工程——环保设施——尾矿库贷：银行存款附件：工程合同、发票、验收单43.支付矿山道路建设费借：在建工程——矿山建设——道路工程贷：银行存款附件：工程合同、发票、验收单44.购入爆破器材仓库建设材料借：工程物资——仓库材料贷：银行存款附件：采购合同、发票、入库单45.在建工程完工结转固定资产借：固定资产——矿井/选矿厂/设备贷：在建工程——矿山建设/设备安装附件：竣工验收报告、资产移交清单三、采矿生产环节分录（46-80）（一）生产成本归集46.领用采矿炸药、雷管等材料借：生产成本——采矿车间——原材料贷：原材料——爆破器材附件：领料单、出库单47.计提采矿车间生产工人工资借：生产成本——采矿车间——工资薪酬贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、考勤表48.计提采矿车间社保公积金借：生产成本——采矿车间——社保公积金贷：应付职工薪酬——社保/公积金附件：社保公积金计提表49.采矿设备折旧计提借：生产成本——采矿车间——折旧费贷：累计折旧——采矿设备附件：折旧计算表50.支付采矿车间水电费借：生产成本——采矿车间——水电费贷：银行存款附件：水电费发票、付款凭证51.分摊采矿车间制造费用借：生产成本——采矿车间——制造费用贷：制造费用——采矿车间附件：制造费用分摊表52.领用采矿工具（低值易耗品，一次摊销）借：生产成本——采矿车间——低值易耗品贷：周转材料——低值易耗品附件：领料单53.支付采矿外包工程费（如采掘外包）借：生产成本——采矿车间——外包费贷：银行存款附件：外包合同、工程结算单、发票54.计提采矿车间安全生产费借：生产成本——采矿车间——安全生产费贷：专项储备——安全生产费附件：安全生产费计提表55.支付矿山爆破服务费借：生产成本——采矿车间——爆破服务费贷：银行存款附件：服务合同、发票、付款凭证56.采矿车间设备维修费（日常）借：制造费用——采矿车间——维修费贷：银行存款附件：维修合同、发票、验收单57.支付采矿车间运输费（矿石运输）借：生产成本——采矿车间——运输费贷：银行存款附件：运输合同、发票、运输单58.计提采矿车间固定资产减值准备借：资产减值损失——固定资产减值损失贷：固定资产减值准备——采矿设备附件：减值测试报告59.领用防尘口罩、安全帽等劳保用品借：生产成本——采矿车间——劳保用品贷：周转材料——劳保用品附件：领料单60.支付采矿车间检测费（如瓦斯检测）借：制造费用——采矿车间——检测费贷：银行存款附件：检测合同、发票、检测报告61.采矿车间办公费支出借：制造费用——采矿车间——办公费贷：银行存款附件：办公费发票、报销单62.采矿车间水电费分摊（按产量）借：生产成本——采矿车间——水电费贷：制造费用——水电费附件：水电费分摊表63.矿石开采完工入库（原矿）借：库存商品——原矿贷：生产成本——采矿车间附件：入库单、产量统计表64.原矿盘盈借：库存商品——原矿贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用附件：盘盈报告、审批文件65.原矿盘亏（正常损耗）借：待处理财产损溢贷：库存商品——原矿借：管理费用贷：待处理财产损溢附件：盘亏报告、审批文件66.原矿盘亏（自然灾害）借：待处理财产损溢贷：库存商品——原矿借：营业外支出——非常损失贷：待处理财产损溢附件：盘亏报告、灾害证明67.支付采矿权使用费（按开采量）借：生产成本——采矿车间——采矿权使用费贷：银行存款附件：缴费凭证、开采量统计表68.计提采矿车间无形资产摊销（如采矿权）借：生产成本——采矿车间——摊销费贷：累计摊销——采矿权附件：摊销计算表69.支付矿山地质灾害治理费（当期）借：生产成本——采矿车间——治理费贷：银行存款附件：治理合同、发票、验收单70.采矿车间设备大修理支出（资本化）借：固定资产——采矿设备贷：银行存款附件：大修合同、发票、验收单71.采矿车间设备大修理支出（费用化）借：制造费用——采矿车间——维修费贷：银行存款附件：大修合同、发票、验收单72.领用润滑油等辅助材料借：生产成本——采矿车间——辅助材料贷：原材料——辅助材料附件：领料单73.支付采矿车间保险费借：制造费用——采矿车间——保险费贷：银行存款附件：保险合同、发票、付款凭证74.采矿车间租赁设备租金支出借：生产成本——采矿车间——租赁费贷：银行存款附件：租赁合同、发票、付款凭证75.计提采矿车间工会经费、职工教育经费借：生产成本——采矿车间——工会经费/职教费贷：应付职工薪酬——工会经费/职教费附件：计提表76.支付采矿车间排污费借：生产成本——采矿车间——排污费贷：银行存款附件：排污费发票、付款凭证77.采矿车间废品损失（可修复）借：生产成本——采矿车间——废品损失贷：原材料/应付职工薪酬附件：废品损失报告78.采矿车间废品损失（不可修复）借：生产成本——采矿车间——废品损失贷：库存商品——原矿附件：废品损失报告79.采用计划成本核算，结转材料成本差异（超支）借：生产成本——采矿车间——原材料贷：材料成本差异附件：成本差异计算表80.采用计划成本核算，结转材料成本差异（节约）借：材料成本差异贷：生产成本——采矿车间——原材料附件：成本差异计算表四、选矿加工环节分录（81-110）（一）选矿成本归集81.领用原矿进行选矿加工借：生产成本——选矿车间——原矿成本贷：库存商品——原矿附件：领料单、原矿出库单82.计提选矿车间生产工人工资借：生产成本——选矿车间——工资薪酬贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、考勤表83.计提选矿车间社保公积金借：生产成本——选矿车间——社保公积金贷：应付职工薪酬——社保/公积金附件：计提表84.选矿设备折旧计提借：生产成本——选矿车间——折旧费贷：累计折旧——选矿设备附件：折旧计算表85.支付选矿车间水电费借：生产成本——选矿车间——水电费贷：银行存款附件：水电费发票、付款凭证86.领用选矿药剂（如浮选药剂）借：生产成本——选矿车间——药剂费贷：原材料——选矿药剂附件：领料单87.领用选矿耗材（如钢球、衬板）借：生产成本——选矿车间——耗材费贷：原材料——选矿耗材附件：领料单88.分摊选矿车间制造费用借：生产成本——选矿车间——制造费用贷：制造费用——选矿车间附件：制造费用分摊表89.支付选矿车间维修费借：制造费用——选矿车间——维修费贷：银行存款附件：维修合同、发票、验收单90.选矿车间办公费支出借：制造费用——选矿车间——办公费贷：银行存款附件：办公费发票、报销单91.支付选矿车间环保费（如废水处理）借：生产成本——选矿车间——环保费贷：银行存款附件：环保合同、发票、检测报告92.选矿车间劳保用品领用借：生产成本——选矿车间——劳保用品贷：周转材料——劳保用品附件：领料单93.选矿车间设备租赁费用借：生产成本——选矿车间——租赁费贷：银行存款附件：租赁合同、发票、付款凭证94.选矿车间试验费支出借：制造费用——选矿车间——试验费贷：银行存款附件：试验合同、发票、试验报告95.计提选矿车间安全生产费借：生产成本——选矿车间——安全生产费贷：专项储备——安全生产费附件：计提表96.选矿车间废品损失处理借：生产成本——选矿车间——废品损失贷：库存商品——半成品矿附件：废品损失报告97.支付选矿车间运输费（精矿运输）借：生产成本——选矿车间——运输费贷：银行存款附件：运输合同、发票98.选矿车间无形资产摊销（如选矿技术专利）借：生产成本——选矿车间——摊销费贷：累计摊销——专利技术附件：摊销计算表99.选矿车间低值易耗品摊销（分次摊销）借：生产成本——选矿车间——低值易耗品贷：周转材料——低值易耗品——摊销附件：摊销表100.半成品矿入库（如精矿粉）借：库存商品——精矿粉贷：生产成本——选矿车间附件：入库单、产量统计表101.精矿粉送检费用支出借：制造费用——选矿车间——检测费贷：银行存款附件：检测合同、发票、检测报告102.选矿车间动力费支出（如空压机电费）借：生产成本——选矿车间——动力费贷：银行存款附件：电费发票、分摊表103.选矿车间停工损失（季节性）借：制造费用——选矿车间——停工损失贷：应付职工薪酬/原材料附件：停工报告、工资表104.选矿车间停工损失（非正常）借：营业外支出——停工损失贷：应付职工薪酬/原材料附件：停工报告、审批文件105.领用包装材料（精矿粉包装）借：生产成本——选矿车间——包装费贷：原材料——包装材料附件：领料单106.支付选矿车间仓储费借：制造费用——选矿车间——仓储费贷：银行存款附件：仓储合同、发票、付款凭证107.计提选矿车间固定资产减值准备借：资产减值损失——固定资产减值损失贷：固定资产减值准备——选矿设备附件：减值测试报告108.选矿车间材料盘盈处理借：原材料——选矿药剂贷：制造费用——选矿车间附件：盘盈报告、审批文件109.选矿车间材料盘亏处理借：制造费用——选矿车间贷：原材料——选矿药剂附件：盘亏报告、审批文件110.精矿粉委托加工（外委选矿）借：委托加工物资——精矿粉贷：库存商品——原矿借：委托加工物资——加工费贷：银行存款借：库存商品——精矿粉贷：委托加工物资附件：委托加工合同、加工费发票、入库单五、黄金销售环节分录（111-135）（一）黄金销售确认111.销售黄金（直接售给金交所）借：银行存款贷：主营业务收入——黄金销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：销售合同、金交所交易凭证、收款回单112.结转黄金销售成本借：主营业务成本——黄金销售成本贷：库存商品——精矿粉/黄金附件：成本结转表、出库单113.销售黄金收取定金借：银行存款贷：合同负债——黄金销售定金附件：定金收款凭证、销售合同114.定金转销售收入借：合同负债——黄金销售定金贷：主营业务收入——黄金销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：销售发票、结算单115.黄金销售运费支出（卖方承担）借：销售费用——运输费贷：银行存款附件：运输合同、发票、运输单116.黄金销售佣金支出借：销售费用——佣金贷：银行存款附件：佣金合同、发票、付款凭证117.黄金销售手续费（金交所手续费）借：财务费用——手续费贷：银行存款附件：手续费发票、付款凭证118.黄金销售返利支出借：销售费用——返利贷：银行存款附件：返利协议、付款凭证119.黄金销售退回（未跨年）借：主营业务收入——黄金销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款借：库存商品——黄金贷：主营业务成本——黄金销售成本附件：退货协议、红字发票、入库单120.黄金销售退回（跨年）借：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款借：库存商品——黄金贷：以前年度损益调整借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整附件：退货协议、红字发票、入库单121.黄金销售现金折扣（买方提前付款）借：银行存款财务费用——现金折扣贷：应收账款附件：收款凭证、折扣计算表122.黄金销售商业折扣（开票时折扣）借：银行存款贷：主营业务收入——黄金销售收入（折扣后金额）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：销售发票（注明折扣）、收款凭证123.赊销黄金，确认收入借：应收账款——XX客户贷：主营业务收入——黄金销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：销售合同、发票124.收到赊销黄金货款借：银行存款贷：应收账款——XX客户附件：收款回单125.计提黄金应收账款坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备附件：坏账准备计提表126.核销黄金应收账款坏账借：坏账准备贷：应收账款——XX客户附件：坏账核销报告、法院裁定书/客户破产证明127.收回已核销的黄金应收账款坏账借：应收账款——XX客户贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款——XX客户附件：收款凭证、核销文件128.黄金销售出口（免税）借：银行存款（外币户）贷：主营业务收入——出口黄金收入附件：出口报关单、销售合同、结汇凭证129.黄金出口退税（若适用）借：其他应收款——出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）附件：退税申报资料、批复文件130.收到黄金出口退税款借：银行存款贷：其他应收款——出口退税附件：退税收款凭证131.黄金销售市场推广费支出借：销售费用——推广费贷：银行存款附件：推广合同、发票、付款凭证132.黄金销售参展费用支出借：销售费用——参展费贷：银行存款附件：参展合同、发票、展位图133.黄金销售售后服务费支出借：销售费用——售后服务费贷：银行存款附件：服务合同、发票、验收单134.黄金销售价格调整（补收差价）借：应收账款——XX客户贷：主营业务收入——黄金销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：价格调整协议、发票135.黄金销售价格调整（支付差价）借：主营业务收入——黄金销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款附件：价格调整协议、红字发票六、安全生产与环境保护分录（136-155）（一）安全生产支出136.使用专项储备购置安全设备借：固定资产——安全设备贷：银行存款借：专项储备——安全生产费贷：累计折旧——安全设备（一次性计提）附件：采购合同、发票、验收单137.使用专项储备支付安全培训费用借：专项储备——安全生产费贷：银行存款附件：培训合同、发票、培训记录138.使用专项储备支付安全检查费用借：专项储备——安全生产费贷：银行存款附件：检查合同、发票、检查报告139.安全生产罚款支出借：营业外支出——罚款支出贷：银行存款附件：罚款通知书、付款凭证140.安全事故赔偿支出借：营业外支出——赔偿支出贷：银行存款附件：赔偿协议、付款凭证141.购入安全防护设备（如瓦斯检测仪）借：固定资产——安全设备贷：银行存款附件：采购合同、发票、入库单142.安全设备日常维修费借：管理费用——安全设备维修费贷：银行存款附件：维修合同、发票143.计提安全管理人员工资借：管理费用——安全管理人员工资贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表（二）环境保护支出144.支付尾矿库维护费借：管理费用——环保费——尾矿库维护费贷：银行存款附件：维护合同、发票、验收单145.支付矿山复垦费用借：长期待摊费用——矿山复垦费贷：银行存款附件：复垦合同、发票、验收单146.摊销矿山复垦费用借：管理费用——环保费——复垦费摊销贷：长期待摊费用——矿山复垦费附件：摊销计算表147.支付废水处理费借：生产成本——采矿车间——环保费贷：银行存款附件：处理合同、发票、检测报告148.购入环保设备（如污水处理设备）借：固定资产——环保设备贷：银行存款附件：采购合同、发票、验收单149.环保设备折旧计提借：管理费用——环保设备折旧费贷：累计折旧——环保设备