2022年2月海南州税务系统遴选面试真题带详解

2022年2月海南州税务系统遴选面试真题带详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务行政处罚由谁作出？()A.税务局B.税务所C.税务机关D.税务稽查局2.在税收征收管理中，对纳税人的开户银行或者其他金融机构在从事业务时，发现纳税人有逃避纳税义务的行为，有权查询其存款账户的税务机关是？()A.县级税务局B.市级税务局C.省级税务局D.国家税务局3.下列哪项不属于税收的基本特征？()A.无偿性B.强制性C.法定性D.可变性4.税收法律关系中，享有权利并承担相应义务的一方是？()A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.代理纳税人5.税收的宏观调控功能主要体现在哪个方面？()A.调节社会分配B.优化产业结构C.稳定经济运行D.促进科技进步6.《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的税率是？()A.固定税率B.比例税率C.超额累进税率D.超额累进比例税率7.税务登记的注销，是指什么？()A.纳税人不再需要办理税务登记B.纳税人发生合并、分立、解散等情况C.纳税人变更登记内容D.纳税人注销税务登记证8.在税收征收管理中，对纳税人的生产经营活动进行检查，以发现其违法行为的是？()A.税务审计B.税务检查C.税务稽查D.税务评估9.下列哪项不属于税务行政处罚的种类？()A.罚款B.停业整顿C.吊销税务登记证D.警告10.在税收征收管理中，下列哪项行为构成偷税？()A.纳税人未按期缴纳税款B.纳税人虚开增值税专用发票C.纳税人少报应税项目D.纳税人超过规定期限缴纳税款二、多选题(共5题)11.以下哪些属于税收的基本特征？()A.无偿性B.强制性C.法定性D.可变性E.普遍性12.在税收征收管理中，税务机关可以采取哪些措施进行税务检查？()A.查账B.查库C.查证D.查实E.查封13.以下哪些行为可能构成偷税？()A.纳税人隐瞒应税项目不申报B.纳税人虚列支出减少应纳税所得额C.纳税人未按期缴纳税款D.纳税人提供虚假的完税凭证E.纳税人超过规定期限缴纳税款14.以下哪些属于税收法律关系的主体？()A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.代理人E.税务顾问15.以下哪些属于税收的宏观调控功能？()A.调节收入分配B.优化产业结构C.稳定经济运行D.促进科技进步E.控制通货膨胀三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当自收到纳税人、扣缴义务人报送的纳税申报表、财务会计报表及其有关资料之日起______日内，进行审核，并提出审核意见。17.个人所得税的税率采用______累进税率，具体适用税率由国务院规定。18.税务登记证件分为______和______，由税务机关监制。19.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行______。20.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，对未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处______的罚款。四、判断题(共5题)21.税务机关可以对任何纳税人的任何财务信息进行查阅。()A.正确B.错误22.纳税人因特殊情况需要延期申报的，应当在纳税期限届满后5日内向税务机关提出延期申报申请。()A.正确B.错误23.增值税专用发票的取得和使用仅限于增值税一般纳税人。()A.正确B.错误24.纳税人逾期申报的，税务机关可以不征收滞纳金。()A.正确B.错误25.税收的宏观调控功能主要是通过税收的征收来实现。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述税收征收管理的原则。27.什么是增值税的链条税制？其作用是什么？28.请说明税务登记的基本要求和程序。29.如何理解税收的宏观调控作用？请举例说明。30.在税收征收管理中，如何保障纳税人的合法权益？

2022年2月海南州税务系统遴选面试真题带详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务行政处罚由税务机关作出。2.【答案】C【解析】在税收征收管理中，对纳税人的开户银行或者其他金融机构在从事业务时，发现纳税人有逃避纳税义务的行为，有权查询其存款账户的是省级税务局。3.【答案】D【解析】税收的基本特征包括无偿性、强制性和法定性，可变性不属于税收的基本特征。4.【答案】B【解析】税收法律关系中，享有权利并承担相应义务的一方是纳税人。5.【答案】C【解析】税收的宏观调控功能主要体现在稳定经济运行方面。6.【答案】D【解析】《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的税率是超额累进比例税率。7.【答案】B【解析】税务登记的注销是指纳税人发生合并、分立、解散等情况时，办理的税务登记的注销手续。8.【答案】C【解析】在税收征收管理中，对纳税人的生产经营活动进行检查，以发现其违法行为的是税务稽查。9.【答案】B【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、吊销税务登记证和警告，停业整顿不属于税务行政处罚的种类。10.【答案】B【解析】在税收征收管理中，纳税人虚开增值税专用发票构成偷税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】税收的基本特征包括无偿性、强制性、法定性和普遍性，可变性不是税收的基本特征。12.【答案】ABCE【解析】税务机关在税收征收管理中可以采取查账、查库、查证和查实等措施进行税务检查，查封不属于税务检查的措施。13.【答案】ABD【解析】可能构成偷税的行为包括纳税人隐瞒应税项目不申报、虚列支出减少应纳税所得额和提供虚假的完税凭证，未按期缴纳税款和超过规定期限缴纳税款可能构成滞纳金，但不一定构成偷税。14.【答案】ABC【解析】税收法律关系的主体包括税务机关、纳税人和扣缴义务人，代理人和税务顾问不属于税收法律关系的主体。15.【答案】ABCE【解析】税收的宏观调控功能包括调节收入分配、优化产业结构、稳定经济运行和促进科技进步，控制通货膨胀虽然与经济调控有关，但不是税收的宏观调控功能。三、填空题(共5题)16.【答案】15【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条规定，税务机关应当自收到纳税人、扣缴义务人报送的纳税申报表、财务会计报表及其有关资料之日起15日内，进行审核，并提出审核意见。17.【答案】超额【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的税率采用超额累进税率，具体适用税率由国务院规定。18.【答案】正本、副本【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定，税务登记证件分为正本和副本，由税务机关监制。19.【答案】检查【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查。20.【答案】二千元以下【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条规定，对未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】税务机关只有在法定的情况下，才能对纳税人的财务信息进行查阅，并非对任何纳税人的任何财务信息都可以查阅。22.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人因特殊情况需要延期申报的，应当在纳税期限届满前提出延期申报申请，而不是届满后。23.【答案】正确【解析】增值税专用发票的取得和使用确实仅限于增值税一般纳税人，小规模纳税人不得使用增值税专用发票。24.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人逾期申报的，税务机关应当征收滞纳金，除非有特殊情况。25.【答案】错误【解析】税收的宏观调控功能不仅仅通过税收的征收来实现，还包括税收的减免、税率调整等多种手段。五、简答题(共5题)26.【答案】税收征收管理的原则包括：法定原则、公平原则、效率原则、便民原则、依法治税原则等。【解析】税收征收管理的原则是确保税收工作顺利进行的基本准则，包括税收法定、公平税负、提高效率、方便纳税人、依法治税等方面。27.【答案】增值税的链条税制是指增值税在生产和流通的每个环节征收，前一个环节的税额可以作为下一个环节的进项税额抵扣。其作用是避免重复征税，促进商品流通，实现增值税的税负均衡。【解析】链条税制是增值税的一种征收方式，通过在各个环节征收增值税，实现税负的递延，避免对同一商品重复征税，同时促进经济活动中的商品流通。28.【答案】税务登记的基本要求包括：依法设立、合法经营、真实申报、及时变更。程序包括：申请、受理、审核、登记、公告。【解析】税务登记是纳税人履行法定义务的重要环节，要求纳税人依法设立、合法经营，并按照规定程序进行申报、审核、登记和公告。29.【答案】税收的宏观调控作用是指通过税收政策对经济运行进行调节，如通过调整税率、税收优惠等手段影响经济。例如，在经济过热时，可以通过提高税率来抑制过快的经济增长。【解析